В современном мире особое место в управлении toute entreprise s'occupe de divers articles comptables. Les informations ci-dessous traitent en détail des dettes appelées créances et dettes. Il s’agit de l’un des articles les plus pertinents en matière de respect des accords financiers entre les deux organisations, car même un non-respect minimal de son côté de l’accord affecte immédiatement le ratio débiteurs / créditeurs de chacune des entités juridiques considérées.
Titres de créance
Le cycle économique et financierles activités de toute entreprise moderne sont la raison pour laquelle il existe des créances et des dettes. Il peut s’agir de fonds provenant de règlements pour des actifs corporels ou des services fournis; ainsi que les produits libérés et vendus sous la forme de toutes sortes de marchandises, etc. Tous les éléments ci-dessus sont pris en compte dans la comptabilité. Ainsi, les créances et les dettes sont des créances d’autres organisations vis-à-vis de l’entreprise en question. Examinons plus en détail chacun de ces concepts afin de mieux comprendre leur différence.
Comptes payables
Данный термин представляет всевозможные долги la société en question devant d'autres personnes morales ou ayant coopéré, des entrepreneurs individuels et d'autres services connexes. Par conséquent, les dettes de l’organisation vis-à-vis des fournisseurs de matières premières ou de produits finis, qui participeront par la suite au processus de production principal, peuvent être attribuées en toute sécurité à la catégorie ci-dessus; aux entrepreneurs - pour les services et travaux fournis par ceux-ci; devant leurs propres employés (salaire pour leur travail au profit de l’entreprise). En outre, cet article de comptabilité inclut divers paiements aux fonds extrabudgétaires et budgétaires.
Comptes payables impliqueelles-mêmes des obligations qui naissent progressivement et continuellement au fur et à mesure de la formation et du développement des activités économiques de l'entreprise en question. Une des toutes premières dettes peut être considérée comme une dette envers les fondateurs. Ils apparaissent au moment de la création du capital autorisé. Par la suite, divers passifs naissent pour diverses institutions bancaires. On pense qu'après cela, les dettes envers les fournisseurs sont formées, puisque ce sont eux qui fournissent tout le matériel nécessaire pour commencer le travail. Le quatrième de cette liste concerne les déductions fiscales basées sur les performances.
Débiteurs
Ce concept implique toutles obligations de toute institution représentant des personnes morales, ainsi que des individus agissant en tant qu'individus, envers l'entreprise en question. Dans ce cas, les débiteurs sont appelés débiteurs. Cette catégorie comprend traditionnellement les dettes des représentants responsables pour les sommes qui leur sont émises; obligations des clients et des acheteurs des produits finis ou des services fournis; remboursements de prêt et bien plus encore. Il n’est que naturel que le ratio créances et dettes nous soit favorable. Il est inhérent à la psychologie humaine qu'il est beaucoup plus agréable de recevoir des fonds de quelqu'un que de donner votre argent à quelqu'un d'autre. Toutefois, dans tous les cas, vous ne devez pas vous fier entièrement aux montants à restituer, car s’ils ne sont pas transférés à temps, la société risque de subir des pertes. Par conséquent, il incombe au service de la comptabilité de tenir un registre strict de toutes les obligations. Cela signifie qu'il est nécessaire de contrôler la période des comptes fournisseurs et le paiement des créances.
Période de rotation
Les calculs financiers exigent souvent de trouverles valeurs ci-dessus pour le bon fonctionnement de l'entreprise. Toutes les données nécessaires à cet effet peuvent être extraites du bilan compilé périodiquement. Ainsi, le chiffre d’affaires des créances et des dettes est soumis à une planification et à un contrôle ultérieur. Plus cet indicateur est élevé, plus la tendance positive est grande. Le chiffre d'affaires est caractérisé par des indicateurs de liquidité et de qualité. Ils illustrent la rapidité du processus à l’étude, avec lequel les fonds reçus se transformeront en espèces.
Indicateurs clés
Évaluation des créances et des dettesréalisée à l'aide de taux de rotation. Ils sont calculés comme le rapport entre le montant des revenus reçus et la valeur moyenne des passifs. De plus, l'indicateur présenté peut être calculé en jours. Dans ce cas, il caractérisera la période pour laquelle les fonds en question effectuent leur circuit. Ainsi, les débiteurs et les créditeurs font partie intégrante de la comptabilité.
Ratio de rotation des comptes débiteurs
Cet indicateur est calculé sur la base deles données suivantes: revenus des biens et services vendus, indicateur d'endettement moyen. Pour trouver le coefficient souhaité, il suffit de diviser la première valeur par la seconde. Grâce à ces calculs, vous pouvez connaître le nombre de fois où des obligations ont été constituées et reconstituées pour la période d’étude.
Ratio de rotation des comptes fournisseurs
Bien sûr, les créances et les dettesla dette des entreprises doit être considérée dans son ensemble. Cela vous permettra de suivre et de prendre en temps utile des mesures pour améliorer la situation. Une situation défavorable est une situation dans laquelle le ratio de rotation des comptes fournisseurs dépassera considérablement les comptes clients.
Inventaire de la propriété
Inventaire des créances et des dettesune dette est principalement nécessaire pour vérifier la véracité des valeurs figurant sur les comptes bancaires de l'entreprise. Pour ce faire, comparez soigneusement les données de votre propre compte avec les valeurs obtenues des "contreparties". Ensuite, un rapprochement des calculs antérieurs est établi, qui est ensuite envoyé pour approbation et signature aux autorités compétentes. Il est important de noter que les documents ci-dessus ne constituent pas le point principal à partir duquel commence l’inventaire des créances et des dettes, mais servent uniquement à confirmer le bon déroulement d’une activité. En effet, au cours du processus en question, la situation financière de l’une des parties n’est exposée à aucun changement. La signature du certificat de rapprochement indique uniquement que la contrepartie reconnaît la présence de dette entre vous.
L'efficacité des activités
Le timing et la procédure elle-mêmel'inventaire est établi par les dirigeants de chaque entreprise. Par conséquent, pour différentes organisations, ces procédures peuvent présenter certaines différences. Le soi-disant "contrôle en haut" a émis un ordre qui décrit toutes les actions et les périodes requises. Bien entendu, cela n’a rien à voir avec l’établissement de l’inventaire obligatoire effectué à la suite des résultats de l’année sortante. Le résultat de tels événements vous permet d'atteindre de nombreux objectifs. Nous en énumérons quelques-unes:
1) clarification des créances pour les produits (biens ou services) vendus mais non encore payés;
2) ajustement des comptes fournisseurs pour les éléments susmentionnés;
3) la détermination du délai de prescription pour chaque contrepartie individuelle, et il est nécessaire d'examiner tous les accords et accords conclus entre les parties représentées;
4) l'identification des soldes des autres dettes et créances par rapport à une date spécifique de l'inventaire du bien.
