Bir işletmenin finansal durumunun değerlendirilmesi aşağıdaki eylemlere dayanmaktadır:
- değerlendirilmek üzere belirli bir süre için bilgi toplama ve analitik işleme;
- böyle bir değerlendirme için kullanılan göstergelerin gerekçelendirilmesi ve sınıflandırılması;
- ortaya çıkan değerlendirme göstergesinin hesaplanması;
- işletme varlıklarının derecelendirmeye göre sıralaması.
Üçüncüsünün yüksek kaliteli uygulamasının bir sonucu olarakFinansal faaliyetlerin sonuçlarını analiz etme aşamasında, ortaya çıkan derecelendirme puanı, işletmenin finansal ve işletme faaliyetlerinin ana parametrelerinin tamamını dikkate alır. Diğer bir deyişle, ekonomik faaliyetin eksiksiz bir analizi.
İşletmenin mali durumunun göstergeleriaşağıdaki verileri dahil edin: bir ticari işletmenin üretim potansiyeli, ürünlerinin karlılığı, mevcut mali kaynakları kullanmanın verimliliği. Bu, kuruluşun diğer araçlarının oluşum kaynaklarını, durumunu ve yerleşimini de içerebilir.
Temel göstergelerin gerekçesi ve seçimiİşletmenin faaliyetleri, finans teorisinin temel hükümlerinin yanı sıra değerlendirmede şirket yönetiminin ihtiyaçları temelinde gerçekleştirilir. Sonuçta, bir işletmenin finansal durumunun niteliksel bir değerlendirmesi, keyfi bir gösterge seçimine dayanamaz.
Öyleyse, genel kabul görmüş göstergeleri sistematik hale getirmeye ve onları dört gruba ayırmaya çalışalım.
İlk grup, bu tür önemli göstergeleri içerir,işletmelerin karlılığı olarak. Teoriye göre, kârlılık, elde edilen net karın, işletmenin mülkiyetinin (veya özkaynaklarının) değerine oranı olarak hesaplanır.
İkinci grup gösterge,şirket yönetiminin etkinliği. Aynı zamanda, genel olarak kabul edilen dört kar göstergesini göz önünde bulundurmanız önerilir: bakiye veya brüt, net, ürün satışlarından ve son olarak genel bir gösterge - tüm satışlardan. Kuruluşun yönetiminin etkinliği, bu kâr göstergelerinin işletmenin hasılatına oranıyla belirlenir.
İşletmenin mali durumunun değerlendirilmesi içinüçüncü grubun göstergelerine dayanarak, işletmenin ticari faaliyetinin değerlendirilmesini sağlar. Bu oran kategorisi birkaç şekilde hesaplanır:
- her türlü varlığın iadesi - gelirlerin bilanço para birimine oranı olarak;
- varlıkların getirisi - maddi olmayan varlıklarla bağlantılı olarak gelirlerin sabit varlıkların değerine oranı;
- varlıkların cirosu (cirolarının sayısı) - aynı gelirin oranı, ancak şimdi işletme sermayesi miktarına.
Stok devir hızı benzer şekilde hesaplanır,banka varlıkları, alacak hesapları, sadece formülde payda olarak hisse senetlerinin değeri, nakit değeri ve toplam alacak göstergeleri kullanılmıştır.
Dördüncü gösterge grubunu kullanarak kuruluşun finansal durumunun analizi şu şekilde yapılır:
- tüm cari varlıkların acil geri ödeme gerektiren yükümlülüklerin değerine oranının bir hesaplaması olarak cari likiditenin değerlendirilmesi;
- kritik likidite oranının, nakit dahil işletme sermayesi toplamının ve alacak hesaplarının acil borçlara oranıyla hesaplanması.
Ayrıca bu grup şunları içerebilir:organizasyonun piyasa istikrar göstergeleri: kalıcı varlık endeksi; Stoklar ve diğer maliyetler üzerindeki borçların geri ödenmesi için işletmenin tasarrufunda bulunan dolaşımdaki varlıklar ile ilgili hüküm.
Raporlama döneminde üretim hacmi ve kar gibi ilk veriler kullanılmadan işletmenin mali durumunun tam bir değerlendirmesi yapılamaz.
