A vállalkozás pénzügyi helyzetének értékelése a következő intézkedéseken alapul:
- információk összegyűjtése és elemző feldolgozása egy meghatározott, értékelendő időtartamra;
- az ilyen értékeléshez használt mutatók indoklása és osztályozása;
- az eredményül kapott értékelési mutató kiszámítása;
- a gazdasági egységek rangsorolása minősítés szerint.
A harmadik minőségi megvalósításának eredményekénta pénzügyi tevékenységek eredményeinek elemzésének szakasza, az így kapott minősítés figyelembe veszi a gazdálkodó egység pénzügyi és működési tevékenységének fő paramétereinek teljes skáláját. Más szavakkal, a gazdasági tevékenység teljes elemzése.
A vállalkozás pénzügyi helyzetének mutatóitartalmazza a következő adatokat: egy gazdálkodó egység termelési potenciálja, termékeinek jövedelmezősége, a rendelkezésre álló pénzügyi források felhasználásának hatékonysága. Ez magában foglalhatja a szervezet létrehozásának forrásait, állapotát és egyéb eszközeinek elhelyezését is.
Az alapvonalak igazolása és kiválasztásaa vállalkozás tevékenységét a pénzügyi elmélet alapvető rendelkezései, valamint az értékelés során a vállalat vezetésének igényei alapján végzik. Végül is a vállalkozás pénzügyi helyzetének minőségi értékelése nem alapulhat a mutatók önkényes megválasztásán.
Tehát próbáljuk meg rendszerezni az általánosan elfogadott mutatókat és négy csoportra bontani őket.
Az első csoportba olyan fontos mutatók tartoznak,mint az üzleti vállalkozások jövedelmezősége. Az elmélet alapján a jövedelmezőséget a kapott nettó nyereségnek a vállalkozás vagyonának (vagy saját tőkéjének) értékéhez viszonyított arányaként számítják ki.
A mutatók második csoportja felel az értékelésérta vállalatirányítás hatékonysága. Ugyanakkor célszerű négy általánosan elfogadott nyereségmutatót figyelembe venni: a mérleg vagy bruttó, nettó, a termékek értékesítéséből származó, és végül az összes értékesítés általános mutatóját. A szervezetmenedzsment hatékonyságát ezen nyereségmutatók és a gazdálkodó egység bevételeinek aránya határozza meg.
A vállalkozás pénzügyi helyzetének értékelése 2007 - benA harmadik csoport mutatói alapján előírja a gazdálkodó egység üzleti tevékenységének értékelését. Ez az esélykategória többféle módon kerül kiszámításra:
- minden típusú eszköz megtérülése - a bevételek hányadosa a mérleg devizájába;
- eszközök megtérülése - a bevételek aránya az állóeszközök értékével az immateriális javakkal együtt;
- az eszközök forgalma (forgalmaik száma) - ugyanannak a bevételnek az aránya, de most a működő tőke összegéhez viszonyítva.
A készletforgalom hasonló módon kerül kiszámításra,banki eszközök, követelések, csak a képletben nevezik a részvények értékének mutatóit, a készpénz és az összes követelés értékét.
A szervezet pénzügyi helyzetének elemzését a negyedik mutatócsoport felhasználásával az alábbiak szerint végezzük:
- a folyó likviditás értékelése az összes forgóeszköz és a sürgős visszafizetést igénylő kötelezettségek értékének arányának kiszámításaként
- a kritikus likviditási ráta kiszámítása a forgóeszközök, a készpénzt is beleértve, és a követelések és a sürgősségi kötelezettségek arányával.
Ebbe a csoportba tartozhata szervezet piaci stabilitási mutatói: állandó eszköz index; rendelkezésre bocsátás a vállalkozás rendelkezésére álló forgalmi eszközökkel a készletek hátralékának és egyéb költségek visszafizetésére.
A vállalkozás pénzügyi helyzetének teljes körű értékelése nem végezhető el olyan kezdeti adatok felhasználása nélkül, mint a beszámolási időszak termelési volumene és nyeresége.
