Pre každý štát, regulácia menyVždy to bola dôležitá súčasť zabezpečenia štátnej suverenity a stability národného finančného a hospodárskeho systému. Rovnaký význam sa prikladá tejto otázke v našej krajine, kde bol prijatý osobitný zákon Ruskej federácie „o regulácii mien“. Tento legislatívny akt definuje daňové orgány ako splnomocnenú inštitúciu pre kontrolu meny, ktorej vedúcim je ministerstvo daní a povinností Ruskej federácie. Zákon ustanovuje, že zodpovednosť za porušenie menovej legislatívy sa vykonáva v súlade s ustanoveniami Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie, najmä s článkami 15.25 a 23.60. Porušenie menovej legislatívy je navyše sankcionované v súlade s požiadavkami vyššie uvedeného zákona. Predmetom jeho regulácie sú operácie s menovými zdrojmi, drahými kovmi a cennými papiermi, ktoré sú vo výlučnej právomoci štátu. Medzi porušenia v oblasti menovej a finančnej činnosti patrí:
- vykonávanie menových transakcií jednotlivcami aorganizácie, ktoré nemajú príslušné povolenia (licencie) na vykonávanie týchto druhov činností. K porušeniam patria aj činnosti subjektov, ktoré síce dostali príslušné povolenia, ale konajú s porušením zákona. Najčastejšie sa začalo najmä otváranie účtov obyvateľov, ktoré sa uskutočňovalo v rozpore s ustanoveným poriadkom mimo hraníc Ruskej federácie. Toto porušenie predstavuje administratívny trest pre jednotlivcov a organizácie vo forme pokuty, ktorej výška sa určuje v závislosti od veľkosti operácie, od 1/10 do jednej plnej sumy.
- porušenie postupu a podmienok povinného dovozuna územie krajiny, ktorej hodnota sa rovná hodnote peňažných zdrojov použitých na ich platbu. Porušenie je tiež nevrátenie finančných prostriedkov prevedených v zákonných lehotách. Toto porušenie predstavuje zodpovednosť za porušenie menovej legislatívy vo forme sankcií vo výške uvedenej v predchádzajúcom odseku;
- porušenie postupu a pravidiel pri pripisovaní účtovpríjmy, ktoré boli prijaté za vývoz tovaru, výrobkov duševného vlastníctva, služieb. V tomto prípade zodpovednosť za porušenie menovej legislatívy stanovuje pokutu, ktorej výška sa určuje v súlade s celými nákladmi na poskytnuté služby, diela alebo výrobky duševného vlastníctva.
- je preukázaná zodpovednosť za porušeniemenová legislatíva, ak sa nedodržiava zavedený postup zaznamenávania transakcií v oblasti devízovej činnosti. Rovnakým porušením je nepredloženie správ o týchto operáciách a nedodržanie lehôt uchovávania týchto dokumentov. V tomto prípade je správna sankcia pokutou v rozsahu od 50 do 100 (pre fyzické osoby) a od 400 do 500 (pre právnické osoby) minimálna mzda.
Zákon poskytuje právo prejednávať prípadyporušenia menovej legislatívy voči daňovým úradom v ich územnej pôsobnosti. Okrem toho, keďže tieto orgány sú oprávnené monitorovať dodržiavanie zákona o devízovej činnosti, sami sú zodpovedné za porušenie devízovej kontroly.
Na základe týchto dôvodov stíhania sú všetky daňové orgány povinné stíhať obyvateľov za porušenia v oblasti devíz.
V osobitných prípadoch za porušenie pravidiel správaniadevízové transakcie a trestná zodpovednosť. Táto zodpovednosť vzniká v prípade nevrátenia veľkého množstva devízových zdrojov zvonka Ruskej federácie, ktoré sú pripísané na účet autorizovanej banky v Ruskej federácii.
