Otázka, aké dane platia jednotliví podnikatelia, je samozrejmeznepokojuje všetkých ľudí, ktorí chcú podnikať. Informácie by sa mali skutočne zbierať vopred, pred začatím priameho otvorenia podniku, pretože veľkosť platieb významne ovplyvní finančné aktivity. Článok podrobne popisuje, aké dane sa jednotlivým podnikateľom ukladajú, ako ich vypočítať a ako často platiť.
Musím vôbec platiť?
Nie je žiadnym tajomstvom, že veľa podnikateľovpodnikatelia sa všemožnými spôsobmi snažia vyhnúť daniam alebo znížiť základ dane. Je potrebné pochopiť: platenie daní jednotlivým podnikateľom je povinnosťou a za jej zlyhanie sa poskytuje zodpovednosť. Výška pokuty je navyše v súčasnosti nastavená pomerne vysoko a často je mnohonásobne vyššia ako výška nezaplatenia. Dane preto treba platiť včas a v plnej výške.
Kto počíta dane z podnikania?
Pravda je, že vypočítať sumu, ktorá má byťplatbu, musí sám podnikateľ. Z tohto dôvodu vznikajú ťažkosti. Nie všetci vlastníci firiem vedia, aké dane by mal každý podnikateľ platiť a ako ich vypočítať. Výsledkom je, že sa v praxi často stáva, že sa výpočet vykoná nesprávne, a do rozpočtu sa odvedie nesprávna suma. Navyše, ak ste preplatili, nemusíte sa ničoho obávať - preplatok vám bude vrátený alebo zaslaný na vyrovnanie budúcich daní. Ale nedoplatok hrozí pokutami a v tomto prípade nikoho nezaujíma, či ste úmyselne nedoplatili daň alebo z nevedomosti. Skutočnosti o nesprávnom výpočte sa spravidla odhaľujú v procese kontrol vykonaných daňovým inšpektorátom na základe správ predložených podnikateľmi.
Daňové režimy
Odpovedať na otázku, aké daneje povinný platiť SP, potrebujete vedieť, aký systém používa. Teraz pre malé podniky sú daňové režimy: OSN (všeobecný režim), UTII (jednotná daň), STS (zjednodušený režim), PSN (patentový systém). Každý režim ustanovuje svoje vlastné pravidlá výpočtu a daňové sadzby pre jednotlivých podnikateľov.
Všeobecný daňový systém
Ak si podnikateľ pri registrácii nevybralosobitného daňového režimu sa má za to, že sa v ňom uplatňuje DOS. V praxi si podnikatelia zvolia takýto daňový systém veľmi zriedka, takmer nikdy, pretože je nevyhnutné platiť DPH (sadzby sú 18, 10, 0 percent). Mali by ste platiť aj daň z príjmu fyzických osôb (sadzba - 13 percent). Pri absencii činnosti nie je potrebné platiť DPH a dane z príjmu fyzických osôb.
Jednotná daň z pripísaných príjmov
Predtým, uplatňovanie tejto dane prepodnikateľov zapojených do určitých činností. Od 01.01.2013 k prechodu na UTII dochádza dobrovoľne, to znamená, že podnikateľ sa sám rozhodne, či použije tento alebo iný systém. Nie je možné jednoznačne povedať, ktorá daň je pre jednotlivých podnikateľov výnosnejšia. Je potrebné zvážiť každý konkrétny prípad osobitne.
UTII teda nie je platený zo ziskua z pripísaného (možného) príjmu vypočítaného s prihliadnutím na podmienky ovplyvňujúce jeho príjem. To znamená, že výška platby nemá vplyv na to, či je podnikateľova činnosť zisková alebo nerentabilná. Základom dane je výška imputovaného príjmu, ktorá závisí od druhu činnosti. Podnikatelia používajúci UTII neplatia dane zo ziskov, majetku, osobných príjmov a pridanej hodnoty. Ak sa činnosť nevykonáva, musí podnikateľ stále platiť UTII, pretože tento daňový systém na výpočet výšky platby používa možný, nie skutočný príjem.
Ako vypočítať UTII
Na určenie výšky dane sa používa nasledujúci vzorec:
UTII = Fyzický indikátor x DB x K1 x K2 x 15%
Fyzické ukazovatele ustanovuje daňový zákon osobitne pre každý druh činnosti a môžu zahŕňať počet zamestnancov, prepravných jednotiek a plochu priestorov.
DB je základná miera návratnosti.Líši sa to podľa typu činnosti; konkrétne mesačné sumy sú uvedené aj v daňovom poriadku. Je potrebné mať na pamäti, že pre UTII je zdaňovacie obdobie štvrtinové, takže výsledná hodnota sa musí ešte vynásobiť tromi mesiacmi.
K1 je deflátor stanovený každoročne Ministerstvom hospodárskeho rozvoja Ruska. V roku 2014 je to 1 672.
K2 - korektor (regionálny), každoročne inštalovaný zastupiteľskými miestnymi orgánmi. Líši sa v každom regióne, ale pohybuje sa medzi 0,005-1.
Príklad výpočtu UTII
Predpokladajme, že žijete v Rostove na Done aSte vlastníkom malého obchodu, ktorý predáva výrobky v maloobchode. Rozloha haly, v ktorej sa obchoduje, je dvanásť metrov štvorcových. Podľa daňového zákonníka Ruskej federácie je základná ziskovosť pre také činnosti, ako je maloobchod prostredníctvom objektov obchodnej siete, 1 800 rubľov mesačne a fyzickým ukazovateľom je plocha (v štvorcoch M.) . Regionálny korektor pre Rostov na Done bol zriadený Mestskou dumou a je 1. Vypočítajme výšku dane za 1. štvrťrok 2014:
12 štvorcových m. x 1800 rubľov x 1,672 x 1 x 3 mesiace x 15% = 16251,84 rubľov - túto sumu je potrebné zaplatiť.
Zjednodušený daňový systém
Tento režim je možno najobľúbenejší.Faktom je, že jednotliví podnikatelia neplatia DPH zo zjednodušeného daňového systému. Aké dane stále nie je potrebné platiť v rámci takého systému? Budete oslobodení od platenia dane z nehnuteľností, dane z príjmu fyzických osôb a ak sa nebudete venovať žiadnej činnosti, nemusíte odvádzať zjednodušené dane. Dôležitá vlastnosť: zjednodušený daňový systém môžu uplatňovať iba tí podnikatelia, ktorých ročný príjem nie je vyšší ako 64,02 milióna rubľov. Podnikatelia, ktorí sa rozhodnú prejsť na zjednodušený režim od roku 2015, musia mať príjem za deväť mesiacov roku 2014 vo výške najviac 48,015 milióna rubľov
Daňovník si musí nezávisle zvoliť predmet zdanenia. Existujú dve možnosti:
- Základom dane je príjem. V tomto prípade je sadzba 6 percent.
- Základom dane sú príjmy mínus výdavky. Sadzba je 15 percent.
Postup zdaňovania podľa zjednodušeného daňového systému
Podnikateľ musí platiť mesačnedane zo mzdy (dane zo zárobkov zamestnancov, o ktorých sa bude diskutovať ďalej), štvrťročné - preddavky (do 25. dňa vykazovaného mesiaca) a na konci roka (do 30. apríla) - ročná daň. Deflátor za rok 2014 v zjednodušenom režime je 1,067.
Ak ste v roku 2013 nemali žiaden príjem, takvznikla strata, o ktorej výšku bude možné do konca roka 2014 znížiť základ dane. To platí pre ročnú daň, nie pre štvrťročné platby. Ak je strata vyššia ako základ dane, môžete ju preniesť do ďalších období v priebehu desiatich rokov.
Minimálna daň za STS
Mali by ste vedieť, aké dane musí každý podnikateľ platiť,ak výdavky za rok presahujú alebo sa rovnajú príjmom, a tiež ak je výška dane vypočítaná obvyklým spôsobom nižšia ako minimum (minimálna daň sa počíta podľa vzorca: príjem za rok x 1%). Poďme si rozobrať túto situáciu na konkrétnom príklade.
Predpokladajme, že váš príjem v roku 2013 bol100 tisíc rubľov a výdavky - 95 tisíc rubľov. Uplatňujete predmet dane: príjem mínus výdavky. To znamená, že základ dane bude 5 tisíc rubľov. Vynásobením sadzby 15 percent dostaneme sumu dane - 750 rubľov. Vypočítajme minimálnu daň: vynásobte 100 tisíc rubľov o 1 percento. Dostávame 1 tisíc rubľov. Poďme si porovnať výsledky. Ukázalo sa, že minimálna daň je vyššia ako daň vypočítaná obvyklým spôsobom. Aké dane platia v tomto prípade jednotliví podnikatelia do rozpočtu? Budete musieť zaplatiť minimálnu daň, to znamená 1000 rubľov. A do výdavkov v roku 2014 môžete zahrnúť rozdiel medzi 1 000 rubľov a 750 rubľov.
Výpočet zálohových platieb podľa zjednodušeného daňového systému
Na konci štvrťroka by sa mala určiť sumapríjem skutočne prijatý od začiatku roka. Ak je objektom použitý príjem mínus výdavky, potom je potrebné určiť výšku výdavkov a odčítať ich od výšky príjmu. Výsledný údaj sa musí vynásobiť príslušnou sadzbou: 6, respektíve 15 percent. Od celkovej sumy by sa mala odpočítať suma zaplateného poistného (o tých si ešte povieme) a nemocenského vyplateného zamestnancom. Podobné platby, ktoré sú už zaplatené od začiatku roka, sa odpočítavajú aj od výšky štvrťročnej zálohy.
Patentový systém
Poďme si teraz povedať, aké dane platia jednotliví podnikatelia,ktorý si kúpil patent na vykonávanie podnikania. Po prvé, podnikateľ musí zaplatiť jednu tretinu jeho hodnoty do 25 dní od nadobudnutia platnosti patentu a zvyšné dve tretiny najneskôr 30 dní pred koncom zdaňovacieho obdobia. Takéto podmienky sú platné, ak je patent vydaný na obdobie šiestich mesiacov alebo dlhšie, inak musí byť celá suma zaplatená v plnej výške do 25 dní od začiatku platnosti. Rovnako ako v zjednodušenom režime, aj patentový systém je možné používať, pokiaľ príjem za rok nepresiahne 64,02 milióna rubľov.
Náklady na patent by sa mali určovať podľa vzorca:základná miera návratnosti vynásobená 6 percentami. Veľkosť databázy, rovnako ako v prípade UTII, závisí od typu činnosti. Majiteľ patentu je oslobodený od platenia daní z majetku, zisku, pridanej hodnoty a príjmu jednotlivcov. Ak sa nevykonáva žiadna činnosť, musia sa zaplatiť náklady na patent.
Poistné a dane zo mzdy
Už ste sa dozvedeli, aké dane platia jednotliví podnikatelia.Všetky vyššie uvedené platby musí podnikateľ vykonať bez ohľadu na prítomnosť alebo neprítomnosť najatých pracovníkov. Ale poistné a dane zo mzdy sa platia len na základe počtu zamestnancov. Patria sem príspevky do dôchodkového fondu - 22 percent naakumulovaného platu; do lekárskeho fondu - 5,1 percenta; vo Fonde sociálneho poistenia - 2,9 percenta (na poistenie dočasnej invalidity vrátane matiek) a 0,2 percenta na poistenie pre prípad chorôb z povolania a úrazov). Výška poslednej splátky môže byť vyššia (v závislosti od druhu činnosti podnikateľa).
Podnikateľ musí platiť príspevky aj sám za seba.do dôchodkového fondu (v roku 2014 je to suma 17328, 48 rubľov) a na zdravotné poistenie (v roku 2014 - 3399,05 rubľov). Celková výška platieb sa teda bude rovnať 20 727,53 rubľov. Môže sa platiť paušálne alebo po častiach do 31.12.2014.
2014 inovácia
Inovácia bola ďalším príspevkom do programudôchodkový fond, vyplatený vo výške 1 percenta z výťažku, ak je to viac ako tristotisíc rubľov. Táto suma musí byť prevedená do rozpočtu najneskôr do 1. apríla nasledujúceho roku.
Podnikatelia, ktorí majú zamestnancovnie, tí, ktorí používajú jednotnú daň alebo zjednodušený režim so sadzbou 6 percent, si môžu na konci roka znížiť daň z celej výšky príspevkov. Tí podnikatelia, ktorí majú zamestnancov a používajú rovnaké daňové režimy, si môžu daň znížiť o sumu príspevkov, najviac však na konci roka o viac ako päťdesiat percent dane. V zjednodušenom režime s 15-percentnou sadzbou sa príspevky do dôchodkového systému považujú za bežné výdavky, ako vo všeobecnom režime.
