Közötti nem készpénzes fizetések végrehajtásakorvállalkozások, cégek és szervezetek nagyon gyakran felmerülnek olyan helyzetben, amikor a szállítók és követelések elemzésére van szükség. Mielőtt tovább folytatnánk az elemzés módszereinek ismertetését, meg kell értenünk azokat a fogalmakat, amelyeket ezek a kategóriák jellemeznek.
Követelések (DZ) képviselikbármely típusú adósság, amely egy gazdálkodó egységtől származhat, beleértve a magánszemélyeket is, más szervezetekkel szemben. Könyvelését és elemzését bonyolítja az a tény, hogy jellegét tekintve a DZ-t okok együttese határozza meg.
Néhány közülük:
- a termék típusa, amelynek tárgya az elszámolás a gazdasági kapcsolatok alanyai között;
- a piac mérete, amelyen ezek a vállalkozások és szervezetek működnek;
- e piac telítettségének szintje azokkal az árukkal, amelyekre a számításokat elvégezték;
- a számítások azon speciális formái és módszerei, amelyeket ezek a vállalkozások használnak a számításokban.
A jelenlegi munkában a követelések ellenőrzéseaz adósság az, hogy helyesen és pontosan mérje dinamikáját, vagyis annak megállapítása, hogyan változik a beszámolási (vagy más elemzésre kiválasztott) időszak alatt, a struktúra és a származási források nyomon követésében, hogy pontosan tudja, mely gazdasági szervezetekhez tartozik, milyen pénzbeli összegei és bekövetkezésének időzítése.
Ugyanakkor a legnagyobb figyelmet az olyan típusú DZ-kre kell fordítani, amelyek indokolatlanok és lejártak.
Igazolatlan, hogy a szállítói és követelések elemzése a következőket tartalmazza:
- hiányból, lopásból vagy hulladékból származnak;
- a vállalkozások és vállalkozások UKS -einek adósságai, amelyek a pénzügyi fegyelem megsértése esetén keletkeznek;
- a partnerek tartozásai ki nem fizetett, de már leszállított árukért.
Az adósságot, amelynek lejárata a követeléseknél már lejárt, a vállalkozás veszteségeibe írják le. Ezt az időszakot a törvény 3 évre állapítja meg.
Ez a típus, mint egyéb adósság, számos áru és nem áru tulajdonságot tartalmaz. Ezek:
- üzleti szervezetek közötti elszámolások a tervezett fizetésekért;
- azok a tartozások, amelyek késedelmesek a jelentések benyújtásával kapcsolatban azoktól a személyektől, akik a jelentés alapján pénzeszközöket kaptak;
- a lakóhelyiségek használatáért vagy bérléséért fizetendő hátralékok és a közüzemi tartozások.
A távérzékelés értékének optimalizálása érdekében az elemzéskötelezettségek és követelések azt javasolják, hogy különösen foglalkozzon a vállalat termékeinek potenciális fogyasztóinak kiválasztásával és a legkedvezőbb fizetési feltételek megállapításával az e vállalkozás számára szállított piacképes termékek számára.
Mint a gyakorlat mutatja, a hitelező ésA követeléseket vagy folyamatos módszerrel, vagy a mintaelemzés módszerével hajtják végre. Minden egyes esetben a módszer megválasztása az adósság összegétől, az adósok jellemzőitől és az általuk képviselt dokumentumok megbízhatóságától függ.
Az elemzésben azonban a legfontosabbak a következő DZ mutatók:
- abszolút, amely azokat az adósságokat tükrözi, amelyek lejárati ideje meghaladta a három hónapot;
- forgalom, amelyet a következő képlettel számolunk:О = В / ДЗ (Sze), ahol: В - értékesített termékekből származó bevétel, ÁFA nélkül, ДЗ (Sze) - a követelések átlagos értéke, О - a forgalom értéke.
- DZ lejárati időszak, amelyet az év napjai számának (a 360-as szám elfogadása) és a forgalmi érték (O) értékének hányadosaként határozunk meg.
Az RS-t jellemző legfontosabb mutatóként az axiomatikusat kell figyelembe venni: minél hosszabb az RS késleltetési ideje, annál kisebb a visszafizetés valószínűsége.
Ezért az elemzés során fontos odafigyelni a ésolyan paraméter, mint a rövid lejáratú követelések, amelyet úgy kell érteni, amelyért a termékek fogyasztóitól érkező fizetések várhatóan a következő 12 hónapon belül jönnek be. Itt minden vállalkozás vagy szervezet számára fontos munkaterület az állandó kölcsönhatás fenntartása a fogyasztókkal és pénzügyi stabilitásuk ellenőrzése, amelyet különféle, elsősorban független információforrások tanulmányozása alapján kell megszervezni.