Księga kasowa jest specjalną formą, w formaciektóry odzwierciedla wszystkie transakcje związane z gotówką. Uwzględnia każdy odbiór i wydanie pieniędzy. Kasjer musi prowadzić księgę kasową. W każdej organizacji teoretycznie powinna istnieć tylko jedna taka książka. W tym samym czasie jego arkusze są numerowane, sznurowane, a na nich umieszczana jest pieczęć organizacji. Na końcu księgi zapisuje się liczbę ponumerowanych stron, na których główny księgowy i kierownik przedsiębiorstwa składają swoje podpisy. Jednak czasami organizacje, które mają własne pododdziały (przedstawicielstwa, oddziały) nie mogą zarządzać jedną księgą kasową, ponieważ bardzo trudne, aw niektórych przypadkach wręcz niemożliwe, jest codzienne wnoszenie wszystkich wpływów i odpowiednich dokumentów kasowych do centrali. Ponadto na pierwszym arkuszu księgi kasowej znajduje się wiersz przeznaczony do wskazania jednostki strukturalnej organizacji. Służy to jako pośredni dowód na to, że możliwe jest prowadzenie oddzielnej księgi kasowej dla każdego działu.
Записи отчета кассира должны делаться в двух kopie (przez kalkę). Jednocześnie prowadzenie księgi kasowej zapewnia, że pierwszy egzemplarz pozostanie w niej, a drugi służy jako bezpośredni raport kasjera. Instancje są oznaczone tym samym numerem seryjnym. Procedura prowadzenia księgi kasowej zabrania wymazywania i poprawiania, które nie zostały uzgodnione. Jednak po uzgodnieniu błędu można wprowadzić korekty, które muszą zostać poświadczone (podpisane) przez głównego księgowego i kasjera.
Prowadzenie księgi kasowej przesądza o tymże wszystkie zapisy muszą zostać wprowadzone natychmiast po wystawieniu lub otrzymaniu pieniędzy w kasie. Na koniec dnia roboczego kasjer oblicza sumę wszystkich transakcji na dany dzień, identyfikuje saldo gotówki w kasie i wraz z wydatkiem i pokwitowaniem zleceń kasowych przekazuje raport do działu księgowości. Po otrzymaniu wszystkich niezbędnych dokumentów od kasjera księgowy musi podpisać główną kopię książki.
Prowadzenie księgi kasowej powinno odbywać się codziennie.W takim przypadku konieczne jest uwzględnienie pozostałej kwoty pieniędzy w kasie na koniec każdego dnia. Trzeba powiedzieć, że księgowi i inni pracownicy księgowi, którzy mają prawo do podpisywania dokumentów kasowych, nie powinni wypełniać obowiązków kasjera. Jeśli chodzi o kontrolę nad prawidłowym prowadzeniem księgi, powinien ją sprawować główny księgowy.
Zarówno dla organizacji, jak i dla osób fizycznychbanki wymagają od przedsiębiorców ustalenia limitu salda środków w kasie. Wszystkie kwoty przekraczające ten ustalony limit muszą zostać zdeponowane w instytucji kredytowej. Dlatego banki wymagają, aby absolutnie każdy obserwował prowadzenie księgi gotówkowej. Jednocześnie indywidualna przedsiębiorczość jest traktowana na równi z każdą inną organizacją. Jednak nie jest to całkowicie poprawne, ponieważ pieniądze przedsiębiorcy nie są oddzielone od pieniędzy osobistych. Dlatego ustawodawstwo nie nakłada żadnych ograniczeń na ich wydatki.
Jednak jako urzędnicy kredytowiorganizacje i pracownicy inspekcji podatkowej uważają, że działalność przedsiębiorcy powinna być regulowana tymi samymi przepisami, co praca wszystkich osób prawnych. Jednocześnie w procesie zwolnienia z podatków lub w trakcie badania oświadczeń indywidualnego przedsiębiorcy usługi podatkowe mogą wymagać okazania księgi kasowej. Samodzielnie inspektorzy podatkowi wspominają często o odpowiedzialności i grzywnach. W rzeczywistości jedyny właściciel ponosi odpowiedzialność tylko w przypadku naruszenia wymaganej kolejności wykonywania transakcji gotówkowych, ale w żaden sposób nie za brak księgi gotówkowej.
