Belki de böyle bir işletme yoktur,faaliyetlerini yürütürken "nakit işlemler" gibi bir kavramla karşılaşmazlar. İster bir müşteriyle anlaşma olsun, ister çalışanlarınıza maaş ödemesi ve örneğin iş gezileri veya iş ihtiyaçları için ödeme gibi diğer masraflar - tüm bunlar, prosedürü kesinlikle takip etmeniz gereken çalışma anlarının tam bir listesi değildir. nakit işlemleri yapmak için.
Ama bu kavram nedir - "nakit işlemler"? Ve davranışlarının sırası nedir?
Hem nakit banknotları hem de parasal belgeleri alma ve saklama ve harcama olarak anlaşılmalıdırlar.
Nakit işlemlerin kayıtlarının tutulması için aşağıdaki gibi bir takım gereksinimler vardır:
- Hem nakit hem de parasal belgelerin hareketini yansıtan belgeler doğru ve zamanında düzenlenmelidir.
- Fonların kullanım amacı ve güvenliği üzerinde kontrol.
- Nakit uyumun yanı sıra uzlaştırma ve ödeme disiplini.
Kendine ait kasaya sahip olan her firma,bir nüsha olarak kasiyerde bulunan bir kasa defteri edinmelidir. Ayrıca, bağcıklı, numaralı, baskılı olması gerekiyordu. Kitap, şirket başkanının ve baş muhasebecinin imzası ile onaylanmıştır.
Bu kitapta kasiyer her gün giriyorgünün başında kasiyerin sahip olduğu mevcut para bakiyesi, gün içindeki hareketleri (gelir, gider) ve bir sonraki günün başında bakiye. Her giriş 2 nüsha olarak yapılmalı, biri defterde kalacak, diğeri kasiyer için rapor görevi görecek muhasebe bölümüne aktarılmalıdır.
Nakit belgelerdeki düzeltmeler kabul edilemez.
Sentetik muhasebe yapmak içinnakit işlemleri, açılış ve kapanış bakiyelerinin değerlerinin tüm raporlama döneminin başında ve sonunda fonların kullanılabilirliğini yansıtacağı ana aktif hesap 50 "Kasa" nın kullanılması amaçlanmıştır. Bu hesabın borcu, makbuzların bir göstergesi olarak hizmet ederken, kredi, aksine, fon harcamalarını takip eder.
Nakit işlem yapma prosedürünün sorumluluğu işletme başkanının omuzlarına düşer. Rusya Federasyonu mevzuatına göre, nakit disiplini ihlal eden kişiler cezalandırılmalıdır.
Bu günlerde, her yerde olduğu içinbilgisayarlaşma, kasiyerin işini büyük ölçüde kolaylaştıran elektronik bir kasa defteri tutmayı mümkün kılmıştır. Ancak, bu tür çalışma koşullarında, nakit belgelerin işlenmesini sağlayan araçların yazılımlarını düzenli olarak kontrol etmek gerekir.
Değişiklikler modernliği sadece nakit işlemlerin teknik tarafında değil, aynı zamanda davranış prosedürlerini de etkiledi.
Eylül 1993'te, Rusya Merkez Bankası Yönetim Kurulu, genel hükümlere ek olarak aşağıdakileri içeren 40 nakit işlem yapma prosedürünü kabul eden bir kararı onayladı:
- Nakit olarak para kabul etme ve verme yönergeleri ile nakit belgelerin işleme prosedürü.
- Kasa defteri tutmak ve para tutmak için yönergeler.
- Kasa denetiminin yanı sıra nakit disiplini üzerindeki kontrole uygunluk kuralları.
Ek olarak, belgenin dört eki vardır:
- Amacı, bir banknotun (banknot) ve Rusya Merkez Bankası madeni parasının ödeme değerini belirlemek olan işaret ve kuralların açıklaması.
- Para taşıma ve saklama rehberi
- İşletmelerde veznelerin teknik olarak güçlendirilmesi ve alarmlarla donatılması. Teknik güvenlik gereksinimleri.
- Kasadaki denetime ilişkin bir eylem hazırlama formu.
Neredeyse on dokuz yıl, yazar kasaları koruma prosedürüoperasyonlar benzer bir kurallar dizisini temsil ediyordu ve bu yıl Ocak ayında 373-P sayılı Tüzüğün yürürlüğe girmesiyle geçersiz kılınmış bir normatif kanun olarak iptal edildi.
Birini ve diğer düzenleyici belgeyi karşılaştırmaya başvurursak, yeni baskıda olumlu değişikliklerin olduğu belirtilebilir. Ancak bazı sorunlar çözülmeden kaldı.
Tek kelimeyle, doğrudan olanlarmesleki faaliyet nedeniyle veya başka herhangi bir nedenle nakit işlem yapma prosedürüyle ilgilenen, 373-P sayılı Yönetmeliği dikkatlice incelemek gereksiz olmayacaktır.
