Snad neexistují takové podniky, které by mohlyvykonávají svou činnost, neprocházejí takovou koncepci jako "hotovostní transakce". Zda se jedná o dohodu s klientem, platbu zaměstnanců a další výdaje, například placení služebních cest nebo obchodních potřeb - to není úplný seznam těch pracovních okamžiků, kdy je nutné přísně dodržovat postup pro provádění hotovostních transakcí.
Co je však tento pojem - "hotovostní transakce"? A jaký je pořadí jejich chování?
Měly by být chápány jako přijímání a uchovávání, stejně jako utrácení hotovostních bankovek a peněžních dokumentů.
Existuje řada požadavků na účtování peněžních transakcí, které jsou následující:
- Dokumenty, které odrážejí pohyb peněžní i peněžní dokumentace, musí být řádně a včas provedeny.
- Kontrola zamýšleného využití finančních prostředků a jejich bezpečnosti.
- Soulad s peněžní a platební disciplínou.
Každá společnost, která má vlastní pokladnuby měl dostat pokladní doklad, který se nachází v pokladně v jedné kopii. Kromě toho měla být vyšívána, číslována, vytištěna. Kniha je potvrzena podpisem vedoucího podniku a vedoucího účetního.
Právě v této knize vstupuje pokladník každý dendisponibilní peněžní hotovost, kterou má pokladna na začátku dne, jejich pohyb (příjezd, výdaje) během celého dne a zůstatek na začátku dalšího. Každá položka by měla být provedena ve dvou vyhotoveních, z nichž jedna zůstane v knize samotné a druhá by měla být převedena na účetní oddělení, které bude sloužit jako zpráva pro pokladní.
Opravy hotovostních dokladů jsou nepřijatelné.
Za účelem provádění syntetického účetnictvíhotovostní transakce, je zamýšleno použít hlavní aktivní účet 50 „Pokladna“, kde hodnoty počátečního a konečného zůstatku budou odrážet dostupnost finančních prostředků na začátku a na konci celého vykazovaného období. Debet tohoto účtu slouží jako indikátor příjmů a půjčka naopak sleduje vynakládání finančních prostředků.
Odpovědnost za postup při provádění hotovostních transakcí leží na bedrech vedoucího podniku. Podle právních předpisů Ruské federace musí být osoby, které porušují peněžní kázeň, potrestány.
V těchto dnech kvůli všudypřítomnémupočítačová technika umožnila vést elektronickou pokladní knihu, což výrazně zjednodušuje práci pokladníka. V takových pracovních podmínkách je však nutné pravidelně kontrolovat software těch nástrojů, které zajišťují zpracování pokladních dokladů.
Změny přinesly modernu nejen v technické stránce hotovostních transakcí, ale také ovlivnily samotný postup jejich chování.
V září 1993 schválila správní rada Ruské centrální banky rozhodnutí, kterým byl přijat postup pro provádění hotovostních transakcí 40, který kromě obecných ustanovení obsahoval:
- Pokyny pro přijímání a vydávání peněz v hotovosti, jakož i postup při zpracování pokladní dokumentace.
- Směrnice pro vedení pokladních knih a vedení peněz.
- Pravidla pro audit pokladny a dodržování kontroly nad peněžní kázní.
Kromě toho má dokument čtyři přílohy:
- Popis značek a pravidel, jejichž účelem je určit platební hodnotu bankovky (bankovky) a mince Banky Ruska.
- Návod na přepravu a skladování peněz
- Technické posílení pokladen v podnicích a jejich vybavení alarmy. Požadavky na technickou bezpečnost.
- Forma sepsání aktu o auditu u pokladny.
Téměř devatenáct let, postup při vedení pokladenoperace představovaly podobný soubor pravidel a byly zrušeny jako zneplatněný normativní akt v lednu tohoto roku se vstupem nařízení č. 373-P v platnost.
Pokud se uchýlíme ke srovnání jednoho a druhého normativního dokumentu, lze poznamenat, že v novém vydání má pozitivní změny. Některé problémy však zůstaly nevyřešeny.
Jedním slovem ti, kteří přímose zájmem o postup při provádění hotovostních transakcí z důvodu profesionální činnosti nebo z jakýchkoli jiných důvodů, nebude nadbytečné pečlivě prostudovat předpis č. 373-P.
