Organizácie vykonávajúce obchodčinnosti v Ruskej federácii musia platiť dane. Rozsah takých, ktorý stanovuje ruská legislatíva, je široký. Firmy pôsobiace v Ruskej federácii môžu pôsobiť v rôznych daňových režimoch a podliehať prevodu poplatkov v rôznych sadzbách. Aké sú špecifiká platieb, ktoré sú ruskí podnikatelia povinní previesť štátu?
Stanovenie dane
Predtým, ako zvážime, aké dane platia firmy v Ruskej federácii, zvážme podstatu zodpovedajúceho pojmu. Aké sú najobľúbenejšie teoretické koncepty súvisiace s touto problematikou?
Podľa mnohých ruských odborníkov poddaňou sa zákonite rozumie povinný príspevok do štátneho rozpočtu alebo inštitúcie rozpočtovej sústavy ustanovený osobitným ustanovením zákona, ktorý platí občan, organizácia alebo iný subjekt. Daň pozostáva z týchto hlavných zložiek:
- predmet zdanenia (môže to byť určitý majetok alebo príjem);
- základ dane (ukazovateľ vyjadrujúci hodnotové vyjadrenie predmetu zdanenia);
- sadzba (percento zo základu, ktorý tvorí skutočnú výšku odvodov do rozpočtu).
Definícia spoločnosti
Naša ďalšia úloha, predchádzajúcaúvaha o tom, aké dane platia firmy v Rusku, je definíciou podstaty iného pojmu, ktorý je predmetom našej štúdie. Pojem „spoločnosť“ najčastejšie znamená právnickú osobu – organizáciu riadne registrovanú štátom. Možno poznamenať, že v Rusku môže byť tento pojem spojený aj s činnosťou jednotlivého podnikateľa, ktorý je zase jednotlivcom. Osobitné postavenie majú aj pobočky zahraničných spoločností neregistrovaných v Ruskej federácii.
Vo všeobecnosti stále znamená „spoločnosť“.subjekt. Ak však individuálny podnikateľ najme zamestnancov a vybuduje slušnú výrobu alebo otvorí veľkú kanceláriu, spravidla sa postaví ako spoločnosť. Niekedy je registrovaná u vládnych agentúr ako právnická osoba.
Možno poznamenať, že pojem „spoločnosť“, pokiaľ ide ozvyšovanie rozsahu podnikania sa môže používať čoraz menej často – namiesto toho sa používajú výrazy ako „korporácia“ a „koncern“. „Firma“ je teda relatívne malá organizácia, ktorá má však stabilný a spravidla rastúci obchodný model. V niektorých prípadoch podnikateľ, ktorý organizoval výrobu tovaru za účasti najatých zamestnancov alebo ktorý otvoril kanceláriu a najal špecialistov.
Teraz, keď sme sa pozreli na niektoré kľúčové nuansy terminológie, pozrime sa, aké dane platia firmy v Rusku.
Základné dane pre právnické osoby v Rusku
Hlavné platobné povinnosti právnických osôb voči rozpočtu Ruskej federácie možno nazvať:
- platenie dane z príjmu alebo jej náhrad - zjednodušený daňový systém, UTII, PSN;
- prevod dane z príjmov fyzických osôb pre najatých zamestnancov;
- zaúčtovanie platieb DPH do rozpočtu;
- platenie spotrebných daní a ciel.
Preštudujme si bližšie špecifiká príslušných poplatkov.
Daň z príjmov a jej analógy
Firmy platia daň z príjmu, akpod všeobecným daňovým systémom alebo OSN. Príslušná sadzba poplatku je 20 %. Táto daň sa vyberá z rozdielu medzi príjmami a výdavkami organizácie, ktoré priamo súvisia s realizáciou komerčných aktivít.
Preto neplatia daň z príjmuspoločnosti, ktoré fungujú v rámci alternatívnych daňových systémov – zjednodušený daňový systém, UTII, PSN. Špecifikom zjednodušeného daňového systému je možnosť presúvať do rozpočtu výrazne menšie sumy. Spoločnosť využívajúca tento daňový systém teda musí štátu odvádzať 6 % z príjmov alebo 15 % zo zisku. Nie všetky spoločnosti však môžu fungovať podľa zjednodušeného daňového systému. Limity príjmov a ďalšie kritériá sú stanovené zákonom, pri prekročení ktorých musí spoločnosť zaplatiť daň z obratu. Firmy pôsobiace v rámci UTII platia štátu fixné príspevky stanovené na základe ustanovení federálnych a regionálnych predpisov. Na výške príjmu nezáleží. Aby spoločnosť fungovala v rámci UTII, musí vykonávať typ činnosti, ktorý je vhodný pre tento daňový systém. Zoznam takýchto činností schvaľuje zákon. PSN, čiže systém zdaňovania patentov, je pre daňový systém Ruskej federácie pomerne novým fenoménom. Dá sa to nazvať pomerne blízko k UTII, pretože dane spoločnosti v rámci PSN sú tiež pevné. Ich veľkosť je stanovená v legislatívnych aktoch na úrovni regiónov Ruskej federácie. Je potrebné poznamenať, že v rámci PSN môžu pracovať iba jednotliví podnikatelia.
Daň z príjmu
Vo všeobecnosti platí, že majiteľ spoločnosti neplatí daň z príjmu fyzických osôbsám, keďže nie je zamestnancom. Zodpovedajúci poplatok sa platí za ľudí najatých podnikateľom. Sadzba dane z príjmov fyzických osôb je 13 %, a preto sa táto daň zráža z miezd zamestnancov spoločnosti. Právne predpisy Ruskej federácie stanovujú množstvo zrážok z dane z príjmu fyzických osôb. Ak sa uplatnia, potom nemusí vzniknúť potreba, aby spoločnosť previedla zodpovedajúce sumy.
DPH
Ďalší typický pre komerčné organizáciedaň - DPH. Je to nepriame. To znamená, že z právneho hľadiska je platiteľom spoločnosť, no v skutočnosti náklady na jej preúčtovanie do rozpočtu znáša jej kupujúci alebo klient. Faktom je, že DPH je zvyčajne zahrnutá v predajnej cene produktu alebo služby.
Sadzba DPH závisí od konkrétneho produktu,ktoré organizácia dodáva na trh a môže byť 10 % alebo 18 %. Právne predpisy Ruskej federácie počítajú aj s uplatňovaním nulovej sadzby DPH na určité druhy obchodných činností.
Spotrebné dane
Vzhľadom na to, aké dane platia spoločnosti v Ruskej federácii,Za zmienku stoja aj spotrebné dane. Firmy vyrábajúce a predávajúce určité kategórie tovarov majú povinnosť platiť primerané platby do rozpočtu. Za vysoko ziskové sa spravidla považuje ropa, šperky a niektoré druhy strojárskych výrobkov. Platiteľmi spotrebných daní môžu byť spoločnosti, ktoré tovar podliehajúce spotrebnej dani vyrábajú aj dovážajú. Predmetom zdanenia spotrebnými daňami je predajná cena výrobku. Sadzby pre daný typ daní sa môžu značne líšiť v závislosti od konkrétneho druhu tovaru. Možno poznamenať, že spotrebné dane sa vzťahujú aj na nepriame poplatky. V skutočnosti je z rovnakého dôvodu ako DPH - de iure platiteľom spoločnosť, de facto kupujúci alebo klient, keďže spotrebné dane sú zvyčajne zahrnuté v štruktúre predajnej ceny tovaru.
Dane a výkazníctvo
Platenie daní nie je jedinou povinnosťouobchodná organizácia pred štátom súvisiaca s prevodom zákonom požadovaných platieb do rozpočtu. Faktom je, že aj ruské spoločnosti musia príslušným vládnym orgánom predkladať správy o každom z príslušných záväzkov. Spravidla ide o zaslanie vyhlásenia administratívnej štruktúre. Frekvencia tvorby takýchto dokumentov je určená špecifikami dane. Napríklad v prípade DPH musí spoločnosť podávať priznanie Federálnej daňovej službe štvrťročne. Ak spoločnosť pôsobí v rámci zjednodušeného daňového systému, potom stačí raz ročne previesť príslušný zdroj na daňové úrady.
Možno poznamenať, že spoločnosti registrované akoprávnické osoby musia štátu poskytnúť aj účtovnú závierku. Tá sa zase tvorí na základe informácií v rámci účtovníctva a premietajú sa do nej finančné transakcie. Niektoré informácie z daňového výkazníctva môžu korelovať s informáciami zaznamenanými v účtovných záznamoch.
Zodpovednosť za neplatenie daní
Pozreli sme sa teda na hlavné dane, ktoré platí spoločnosť v Ruskej federácii. Bude tiež užitočné študovať taký aspekt, ako je zodpovednosť za neplatenie poplatkov do rozpočtu stanoveného ruskými právnymi predpismi.
Ak firma neplatí dane, tak v súlade sPodľa súčasných právnych noriem majú tie orgány, ktoré spravujú ten či onen poplatok, napríklad Federálna daňová služba, právo začať konanie na vymáhanie nedoplatkov od organizácie. Zvyčajne tomu samozrejme predchádzajú pokusy Federálnej daňovej služby o interakciu s dlžníkom iným spôsobom, napríklad zasielaním upozornení, že je žiaduce uhradiť také a také nedoplatky. Ak spoločnosť ignoruje takéto žiadosti daňových úradov, je už začaté inkaso. Splatenie daňových dlhov Federálnej daňovej službe sa môže vykonávať rôznymi spôsobmi. Legislatíva Ruskej federácie teda umožňuje Federálnej daňovej službe odpísať finančné prostriedky z bežných účtov organizácií, ako aj splatiť dlh predajom majetku spoločnosti. V niektorých prípadoch možno konanie Federálnej daňovej služby napadnúť na súde.
Firmy môžu zistiť svoje daňové dlhyvopred - prostredníctvom webovej stránky daňovej služby alebo osobným kontaktovaním Federálnej daňovej služby. Nedoplatky eviduje Federálna daňová služba na konci zdaňovacieho obdobia. Ak sa spoločnosť oneskorí s platbou do rozpočtu, ktorú vyžaduje zákon, pokuty a penále sa budú posudzovať podľa výšky dlhu.
Ako znížiť dane?
Ako legálne znížiť dane?Firmy v Ruskej federácii, ako sme uviedli vyššie, môžu pôsobiť v rámci rôznych daňových režimov. Vo väčšine prípadov si môžete vybrať ten, ktorý bude najlepšie vyhovovať špecifikám obchodných aktivít spoločnosti z hľadiska rozpočtových záväzkov.
Je jasné, že začínajúci podnikatelia sú veľmiProblematické je poukázanie 20 % z výnosu v rámci dane z príjmu. Majú však možnosť pracovať v rámci zjednodušeného daňového systému a platiť menej do rozpočtu. Akonáhle sa však ich obrat dostatočne rozšíri, štát od takýchto firiem očakáva vyššie dane, a preto im nariadi prejsť na všeobecný daňový systém. Čo sa týka DPH, firmy môžu využiť odpočty tejto dane a výrazne tak znížiť celkové platobné zaťaženie.
