Bármely ellenőrzéshez létrejönbizonyos határidő. Ezért nagyon fontos az ellenőrzés helyes megszervezése. Mindig a tervezéssel kezdődik, amelyet azzal a céllal hajtanak végre, hogy a munka teljes körét helyesen határozzák meg, felmérjék azok költségeit és meghatározzák a határidőket. Az ellenőrzés megtervezése magában foglalja a legjobb taktika és stratégia kidolgozását. A legtöbb esetben három alapelven alapszik: az optimalitás, a folytonosság és a teljesség.
A teljesség elve abban nyilvánul meg, hogy az ellenőrzés minden szakaszát, az előzetes részektől a végső eljárásokig, össze kell hangolni és egymással összefüggésben kell lenniük.
A folytonosság elve azt feltételezi, hogy az auditorok csoportja kapcsolódó feladatokat kap, figyelembe véve a kapcsolódó gazdasági egységek tervezési szakaszainak és határideinek összehangolását.
Az optimalitás elve biztosítja a tervezés variálhatóságát, amely lehetővé teszi a legjobb ellenőrzési program kiválasztását.
Az ellenőrzés megtervezésekorellenőrzések során munkadokumentumot készítenek az ügyfél pénzügyi tevékenységének tanulmányozásához, az ellenőrzéshez való hozzájárulásról szóló levelet, megállapodást annak magatartásáról, általános tervet és programot. Először is, a könyvvizsgálónak meg kell látogatnia az ügyfelet, hogy tisztázza az ellenőrzés célját és tisztázza a kívánt eredményeket. A tárgyalások során az ellenőrzött szervezet képviselője hozzájárulását adja gazdasági tevékenysége értékeléséhez szükséges információk szolgáltatásához. Az ellenőrzést végző személynek ki kell dolgoznia egy dokumentumot, amely alapot képez a munkaerőköltségek és azok költségeinek felmérésére. Ez lehet a leggyakoribb kérdőív a kérdések és tesztek listájával, amelyet a tesztet megrendelő tölt ki. Az ellenőrzés előzetes tervezése ilyen felmérést ír elő az ügyfél integritásának és fizetőképességének megállapítása érdekében.
A kapott adatok segítenek meghatározni, hogy vannak-eszükség van szakértők és szakemberek (technológusok, ügyvédek, mérnökök) bevonására tanácsadásra az igazolási folyamat során felmerülő néhány összetett kérdésben. Meghatározzák az ellenőrzés célszerűségét is. Ezután levelet küldenek az ügyfélnek arról, hogy a könyvvizsgáló beleegyezik a munka elvégzésébe. Ezt követően a két fél között megállapodás jön létre, ahol a munka elvégzésének minden feltételéről, valamint esetleges változásukról megállapodnak és megállapodnak. Ugyanakkor fontos, hogy ezt a dokumentumot közvetlenül az általános program és az ellenőrzési terv elkészítése előtt írják alá, különben az ügyfél váratlan elutasítása nagy veszteségekkel járhat a könyvvizsgáló társaság számára.
Leginkább egy általános terv és program elkészítése szükségesidőigényes lépés, amely befejezi az ellenőrzés tervezését. A program nemcsak az elvégzendő munka mennyiségét határozza meg, hanem az ellenőrzési ellenőrzés elvégzésének módszereit, technikáit és analitikai eljárásait, valamint azok végrehajtásának ütemezését is. Egy ilyen dokumentum kidolgozása során a könyvvizsgáló meghatározza az ellenőrzés szempontjából jelentős területeket, valamint az ügyfél vállalkozásánál lényegtelen pénzügyi és üzleti tranzakciókat. Ugyanakkor a pénzügyi kimutatások fontos szakaszait részletesebben és részletesebben ellenőrzik, és a jelentéktelen részek lehetővé teszik, hogy részleges ellenőrzési mintára korlátozódjon.
Bár az ellenőrzés megtervezéseaz ellenőrzés biztosítja a program előzetes előkészítését, a munka során ez még kissé változtatható és kiegészíthető. Ezt azzal magyarázzák, hogy az ellenőrzési eljárások során váratlan eredmény léphet fel. Ebben az esetben a változások okait dokumentálni kell.
