Plánovanie peňažných tokov umožňujeefektívne rozdeľovať rozpočet. V praxi však často dochádza k nedostatku finančných prostriedkov v dôsledku nerovnomerných príjmov a porušení platobných podmienok. Takto vznikajú peňažné medzery. Toto je zvyčajne nevyhnutný problém v každom podniku. Dobre koordinovaný systém kontroly platieb však pomáha vyrovnať sa s tým.
esencie
Cash gap (v angličtine cash gap) jedočasný nedostatok financií. Vzniká, keď je potrebné minúť peniaze, ale neexistujú žiadne plánované príjmy. Organizácie všetkých foriem vlastníctva môžu mať problémy s hotovosťou. Cash gap by sa nemal zamieňať s rozpočtovým prebytkom. V prvom prípade hovoríme o nerovnomernom príjme finančných prostriedkov a v druhom o previsu príjmov nad výdavkami.
predpoklady
Peňažné medzery sú v podnikoch bežné. Dôvody jeho vzhľadu môžu byť:
- doplnenie zdrojov prostredníctvom krátkodobých bankových úverov;
- nerovnomerné výdavky;
- poskytovanie komoditného úveru;
- predaj tovaru so zľavou;
- rýchly predaj majetku.
Prevencia
Na kontrolu peňažných tokov,podniky zostavujú rozpočty peňažných tokov (BDDS) a príjmov, výdavkov (BDR). Na základe týchto dokladov sa vytvorí „Platobný kalendár“, ktorý uvádza, komu, koľko a kedy previesť peniaze.
Ďalší spôsob regulácie registračných pokladnícmedzery je kontrola pohľadávok. Môžete sa pokúsiť stimulovať protistrany k rýchlejšiemu vráteniu prostriedkov tak, že im poskytnete napríklad bonusy za budúce nákupy.
Pri poskytovaní komoditného úveru musí podnik:
- viesť evidenciu o vysporiadaní s dlžníkmi;
- hodnostný dlh;
- nastaviť správne úverové limity;
- vykonávať reklamačné práce na sumách po lehote splatnosti.
Je však potrebné pripomenúť, že aj keď spoločnosť udržiava jasný systém kontroly hotovosti, neznamená to, že nebude mať problémy s hotovosťou.
Krátkodobé pôžičky
Ak chcete problém obísť, môžete to skúsiťdohodnúť s dodávateľmi odloženú platbu. Protistrany majú najčastejšie záujem pokračovať v spolupráci so stálymi zákazníkmi. Po získaní finančnej pomoci je nepravdepodobné, že by spoločnosť zmenila dodávateľa.
Peňažnú medzeru v podniku možno opraviťfaktoringu. Banky odkupujú pohľadávky len od overených klientov a s veľkou zľavou (až 25 %). Toto opatrenie je vhodnejšie pre veľké podniky, ktoré potrebujú viacero zdrojov financovania.
Na financovanie nedostatku hotovosti v bankemôžete získať kontokorent alebo úver. Ak bude čas medzi výdavkami a prijatím hotovosti na účet presne niekoľko hodín, potom je lepšie využiť možnosť prečerpania. Na jej získanie je potrebné zložiť zálohu. Proces papierovania zaberie oveľa menej času. Limit zvyčajne nepresahuje 50 % sumy výnosov za uplynulý mesiac.
Pôžičky
Môžete tiež financovať peňažné tokyzískať bežný bankový úver. Ale bez záruky môže byť suma veľmi malá. Ak chcete získať pôžičku v správnom rámci a vopred, mali by ste dodržiavať jednoduché pravidlá:
- Žiadosti o pôžičku je potrebné predložiťsúčasne do viacerých bánk. Takže môžete po prvé rozdeliť celkovú potrebu požičaných prostriedkov a po druhé získať pozitívnu úverovú históriu v niekoľkých inštitúciách naraz. Začiatočníci musia čakať dlhšie, no pri opakovanom kontakte môžu byť podmienky služby upravené v prospech klienta.
- Peňažné medzery sú nedostatok hotovostina financovanie aktuálnych potrieb. Preto je lepšie požiadať o úver na veľkú (10-15%) sumu. Len v tomto prípade je možné získať skutočne potrebnú hotovosť. V tomto prípade bude zníženie hotovostnej medzery sprevádzané zvýšením nákladov na zabezpečenie úveru (zhodnotenie zásob, poistenie majetku atď.) a zaplatením nevyčerpaného limitu (1 % zo sumy).
- Ak je to možné ako zábezpekuposkytnúť majetok, ktorý si nevyžaduje štátnu registráciu, teda čokoľvek iné ako nehnuteľnosť. Ak sa OS používa v tejto funkcii, musíte sa pokúsiť získať prístup k finančným prostriedkom pred registráciou hypotekárnej zmluvy. Niektoré banky robia takéto ústupky.
- Požiadajte vopred s novou aplikáciou.Napríklad mesiac pred skončením starej zmluvy vyhotovte novú s rovnakým zabezpečením. Ďalší mesiac ide väčšina výťažku na splatenie úveru a všetky aktuálne potreby sú financované novým úverom.
príklad
Prvú pôžičku dostala spoločnosť v auguste 2015rok vo výške 10 miliónov rubľov. o bezpečnosti priestorov. Dohoda stanovuje dve platby - v auguste a septembri toho istého roku - po 5 miliónov rubľov. Ak hovoríme o úverovej linke, potom je možné sumu vrátiť do mesiaca v splátkach. Hlavné je dodržať mesačný termín.
V septembri spoločnosť uzavrela ďalšiu zmluvuza rovnakých 10 miliónov rubľov. pod opätovnou zástavou priestorov. Dokument však stanovuje, že celkový dlh podľa oboch zmlúv v auguste by nemal presiahnuť 10 miliónov rubľov.
Výsledkom sú 2 zmluvy na to istésumu, ale s inými podmienkami. Výnosy prijaté v auguste (5 miliónov rubľov) sa použijú na úplné (v septembri) splatenie prvej pôžičky. Všetky bežné platby sa uskutočňujú prostredníctvom nového úveru. Táto schéma zaisťuje bezpečnosť pracovného kapitálu.
Ako vypočítať peňažnú medzeru?
Ako príklad výpočtu si vezmime spoločnosť,zaoberajúca sa výrobou mliečnych výrobkov. Nákupy sa realizujú v pondelok s platbou za tovar v ten istý deň. Predaj sa uskutočňuje v 5-dňovej ochrannej lehote. Cash gap vzniká v prípade porušenia platobných podmienok dlžníkmi. V pondelok bol odoslaný tovar v hodnote 1 milión rubľov. a zároveň sa nakúpilo mlieko za 0,5 milióna rubľov. Po zaplatení surovín zostáva spoločnosti na účte 0,1 milióna rubľov. Za prvých 5 dní zaplatil dlžník len 200 tis.. Ďalší týždeň už nie je z čoho zaplatiť dodávku. Vzniká hotovostný deficit vo výške 300 tis.
Takýto jednoduchý výpočet hotovostnej medzery je možný len v malých podnikoch. V ostatných prípadoch by ste mali použiť vzorec:
DS + P - O = ODS, kde:
- ODS - hotovostný zostatok za deň;
- DS - zostatok na účte na začiatku dňa;
- P - príjem peňazí;
- О - platby za aktuálny deň.
Cash gap je záporná hodnota RV. Okrem toho je potrebné analyzovať zostávajúce zásoby. Snáď nebude núdza o nové nákupy.
Daň počká
Hotovostné medzery zasiahli povesť spoločnostipokaziť úverovú históriu, brániť v práci. Obzvlášť ťažké sú situácie, keď si musíte vybrať medzi platbami do rozpočtu a protistranami. Niektoré spoločnosti začali používať jednoduchý algoritmus.
Podaním daňového priznania na fiskorgány, je potrebné v ten istý deň alebo o niečo skôr (DPH, JE, jednotná daň) odviesť prostriedky do rozpočtu. S vydaním platobného rozkazu sa ale nikto neponáhľa. Za „zaseknutú“ platbu sa účtuje pokuta. Niekedy je však výhodnejšie zaplatiť pokutu do rozpočtu, ako pokryť medzeru v hotovosti ďalšou pôžičkou.
príklad
LLC vypočítala zálohovú platbu na JE za IIštvrťroku vo výške 1 milióna rubľov. Spoločnosť musí tiež previesť 0,9 milióna rubľov dodávateľovi dňa 04.08. Na konci augusta plánuje organizácia dostať od dlžníka platbu vo výške 3 miliónov rubľov. 28. júla je na účte 1 milión Vypočítajme cash gap: 1 + 0 - (1 + 0,9) = - 0,9 milióna rubľov. Pozrime sa na dva spôsoby financovania podniku.
Možnosť 1
- 28. júla spoločnosť podá daňové priznanie a prevedie finančné prostriedky vo výške 1 milióna rubľov.
- Dňa 31. júla si spoločnosť vezme pôžičku vo výške 1 milióna rubľov. na 20 % na 1 mesiac; na úkor týchto prostriedkov zaplatí dlh protistrane - 0,9 milióna rubľov.
- 08.20 je od dlžníka prijatá platba vo výške 3 miliónov rubľov. LLC vracia vypožičané prostriedky a úroky.
Vypočítajme preplatok: 20 % / 12 = 1,67 %.
Suma, ktorá sa má vrátiť: 1 000 + 1 000 x 1,67 % = 1 016,7 tisíc rubľov.
To znamená, že preplatok je 16,7 tisíc rubľov.
Možnosť 2
- 28. júla firma podá priznanie, no peniaze nevracia.
- 03.08 LLC splatí dlh dodávateľovi vo výške 0,9 milióna rubľov.
- 20. augusta sa prijímajú 3 milióny rubľov. od dlžníka.
- 21. augusta spoločnosť prevedie do rozpočtu zálohovú platbu vo výške 1 milióna rubľov. a naakumulovaný úrok.
Platba:
Počet dní omeškania - 24. Sadzba refinancovania - 11%.
Výška pokuty: (1 000 x 24 x 11 %) / 300 = 8,8 tisíc rubľov.
Záver: Pre spoločnosť je výhodné odložiť platbu preddavku na daň. Potom budú úspory predstavovať 7,9 tisíc rubľov.
