Muitas vezes, no curso de negócioshá momentos em que a empresa precisa urgentemente de dinheiro adicional. Nesse caso, a direção da empresa pode pedir dinheiro emprestado a uma instituição de crédito ou utilizar um empréstimo commodity. Mas, como resultado de tais ações, a empresa será obrigada a pagar uma certa porcentagem, que é designada para a utilização dos recursos emprestados. Quão lucrativa é a reposição do capital de giro desta forma para a empresa, e que outras opções existem para estabilizar a difícil situação econômica da empresa?
Como suprir a falta de capital de giro é o mais lucrativo
Diante de tal problema, qualquer empresa busca obter um empréstimo em condições mais favoráveis, uma vez que os custos adicionais não contribuem para a restauração da estabilidade econômica.
Um empréstimo para reposição de capital de giro é mais fácilpegue tudo no banco. Mas vale a pena apressar esse passo? Além disso, a empresa nem sempre precisa de dinheiro em particular. Às vezes, para a condução contínua do processo econômico, simplesmente não há matérias-primas ou peças sobressalentes suficientes. Nesse caso, seria mais sensato usar um empréstimo em espécie.
Existe outra forma de obter ajuda - é a reposição do capital de giro pelo fundador. Esta opção é considerada a mais preferida para a empresa.
Assistência à fundação da empresa
Buscando ajuda na reunião de fundadoresé a primeira escolha. Os fundos que faltam podem ser repostos através de uma contribuição para o capital autorizado, sob a forma de assistência financeira gratuita e aumentando a base patrimonial. Para que a reposição do capital de giro pela fundadora seja executada corretamente, é necessária a anuência de 2/3 dos participantes. Por deliberação da assembleia geral, são efetuadas alterações aos documentos constitutivos. Eles prescrevem o novo custo dos depósitos proporcionalmente à participação de cada participante. As contribuições feitas adicionalmente devem ser creditadas na conta no máximo dois meses a partir da data de assinatura da decisão.
Após a reposição final de circulaçãoos recursos serão formalizados na forma de convênios complementares aos documentos constitutivos, sendo necessária a apresentação do pedido de registro das alterações realizadas na administração fiscal.
Prós e contras do auxílio ao investimento
A empresa tem o direito de usar dinheirofundos dos fundadores a seu próprio critério e sem consequências fiscais. Essa forma de assistência tem seus prós e contras. Do lado positivo, a reposição não está sujeita ao pagamento de impostos, uma vez que os fundos dos fundadores não participam da base de cálculo. A assistência do fundador é de natureza de investimento e não está relacionada com a venda de bens e serviços.
As desvantagens de tal empréstimo são quetodas as alterações no capital têm de ser registadas na repartição de finanças. Além disso, com a contribuição adicional do capital de giro, há um desequilíbrio entre o patrimônio líquido e o valor do capital autorizado.
Obter ajuda na forma de um empréstimo bancário
Para receber ajuda financeira, a empresa temo direito de usar os fundos de crédito do banco. Na celebração de um contrato, são estipuladas as condições de disponibilização dos fundos e o momento da sua devolução. Essa reposição de capital de giro tem seu próprio lado de despesas, que se expressa na forma de juros acumulados. Na base tributável do imposto de renda, essas despesas são contabilizadas com certa restrição. Os juros acumulados podem ser amortizados a uma taxa que é definida dependendo do tamanho da taxa de refinanciamento atual.
A vantagem de tal empréstimo é queo banco é um parceiro confiável que sempre atua dentro dos limites da lei. As desvantagens incluem um grande número de documentos que devem ser coletados ao se candidatar a um empréstimo, o pagamento de juros, bem como os custos adicionais associados à abertura de uma conta de empréstimo. As despesas decorrentes da utilização de recursos emprestados são incluídas nas despesas não operacionais.
Empréstimo de matéria-prima obtido do fornecedor
Existem situações em que os bancos se recusam aconceder um empréstimo, ou a empresa não precisa de dinheiro, mas de matéria-prima. Nesse sentido, a empresa passa a buscar fontes alternativas de reposição de capital de giro. Ironicamente, a solução para o problema pode ser simples. Por vezes, basta uma empresa informar os seus parceiros comerciais sobre as suas dificuldades, nomeadamente às contrapartes que se empenham no fornecimento das matérias-primas necessárias.
Esse tipo de empréstimo é denominado comercial etem suas vantagens. As partes da transação concordam em um determinado adiamento do pagamento dos materiais fornecidos. As relações contratuais são documentadas e fornecidas gratuitamente ou com juros. A reposição indireta do capital de giro é feita pelos documentos primários correspondentes. A contraparte é obrigada a emitir uma fatura no valor dos juros vencidos.
Como a reposição do capital de giro é formalizada, lançamentos
Dependendo do tipo de assistência financeira emcertos lançamentos são feitos na contabilidade. Se as injecções financeiras foram fornecidas na forma de assistência gratuita dos fundadores, o contabilista faz um lançamento a débito da conta 51 em correspondência com a conta 98. Em seguida, o valor recebido é baixado para o crédito da conta 91.1 para reconhecimento de assistência gratuita como outras receitas. No recebimento do auxílio imobiliário, a reposição do capital de giro (lançamento D-t 08 K-t 98) é levantada em função da finalidade dos valores.
As contas são usadas para processar dinheiro de crédito66 e 67. Os fundos recebidos na conta à ordem são creditados na contabilidade pelos seguintes lançamentos: D-t 51 K-t 66 (67). A reposição do capital de giro por meio da captação de dinheiro emprestado permite que a empresa não interrompa o processo de produção e cumpra as obrigações contratuais com os clientes no prazo.
