Pri začatí zostavovania zostatku je to nevyhnutnéskontrolovať, či boli zápisy na účtoch vykonané vo vykazovanom období správne. Za týmto účelom začnú zostavovať obratový list, ktorý je tabuľkou (šachovnica) a obsahuje informácie o zostatkoch všetkých účtov zapojených na začiatku vykazovaného obdobia, o celkových obratoch po mesiacoch a zostatkoch zobrazených na ich základe. . Inými slovami, obratový list je spôsob, ktorý umožňuje sumarizovať účtovné registračné údaje o účtovných účtoch.
Zostavovanie listov obratu sa vykonáva podľavšetky syntetické účtovné účty, ktoré sa používajú v podniku. Tento dokument obsahuje tri spárované stĺpce, v ktorých sa zaznamenávajú obraty a zostatky na kreditných a debetných súčtoch. Súčty zobrazené v obrate musia mať rovnaké hodnoty v pároch. To znamená, že pre všetky účty musí byť debetný obrat rovný kreditnému obratu; rovnaké pravidlo platí pre mesačné obraty. Súčty zostatkov na začiatku mesiaca pre kreditné a debetné účty by mali byť rovnaké, pretože v dôsledku použitia podvojného zápisu sa každá suma zaznamenáva dvakrát: pre kredit jedného účtu a pre debet druhého účtu. . Sumy by tiež mali zodpovedať výsledkom protokolu transakcií. Ak sa zistí nezrovnalosť, môžeme hovoriť o chybe alebo zmeškanej transakcii.
Ak je zostatok (zostatky) na konci mesiaca rovnakýpred kreditom a debetom možno vyvodiť záver, že sa získavajú na základe počiatočných obratov a zostatkov. Tieto zostatky (zostatky) používa účtovník na vývoj nového zostatku. Pri správnom účtovníctve by sa teda mala vykonať párová rovnosť úvodných zostatkov na kreditných a debetných účtoch, obratu účtu a konečných zostatkov.
Zostatok obratu alebo inak povedané obratSyntetický výpis z účtu je register, kde sú zhrnuté zostatky a obraty všetkých syntetických účtov na jednom mieste. Odzrkadľuje zmeny aj stav zdrojov a finančných prostriedkov. Pomocou takéhoto výkazu kontrolujú správnosť účtovníctva, ako aj realizáciu nového zostatku.
Tento dokument má nasledujúcu formu.Prvý stĺpec zaznamenáva názov súvahových účtov, ktoré majú zostatky: pasívne a aktívne. V stĺpcoch dva až päť sa zobrazujú príslušné kreditné a debetné sumy pre každý účet. V 6. a 7. stĺpci sa zobrazujú súčty, ktoré sa počítajú na základe počiatočných obratov a zostatkov. Debetné zostatky aktívnych účtov sa pripočítavajú k debetným obratom, od ktorých sa odpočítajú kreditné. A kreditné zostatky na pasívnych účtoch sa pripočítavajú s obratom pôžičky mínus debetný obrat. Celková suma obsahuje debetný zostatok alebo kreditný zostatok. Obratový list v analytickom účtovníctve sa aplikuje osobitne na každý syntetický účet. Predstavuje zostatky (zostatky) a celkové obraty analytických účtov, ktoré sú spojené do jedného syntetického účtu.
Takýto obratový list, ktorého formyobsahujú informácie o účtoch, umožňuje sledovať pohyb a stav jednotlivých účtov a zdroje, ktoré ich tvoria. Okrem toho sa tento dokument používa na overenie, keď sa skúma, či boli účty správne urobené na príslušných účtoch. Pre účtovníctvo sa používa aj revolvingový výkaz účtov pre analytické účtovníctvo vyrovnaní so zmluvnými partnermi a dodávateľmi.
Šachový obratový list to umožňujeAk chcete zosumarizovať údaje o účtoch podľa obratu, môžete odhaliť ich obsah a skontrolovať, či účty správne zodpovedajú. Záznamy v šachovom registri sa robia tak, že sa pozerá na korešpondenciu, aby bolo vidieť, odkiaľ hodnoty pochádzajú a kam smerujú. Výška debetných obratov pre všetky účty musí zodpovedať výške obratov pripísaných na účet, ktorá je založená na princípoch podvojného účtovníctva.
