Možno neexistujú také podniky, ktoré by mohlipri vykonávaní svojej činnosti sa nestretnete s takým pojmom ako „hotovostné transakcie“. Či už ide o zúčtovanie s klientom, vyplácanie miezd vašim zamestnancom a ďalšie výdavky, napríklad úhrada služobných ciest alebo obchodných potrieb – to všetko nie je úplný zoznam tých pracovných chvíľ, pri ktorých je potrebné dôsledne dodržiavať postup na vykonávanie hotovostných transakcií.
Čo je však tento pojem – „hotovostné transakcie“? A aké je poradie ich konania?
Mali by sa chápať ako príjem a skladovanie, ako aj výdaj hotovostných bankoviek a peňažných dokladov.
Existuje niekoľko požiadaviek na vedenie záznamov o hotovostných transakciách, ktoré sú nasledovné:
- Dokumenty odzrkadľujúce pohyb hotovosti a peňažnej dokumentácie musia byť vyhotovené správne a včas.
- Kontrola zamýšľaného použitia finančných prostriedkov a ich bezpečnosti.
- Dodržiavanie hotovosti, ako aj zúčtovania a platobnej disciplíny.
Každá spoločnosť, ktorá má vlastnú pokladňu,musí si zaobstarať pokladničnú knihu, ktorá je v pokladni v jednom vyhotovení. Navyše má byť čipkovaný, očíslovaný, s potlačou. Kniha je overená podpisom vedúceho spoločnosti a hlavného účtovníka.
Práve do tejto knihy pokladník každý deň vstupujedisponibilný zostatok peňazí, ktorý má pokladník na začiatku dňa, ich pohyb (príjem, výdaj) počas dňa a zostatok na začiatku nasledujúceho. Každý zápis musí byť vyhotovený v 2 exemplároch, z ktorých jeden zostane v samotnej knihe a druhý sa musí preniesť do účtovného oddelenia, ktoré bude slúžiť ako výkaz pre pokladníka.
Opravy v pokladničných dokladoch sú neprijateľné.
S cieľom vykonávať syntetické účtovníctvohotovostných transakcií, je určený na použitie hlavného aktívneho účtu 50 „Pokladňa“, kde hodnoty počiatočného a konečného zostatku budú odrážať dostupnosť finančných prostriedkov na začiatku a na konci celého vykazovaného obdobia. Debet tohto účtu slúži ako ukazovateľ príjmov a pôžička, naopak, sleduje výdavky finančných prostriedkov.
Zodpovednosť za postup pri vykonávaní hotovostných transakcií padá na plecia vedúceho podniku. Podľa legislatívy Ruskej federácie musia byť osoby, ktoré porušia peňažnú disciplínu, potrestané.
V týchto dňoch kvôli všadeprítomnémuinformatizácia umožnila viesť elektronickú pokladničnú knihu, čo značne zjednodušuje prácu pokladníka. V takýchto pracovných podmienkach je však potrebné pravidelne kontrolovať softvérové vybavenie tých nástrojov, ktoré zabezpečujú spracovanie pokladničných dokladov.
Zmeny zmodernizovali nielen technickú stránku hotovostných transakcií, ale ovplyvnili aj samotný postup ich vykonávania.
V septembri 1993 Správna rada centrálnej banky Ruska schválila rozhodnutie, ktorým sa prijal postup na vykonávanie hotovostných transakcií40, ktorý okrem všeobecných ustanovení zahŕňal:
- Smernice pre prijímanie a vydávanie peňazí v hotovosti, ako aj postup spracovania pokladničnej dokumentácie.
- Smernice pre vedenie pokladničných kníh a uchovávanie peňazí.
- Pravidlá pre audit pokladne, ako aj dodržiavanie kontroly pokladničnej disciplíny.
Okrem toho má dokument štyri prílohy:
- Opis znakov a pravidiel, ktorých účelom je určiť platobnú hodnotu bankovky (bankovky) a mince Ruskej banky.
- Sprievodca prepravou a skladovaním peňazí
- Technické posilnenie pokladní v podnikoch a ich vybavenie alarmmi. Požiadavky na technickú bezpečnosť.
- Forma vyhotovenia zákona o audite na pokladni.
Takmer devätnásť rokov postup pri udržiavaní registračných pokladnícoperácie predstavovali podobný súbor pravidiel a bol zrušený ako neplatný normatívny akt v januári tohto roku nadobudnutím účinnosti nariadenia č. 373-P.
Ak sa uchýlime k porovnaniu jedného a druhého normatívneho dokumentu, možno konštatovať, že v novom vydaní má pozitívne zmeny. Niektoré problémy však zostali nevyriešené.
Jedným slovom tí, ktorí priamoak máte záujem o postup pri vykonávaní hotovostných transakcií z profesionálnej činnosti alebo z iných dôvodov, nebude zbytočné si pozorne preštudovať nariadenie č. 373-P.
