Mielőtt a társaság hitelfelvételt kapnabármilyen formában, függetlenül attól, hogy pénzintézeti kölcsönről van szó, vagy magánszemély befektetéséről, pénzügyi helyzetét gondosan elemzik annak megállapítása érdekében, hogy képes-e időben teljesíteni kötelezettségeit. Szinte minden olyan információ, amely az első következtetések levonásához szükséges, a mérlegkötelezettség elemzésével nyerhető el. Először azonban meg kell határoznia.
A passzív egyenleg a források teljes mennyiségea mérlegben bemutatott alapok. A világ gyakorlatában a felelősségnek két fő értelmezése van, amelyeket hagyományosan jogi és gazdasági értelemben neveznek. A mérleg szerinti kötelezettség az első esetben a vállalkozás azon kötelezettségeinek összességeként értelmezhető, akik közvetlenül vagy közvetve saját tőkéjükkel látják el (a tulajdonosok részesedését ebben az esetben hagyományos értelemben vett kötelezettségként értelmezik). A második esetben a kötelezettséget forrásforrásként kell kezelni. Ezenkívül a kötelezettség az eszközök becsült értékének felosztására vonatkozó terv.
Így a mérleg kötelezettségei tükrözik a döntéseketa vállalkozások számára a külső és belső finanszírozási források megválasztása a befektetési döntésekhez, amelyek a vállalkozás által megszerzett eszközöket eredményezik. Ennek a megközelítésnek megfelelően alakult ki a mérlegkötelezettség három fő szakasza.
Az első szakaszban, az úgynevezett "tőke"információkat tartalmaz azokról az alapokról, amelyeket a részvényesek a vállalkozásba fektettek be. Ez történhet az alaptőkébe történő befektetés formájában a társaság létrehozása során, egyes részvények visszaváltása a társaság létrehozása után, valamint az eredménytartalék révén. Gyakran előfordul, hogy a társaság által kapott nyereséget nem osztják fel teljesen a részvényesek között osztalék formájában, hanem elkülönítik a társaság tevékenységének bővítésére - ez is finanszírozási forrásnak számít. A saját tőke nagy része jó "biztonsági párna" a vállalat számára a lehetséges pénzügyi kockázatoktól.
Második részében a mérlegkötelezettség tartalmazzainformációk a társaság külső felekkel szembeni hosszú távú kötelezettségeiről. Az ilyen típusú hitelezőket nem érdekli a vállalkozás gazdasági sikere, ezért pénzt adnak kölcsön, amelyet vissza kell fizetni, függetlenül attól, hogy a vállalatnak van-e nyeresége. Mielőtt azonban a hosszú lejáratú kölcsön, kötvény-visszaváltás, lízing, kölcsön stb. Formájában megkapná a vállalkozást, be kell bizonyítania, hogy képes lesz időben és a szerződésben megállapított kamatokkal visszatéríteni. Minél több a vállalat hosszú távú kötelezettsége, annál kevesebb az esélye annak, hogy új hitelt kapjon.
Végül a harmadik szakasz rövid távúkötelezettségek, vagyis azok a kötelezettségek, amelyeket a vállalkozásnak az év során vissza kell fizetnie. Alapvetően ezek magukban foglalják a kereskedelmi hiteleket és azokat a kötelezettségeket, amelyekre a folyó év lejárata alkalmas. A mérleg forrásainak elemzését ebben az esetben az eszköz elemzésével párhuzamosan kell elvégezni, mivel fontos számunkra annak meghatározása, hogy a vállalat képes-e eszközei segítségével törleszteni adósságait. Ehhez kiszámítják a likviditási mutatókat. Ha ezek a mutatók alacsonyabbak a pénzügyi elemzők által ajánlott szintnél, akkor a vállalkozásnak komoly finanszírozási problémákat tapasztalhat.
Így a mérleg kötelezettségei az összeset tartalmazzákolyan információk, amelyek szükségesek a vállalat pénzügyi helyzetének és pénzügyi kilátásainak elemzéséhez, így egy tapasztalt finanszírozó számára elegendő csak egy pillantás rá, hogy a társaságot nyitott könyvként olvassa el.
