Lors de l'exécution de paiements autres qu'en espèces entreentreprises, entreprises et organisations, une situation survient très souvent lorsqu'une analyse des comptes créditeurs et débiteurs est nécessaire. Avant de passer à la description des méthodes de cette analyse, il faut comprendre les concepts mêmes qui sont caractérisés par ces catégories.
Les comptes clients (DZ) représententtout type de dette pouvant découler d'une entité économique, y compris des particuliers, vis-à-vis d'autres entités. Sa comptabilité et son analyse sont compliquées par le fait que, de par sa nature, DZ est déterminée par une combinaison de raisons.
En voici quelques uns:
- le type de produit, qui fait l'objet de règlements entre les sujets des relations économiques;
- la taille du marché sur lequel ces entreprises et organisations opèrent;
- le niveau de saturation de ce marché avec les biens pour lesquels les calculs sont effectués;
- les formes et méthodes de calcul spécifiques utilisées par ces entreprises dans les calculs.
Dans les travaux en cours, contrôle des créancesla dette consiste à mesurer correctement et précisément sa dynamique, c'est-à-dire à établir comment elle évolue au cours de la période de reporting (ou d'une autre période sélectionnée pour l'analyse), à suivre sa structure et ses sources d'origine, à savoir précisément à quelles entités économiques elle appartient, à quoi sont ses montants monétaires et le moment de son apparition.
Dans le même temps, la plus grande attention devrait être accordée aux types de DZ comme injustifiés et en retard.
Pour injustifiée, l'analyse des dettes et créances comprend:
- résultant de pénuries, de vols ou de gaspillage;
- les dettes des UKS d'entreprises et d'entreprises, qui sont constituées en cas de violation de la discipline financière;
- les dettes des partenaires pour des marchandises impayées, mais déjà livrées.
La dette, dont l'échéance est déjà échue sur les créances, est radiée aux pertes de cette entreprise. Cette période est fixée par la législation pour 3 ans.
Ce type, comme les autres dettes, comprend plusieurs éléments de biens immobiliers et non liés à des produits de base. Ceux-ci sont:
- règlements entre entités commerciales pour les paiements planifiés;
- les dettes résultant du retard dans la remise des rapports par les personnes qui ont reçu des fonds contre le rapport;
- les arriérés de paiement pour l'utilisation ou la location de locaux d'habitation et les dettes de services publics.
Afin d'optimiser la valeur de la télédétection, l'analyseles comptes fournisseurs et débiteurs partent du principe que vous devez en particulier vous pencher sur la sélection des consommateurs potentiels des produits de l'entreprise et l'établissement des conditions de paiement les plus favorables pour cette entreprise pour les produits commercialisables fournis.
Comme le montre la pratique, l'analyse du créancier etles comptes débiteurs sont effectués soit par la méthode continue, soit par la méthode de l'analyse par échantillon. Dans chaque cas particulier, le choix de la méthode dépend du montant de la dette, des caractéristiques des débiteurs et de la fiabilité des documents qu'ils représentent.
Cependant, les plus importants dans l'analyse sont les indicateurs DZ suivants:
- absolu, qui reflète les dettes dont la date d'échéance a dépassé trois mois;
- le chiffre d'affaires, qui est calculé par la formule:О = В / ДЗ (mer), où: В - le produit des produits vendus, net de TVA, ДЗ (mer) - la valeur moyenne des créances, О - la valeur du chiffre d'affaires.
- Période de remboursement DZ, qui est déterminée comme le quotient de division du nombre de jours dans une année (le nombre 360 est accepté) par la valeur de la valeur du chiffre d'affaires (O).
En tant qu'indicateur le plus important caractérisant le RS, il faut prendre l'axiomatique: plus le délai du RS est long, plus la probabilité de son remboursement est faible.
Par conséquent, il est important lors de l'analyse de prêter attention etun paramètre tel que les comptes débiteurs à court terme, qui est compris comme celui pour lequel les paiements des consommateurs de produits devraient intervenir dans les 12 prochains mois. Ici, un domaine de travail important pour chaque entreprise ou organisation est de maintenir une interaction constante avec les consommateurs et de contrôler leur stabilité financière, qui devrait être organisée sur la base de l'étude de diverses sources d'information, principalement indépendantes.
