Vykdant grynųjų pinigų mokėjimus tarpįmonės, įmonės ir organizacijos labai dažnai susiduria su situacija, kai mokėtinos sumos ir gautinos sumos analizuojamos. Prieš pradedant nagrinėti šios analizės metodus, būtina suprasti pačias sąvokas, kurias apibūdina šios kategorijos.
Gautinos sumos (DM) yrabet kokios rūšies skolos, kuri gali kilti iš vieno verslo subjekto, įskaitant asmenis, kitų subjektų atžvilgiu. Jos apskaitą ir analizę apsunkina tai, kad pagal savo pobūdį DZ yra nustatomas dėl įvairių priežasčių.
Štai keletas iš jų:
- produkto rūšis, kuriai taikomi ekonominių santykių subjektų skaičiavimai;
- rinkos, kurioje veikia šios įmonės ir organizacijos, dydis;
- šios rinkos prisotinimo lygis su tomis prekėmis, kurioms skaičiavimai atliekami;
- konkrečios skaičiavimo formos ir metodai, kuriuos šios įmonės naudoja skaičiavimuose.
Dabartiniame gautinų sumų kontrolės darbeskolos tikslas yra teisingai ir tiksliai įvertinti jo dinamiką, ty nustatyti, kaip jis keičiasi ataskaitinio laikotarpio metu (ar kitokiu analizės laikotarpiu pasirinktu laikotarpiu), stebėti jos struktūrą ir kilmės šaltinius, tiksliai žinoti, kurie ekonominiai subjektai yra išvardyti Kokios yra jos pinigų sumos ir įvykdymo sąlygos.
Tuo pačiu metu reikėtų atkreipti dėmesį į tokius nuotolinio stebėjimo tipus, kurie yra nepagrįsti ir pavėluoti.
Nepagrįstai mokėtinų sumų ir gautinų sumų analizė apima:
- dėl trūkumo, vagystės ar įkalinimo;
- UKS įmonių ir įmonių skolos, sudarytos pažeidžiant finansinę drausmę;
- partnerių skolos už neapmokėtas, bet jau pristatytas prekes.
Ši skola, kurios terminas jau baigėsi, nurašoma nuo įmonės nuostolių. Teisės aktuose nustatytas šis 3 metų laikotarpis.
Tokios kitos skolos rūšys apima kelis prekių ir ne prekių prekių straipsnius. Tai yra:
- atsiskaitymai tarp verslo subjektų dėl numatomų mokėjimų;
- skolos, atsirandančios dėl vėlavimo pateikti ataskaitas asmenims, kurie gavo ataskaitas;
- įsiskolinimų mokėjimai už gyvenamųjų patalpų naudojimą ar nuomą ir komunalines skolas.
Siekiant optimizuoti DZ vertę, analizėmokėtinos sumos ir gautinos sumos daroma prielaida, kad ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas potencialių bendrovės produktų pasirinkimui ir palankiausių sąlygų nustatymui, kad ši bendrovė galėtų mokėti už tiekiamus parduodamus produktus.
Kaip rodo praktika, mokėtinų sumų irgautinos sumos yra atliekamos nuolatiniu metodu arba atrankinės analizės metodu. Kiekvienu atveju metodo pasirinkimas priklauso nuo skolos dydžio, skolininkų savybių ir jų atstovaujamų dokumentų patikimumo.
Tačiau svarbiausia analizėje yra šie rodikliai:
- absoliutus, kuris atspindi skolas, kurių terminas viršijo tris mėnesius;
- apyvarta, apskaičiuota pagal formulę:O = V / DZ (cf), kur: B yra pajamos iš parduotų produktų, be PVM, DZ (cf) yra vidutinė gautinų sumų vertė, O - apyvartos vertė.
- DZ termino laikotarpis, kuris nustatomas kaip dienų dienų per metus (priimamas skaičius 360) dalijimas iš apyvartos vertės (O).
Kaip svarbiausią rodiklį, apibūdinantį DZ, reikėtų atsižvelgti į aksiomatinį: kuo ilgesnis DZ vėlavimo laikas, tuo mažesnė jo grąžinimo tikimybė.
Todėl analizuojant svarbu atkreipti dėmesį į irtoks parametras kaip trumpalaikės gautinos sumos, kuris suprantamas kaip tas, už kurį tikimasi, kad per ateinančius 12 mėnesių bus mokėjimai iš produktų vartotojų. Svarbi kiekvienos įmonės ar organizacijos darbo sritis yra palaikyti nuolatinę sąveiką su vartotojais ir kontroliuoti jų finansinį stabilumą, kuris turėtų būti organizuojamas remiantis įvairių, pirmiausia nepriklausomų informacijos šaltinių tyrinėjimu.
