בשנת 2015 בוצעו שינויים בהזמנהחישוב הארנונה ליחידים. זה משולם על ידי בעלי בתים, דירות בתקציב העירייה במיקום החפץ. פרטים על חישוב נכון של המס על ערך הקדסטר, המשך לקרוא.
המהות
הערך הקדסטרי הוא הערך המשוער.דיור, המחושב על ידי שמאים עצמאיים. הנתונים שהתקבלו מוזנים במערך המקרקעין. הערכה מחדש מתבצעת לפחות פעם בשלוש שנים, מקסימום פעם ב -5 שנים.
הסדר השתנה ברוסיה מאז 2015חישוב ארנונה. זה יחושב לא על בסיס המלאי, אלא על הערך הקדסטרי, הקרוב לשווי השוק. ככל שהנכס מוערך יותר כך גובה המס שגובה הבעלים יצטרך לשלם. כלומר, גובה העמלה ישתנה לרוב בהתאם למצב השוק.
כיצד מחושב מס לשנת 2015?
כל החישובים מבוצעים על ידי ה- IFTS ואז שולחיםהודעה במקום מגוריו של בעל הנכס. מאז 2015, התמחור מבוסס על הערך הקדסטרי (שוק) של האובייקט. נבדקים שלא הספיקו לאשר את הערך המשוער של החפצים לפני 31 בדצמבר 2015 ולהגיש מעשה משפטי יצטרכו לחשב את העמלה על בסיס ערך המלאי. המעבר המלא לתכנית החישוב החדשה יבוצע עד 2020.
מושאי מיסוי:
- בנייני מגורים;
- בניינים של עד 49.99 מ"ר. מ 'מיועד לניקוי בית;
- מוסכים;
- חפצי בנייה לא גמורים שישמשו כבניין מגורים.
ארנונה בערך הקדסטרי ששילם בעל האובייקט.
אלגוריתם
המס הערך הבקעי החדש מחושב על פי הנוסחה הבאה:
Hk = (ערך קדסטרלי - ניכוי) x שער x שער.
סכום העמלה עבור ערך המלאי מחושב באופן שונה:
לא = Inven. עלות x שתף x הצעה.
במקרה של חפצים שבתקופת הדיווחנמכרו או נקנו, סכום המס המחושב מותאם על ידי גורם מיוחד. זה נקבע על ידי היחס בין חודשי הבעלות על הנכס למספר החודשים הקלנדריים בשנה. אם עסקת הרכישה והמכירה בוצעה ב- 15 באפריל, בסיס המוכר לחישוב סכום האוסף יהיה 4, ועבור הקונה - 9.
תקופת המעבר
על מנת להפחית את נטל המס היהפותח נוהל מעבר מיוחד שהוארך במשך 4 שנים. במהלך תקופה זו, שיעור המס יותאם ביחס מיוחד: 0.2 - בשנה הראשונה; 0.4 - בשנה השנייה; 0,6 - בשנה השלישית; 0.8 - בשנה הרביעית. תכנית המעבר מיושמת רק אם הארנונה בערך הקדסטרי עולה על סכום העמלה האחרון המחושב על בסיס ערך המלאי. הטבלה שלהלן מציגה דוגמאות לחישוב הארנונה בצורה של דירה.
נתונים גולמיים | דוגמא מספר 1 | דוגמא מספר 2 |
ערך קדסטרלי, מיליון רובל | 13,00 | 8,00 |
דרג | 0.15% | 0.10% |
שטח, מ | 101,8 | 58,9 |
סכום המס בשנת 2014, רובל. | 9840 | 7958 |
ניכוי (20 מ"ר) | 2554028 (13000000 / 101.8 x 20) | 2716468 (8000000 / 58.9 x 20) |
בסיס מס, למרוח. | 10445972 (13000000 - 2554028) | 5283532 (8,000,000 - 2,716,468) |
סכום מס חדש | 15668 (10445972 x 0.15%) | 5283 (5283532 x 0.1%) |
סכום המס, RUB | 11005 ((15668 - 9840) x 0.2 + 9840)) | 5283 |
דוגמאות לחישוב מס מראות בבירור כיצד מיושם הפטור.
תעריפים
גובה המס שיש לשלם לתקציב תלוי ישירות בערך המשוער של החפץ. הטבלה שלהלן מציגה שיעורי מס.
ערך קדסטרלי (מיליון רובל) | דרג |
בנייני מגורים | |
עד 10 | 0.10% |
10-20 | 0.15% |
20-50 | 0.20% |
50-300 | 0.30% |
מ- 300 | 2.00% |
מוסך | 0.10% |
בניה בעיצומה | 0.30% |
חפצים אחרים | 0.50% |
נכסים הקשורים לבניין דירות אינם חייבים במיסוי.
כיצד לגלות את הערך הקדסטרי של נכס? אתה יכול להגיש בקשה לגופי שירות הרישום של המדינה הפדרלית או להסתכל באתר הרשמי של Rosreestr בסעיף "שירותים אלקטרוניים".
ניכויים
בסיס המס מחושב עבור כל חפץ בניכוי עלות כמות מסוימת של שטח.
סוג אובייקט | ניכוי, מ"ר מ |
דירה | 20 |
חדר | 10 |
בניין מגורים | 50 |
מתחם יחיד בו יש סלון אחד | מיליון רובל |
הטבות
יש רשימה של אזרחים שאינם משלמים מס ערך קדסטרלי. אלה כוללים:
- פנסיונרים;
- נציגי מקצועות יצירתיים;
- נכות של קבוצות I ו- II;
- בעלי בתים חיצוניים בשטח של עד 49.99 מ"ר. מ 'ממוקם על אדמות המסופקות לחקלאות אישית, גינון, בנייה פרטנית.
הפטור אינו חל על חפצים המשמשים בפעילות יזמית, ועל דירות שהן רכוש פרטי.
רכישה ומכירה של נדל"ן
רוב עסקאות הנדל"ןבמחיר נמוך יותר. דירות בשווי שוק של 16 מיליון רובל, אם לשפוט על פי המסמכים, נמכרות תמורת מיליון רובל. יש מעט אנשים שמוכנים לשלם כמויות גדולות של מיסים למדינה. הפחתת ערך האובייקט שמותר להשיג את המטרה. כדי לשבור מעגל קסמים זה, בשנת 2014 בוצעו תיקונים בקוד המס. המס החדש על הנכס הנמכר של יחידים מחושב לפי המחיר הגבוה ביותר של מחיר החוזה או הערך הקדסטר, המותאם על ידי מקדם יורד של 0.7. ערך זה שווה להכנסות ממכירת החפץ.
דוגמה 1
בשנת 2015 נמכרו הנכסים בשעהמחיר סחיר 0.999 מיליון רובל. הערך הקדסטרי של האובייקט הוא 5.4 מיליון רובל, והערך המותאם הוא 3.78 מיליון רובל. מכיוון שהעסקה הושלמה בשנת 2015, ישולם העמלה על בסיס מחיר החוזה. לא משנה מאיזה בסיס התקבל הנכס.
תיקונים לחוק
מס ערך קדסטרלי על מכירההנכס חל על חפצים שהושגו בבעלות מאז 2016. הבסיס להעברת הבעלות לא משנה. נישום יכול לקנות, לרשת או לתרום, לבנות נכס. הספירה לאחור מתחילה מתאריך ביצוע הרשומות במרשם המדינה. לגבי חפצים שנרכשו לפני 01/01/2016 חל נוהל חישוב המס הישן.
דוגמא 2
הבעלות בדירה הושגההבעלים בשנת 2016. כעבור כמה חודשים, הוא החליט למכור אותו. השווי המשוער של המתקן הוא 4.5 מיליון רובל, והערך המותאם הוא 3.15 מיליון רובל.
אפשרות 1. מחיר העסקה הוא 4.9 מיליון רובל. מכיוון שערך החוזה הוא יותר מהערך הקדסטרי, הוא יתקבל לחישוב המס.
אפשרות 2. ההסכם מציין את מחיר העסקה של 0.999 מיליון רובל. במקרה זה יהיה צורך לחשב את הארנונה לפי השווי הקדמי, מכיוון שהוא יותר מהערך החוזי.
לַחֲלוֹק
אם משלם המסים מחזיק רק בחלק מהנכס, החישוב יתבצע על פי האלגוריתם הבא:
- סכום המס מחושב על פי התוכנית הסטנדרטית, תוך התחשבות בניכוי שסופק.
- העלות המחושבת מחולקת לשטח הדירה כדי לקבוע את האומדן הקדמי של מטר אחד.
- הערך המתקבל מוכפל במספר המטרים השייכים לנישום מסוים.
- הערך המחושב מוכפל בגורם ההפחתה אם הנכס נרכש באמצע תקופת המס.
נוהג מיסוי זה חל על כולםהעולם, אך במדינות אירופה שיעורי המס גבוהים יותר. בצרפת ארנונה היא 50% מהכנסות התקציב המקומי, בארה"ב - 70%, בבריטניה - 100%. משטר המס הקודם לא סיפק תקציב RF יותר מ -20% מההכנסות.
שימו לב
קבלות לתשלום האגרה יישלחו אלתושבים מאפריל עד נובמבר 2016. בהיעדר כזה, משלם המסים מחויב להודיע באופן עצמאי ל- IFTS על זמינות האובייקט. יש לצרף לבקשה העתקי מסמכים על הבעלות ולהגישם לפיקוח שירות המס הפדרלי עד ה -31 בדצמבר בשנה הבאה. לדוגמא, אם נרכשה דירה בשנת 2015, אז המועד האחרון להגשת דוחות הוא 31/12/16. עד 18/10/16 הודעות על גובה התשלום נשלחו גם באופן אלקטרוני ל"חשבון האישי "ב- FTS. אתר אינטרנט.
עיתוי
תשלום ארנונה חייב להיותבוצע לפני 1 בדצמבר בכל אזורי רוסיה. במקרה של הפרה של התנאים, המשלם עומד בפני קנס בגובה 20% מסכום האגרה, כמו גם צבירת קנס בגובה 1/300 משיעור בנק רוסיה. כך שאי קבלת ההודעה אינה פוטרת מאי תשלום מס.
תשלומים אלקטרוניים
אתה יכול לשלם מס על ערך קדסטרלי ובאמצעות השירות באתר FTS. לשם כך עליכם למלא את הפרטים בצורה מיוחדת (שם מלא, TIN), לציין את סוג המס, מיקום הנכס וסכום התשלום.
השירות יפיק קבלה שניתן לשלם בסניף בנק. ניתן גם לבחור באחד מארגוני האשראי ישירות באתר ולהיכנס לאתר הבנק לביצוע תשלום.
הערכת יתר
קביעת ארנונה בהתאם לקדסטרההעלות תוביל לעלייה בתשלומים. הערכת השווי לרוב מתבררת כגובה אפילו ממחיר השוק. עורכי דין ממליצים לפנות לבית המשפט ולערער על הערכת המומחה. בעלי דירות מובחרות שירשו רכוש סובלים יותר מכל מהכללים החדשים לחישוב המס.
מס שווי קדסטרלי על דירת שלושה חדריםשטח "סטאלינקה" של 65 מ"ר. מ 'עד 2020 יגדל ל 50,000 רובל. סקירת העמיתים בוצעה עוד לפני המשבר. לכן, כיום הוא אף עולה על שווי השוק של נדל"ן. זה נכון במיוחד באזורים אחרים מלבד מוסקבה. ההערכה בוצעה על ידי סוכנויות ממשלתיות המעוניינות להגדיל את בסיס המס. אין זה מפתיע שהיו 7.6 אלף איש שרצו לקרוא תיגר על כך רק בשנת 2015. בהחלטת בית המשפט, האומדן הופחת ב-40-70%.
אתגר שיפוטי
מחלוקת השווי מוקצבת חמש שנים מיוםתאריך הזנת נתונים למרשם המדינה. הצעד הראשון הוא לכתוב בקשה לוועדה בממשל הטריטוריאלי של רוסרסטר. העילה להגשתו עשויה להיות:
- חוסר אמינות של מידע על האובייקט;
- ביסוס שגוי של שווי השוק.
חודש מוקצה לשיקול הבקשה.אם זה נדחה, אתה צריך לפנות לבית המשפט. ראשית, עליך להכין כתב תביעה ולציין דרישה ספציפית: לקבוע שווי שוק לאובייקט או לשנות את הערכת השווי הקדמי עקב זיהוי נתונים לא מדויקים. בכל מקרה, בית המשפט לא ישקול את החלטת הוועדה.
אם הערך הקדסטרלי לפי מספר הקדסטרליעם זאת, ישונה כלפי מטה, ואז החישוב מחדש יבוצע החל מה -1 בינואר של השנה בה נבחנה הבקשה, אך לא לפני מועד ההערכה האחרונה. כמו כן, מומלץ להודיע באופן עצמאי לרשויות המס על החלטת בית המשפט או הוועדה ולספק מסמכים תומכים. שאלה נוספת…
... האם מומלץ לערער?
ארנונה לפי שווי קדסטרליכעת באזור המטרופולין הוא מחושב ביחס הבא: 0.3% מעלות האתר ו 0.1-0.3% מעלות המקום. לפני שאתה פונה לבית המשפט, עליך לוודא שגובה האגרה מוגזם באמת.
כיצד לגלות את הערך הקדסטרלי של אובייקטנדל"ן? הצעד הראשון הוא ליצור קשר עם לשכת הקדסטרל הפדרלית, לקבל תעודה ודרכון. יחד עם זאת, עליכם להזמין דוח על קביעת שווי השוק משמאי מקצועי. למסמך יש לצרף חוות דעת חיובית של ה- SRO, המלמדת כי הדו"ח שהוגש תואם את החקיקה. אם הערך הקדסטרלי למספר הקדסטרלי גבוה לפחות ב 30%, אתה יכול לפנות לבית המשפט.
על הנאשם לציין את הפדרלחדר קדסטרלי. לבקשה יש לצרף את דוח השמאי, מסקנת ה- SRO. הדבר הקשה ביותר הוא להוכיח את הפגיעה בזכויות המבקש. זה עשוי להיות ההפרש בסכום המס הרשום.
אם ההבדל בחישובים הוא פחות מ -30%, אזתוזמן בדיקה פלילית לקביעת המחיר. לכן, עליכם לקבוע מראש את מגוון החברות שתוכלו להציע במהלך ההליכים. אם תתקבל החלטה חיובית, ניתן יהיה להפחית את סכום האגרה כבר בשנה בה הוגשה הבקשה ונבחנה.
מחיר הנפקה
- תעודה מהדרכון הקדסטרלי - 600 רובל.
- שמאי - לפחות 80 אלף רובל.
- מסקנת SRO - 20 אלף רובל.
- בדיקה משפטית - 80 אלף רובל.
- שירותים משפטיים - לפחות 70 אלף רובל.
- חובת המדינה - 6.5 אלף רובל. (כולל עלויות הובלה).
- הסכום הכולל של ההוצאות הוא לפחות 257 אלף רובל.
באמצעות בית המשפט תוכלו להעביר את העלויות הללו להנאשם, אך תחילה עליך להוציא כסף בעצמך. כלומר, הגיוני להפחית את הערך הקדסטרלי אם הוא מתקרב ל 45 מיליון רובל. וככל הנראה, הערכת יתר היא כפולה. במקרה זה התהליך ישתלם בעוד מספר שנים.
מס מקרקעין לפי שווי קדסטרלי בשנת 2016
האגרה משולמת על ידי אנשים המחזיקים במגרשים על ידי זכות בעלות לשימוש קבוע או לכל החיים. סכום המס מחושב על פי האלגוריתם הבא:
Zn = Kc x UD x St x Kv, שם:
- Кс - הערך הקדסטרלי של האתר.
- UD - חלק בבעלות האתר.
- סנט הוא שיעור המס.
- Kv - מקדם הבעלות על הקרקע (מיושם בשנת הרכישה או המכירה של החפץ).
בואו נסתכל על דוגמא.נניח שאזרח מחזיק במגרש בבירה, ששוויו הקדמי הוא 2,400 אלף רובל. נקבע שיעור מס של 0.3% עבור חפץ כזה. סכום האגרה לתשלום הוא: 2400 x 0.3: 100 = 7.2 אלף רובל.
נניח שמשלם המסים היה הבעלים של הנכס רק במשך 3 חודשים בשנה. ואז סכום האגרה יחושב אחרת:
2400 x 0.3 / 100 x (3: 12) = 1.8 אלף רובל.
סכום האגרה שישולם לתקציב,מחשבת את ה- FTS. ליחידים במקום המגורים נשלחת הודעה המכילה מידע אודות גובה האגרה ומועד התשלום. אם הנישום לא קיבל את ההודעה, הוא מחויב להודיע באופן עצמאי לשירות המס הפדרלי על זמינות המגרש ולספק מסמכים לבעלות.
