Być może nie ma takich przedsiębiorstw, które mogłyby,prowadząc swoją działalność, nie spotykają się z pojęciem „transakcji gotówkowych”. Czy jest to rozliczenie z klientem, wypłata wynagrodzeń Twoim pracownikom i inne wydatki, na przykład opłacenie podróży służbowych lub potrzeb służbowych - to wszystko nie jest pełną listą tych momentów pracy, w których wymagane jest ścisłe przestrzeganie procedury do przeprowadzania transakcji gotówkowych.
Ale co to za pojęcie - „transakcje gotówkowe”? Jaka jest kolejność ich postępowania?
Należy przez nie rozumieć przyjmowanie i przechowywanie, a także wydawanie zarówno banknotów, jak i dokumentów pieniężnych.
Istnieje kilka wymagań dotyczących prowadzenia ewidencji transakcji gotówkowych, które są następujące:
- Dokumenty odzwierciedlające przepływ dokumentacji pieniężnej i pieniężnej muszą być sporządzone prawidłowo i terminowo.
- Kontrola nad przeznaczeniem środków i ich bezpieczeństwem.
- Zgodność z gotówką oraz dyscyplina rozliczeniowa i płatnicza.
Każda firma, która posiada własną kasę,musi nabyć książeczkę gotówkową, która znajduje się u kasjera w jednym egzemplarzu. Dodatkowo ma być sznurowany, numerowany, nadrukowany. Księga jest poświadczona podpisem szefa firmy i głównego księgowego.
To w tej książce codziennie wchodzi kasjerdostępne saldo pieniędzy kasjera na początku dnia, ich ruch (przychód, koszt) w ciągu całego dnia oraz saldo na początku następnego. Każdy wpis należy sporządzić w 2 egzemplarzach, z których jeden pozostanie w samej księdze, a drugi należy przesłać do działu księgowości, który posłuży jako raport dla kasjera.
Niedopuszczalne jest dokonywanie korekt w dokumentach kasowych.
W celu prowadzenia rachunkowości syntetycznejtransakcje gotówkowe, przeznaczone jest do korzystania z głównego aktywnego rachunku 50 „Kasjer”, gdzie wartości salda otwarcia i zamknięcia będą odzwierciedlać dostępność środków na początku i na końcu całego okresu sprawozdawczego. Obciążenie tego konta służy jako wskaźnik wpływów, a pożyczka przeciwnie, śledzi wydatkowanie środków.
Odpowiedzialność za procedurę przeprowadzania transakcji gotówkowych spoczywa na barkach kierownika przedsiębiorstwa. Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej osoby, które naruszają dyscyplinę pieniężną, muszą zostać ukarane.
Obecnie ze względu na wszechobecnośćkomputeryzacja umożliwiła prowadzenie elektronicznej księgi kasowej, co znacznie upraszcza pracę kasjera. Jednak w takich warunkach pracy konieczne jest regularne sprawdzanie oprogramowania tych narzędzi, które zapewniają obsługę dokumentów kasowych.
Zmiany uczyniły nowoczesność nie tylko od strony technicznej transakcji gotówkowych, ale także wpłynęły na samą procedurę ich przeprowadzania.
We wrześniu 1993 r. Rada Dyrektorów Centralnego Banku Rosji zatwierdziła decyzję, która przyjęła procedurę przeprowadzania transakcji gotówkowych 40, która oprócz przepisów ogólnych obejmowała:
- Wytyczne dotyczące przyjmowania i wydawania pieniędzy w gotówce, a także procedura przetwarzania dokumentacji gotówkowej.
- Dyrektywy dotyczące prowadzenia ksiąg kasowych i przechowywania pieniędzy.
- Zasady audytu kasy, a także przestrzeganie kontroli dyscypliny kasowej.
Ponadto dokument zawiera cztery załączniki:
- Opis znaków i zasad, których celem jest określenie wartości płatniczej banknotu (banknotu) i monet Banku Rosji.
- Przewodnik po transporcie i przechowywaniu pieniędzy
- Wzmocnienie techniczne kas w przedsiębiorstwach i wyposażenie ich w alarmy. Wymagania dotyczące bezpieczeństwa technicznego.
- Formularz do sporządzenia ustawy o audycie w kasie.
Prawie dziewiętnaście lat procedura obsługi kas fiskalnychdziałalność stanowiła podobny zbiór zasad i została unieważniona jako unieważniony akt normatywny w styczniu tego roku wraz z wejściem w życie rozporządzenia nr 373-P.
Jeśli uciekniemy się do porównania jednego z drugim dokumentem normatywnym, można zauważyć, że w nowej edycji ma on pozytywne zmiany. Jednak niektóre kwestie pozostały nierozwiązane.
Jednym słowem ci, którzy bezpośredniozainteresowani procedurą dokonywania transakcji gotówkowych w związku z działalnością zawodową lub z jakiegokolwiek innego powodu, nie będzie zbędne dokładne przestudiowanie rozporządzenia nr 373-P.
