Organizuodami savo verslą, daugelis verslininkųyra registruoti kaip individualūs savininkai, kad būtų paprasčiau tvarkyti apskaitą. Individualių verslininkų apmokestinimas reiškia visų esamų mokesčių režimų naudojimą, o tai verslininkui leidžia optimizuoti pervedimų į biudžetą sumą. Norėdami nustatyti pelningiausią mokesčių sistemą, turite susipažinti su kiekvieno iš jų ypatumais ir pasirinkti tą, kuris geriausiai atitinka įmonės specifiką.
Individualių verslininkų apmokestinimas pagal supaprastintą sistemą (STS)leidžia žymiai palengvinti buhalterinės apskaitos tvarkymą ir vietoj PVM ir gyventojų pajamų mokesčio sumokėti vieną mokestį. Supaprastintą mokesčių sistemą verslininkui pasirinkti galima dviem būdais:
- Pajamos atėmus išlaidas (mokesčio tarifas - 15%), visos verslo išlaidos, mažinančios mokesčio bazę, turi būti dokumentuotos.
- Pajamos (mokesčio tarifas - 6%). Paprasčiausias apmokestinimo būdas, nereikalaujantis sąnaudų apskaitos.
Nepaisant daugybės privalumų, naudokitešis režimas turėtų būti labai atsargus. Skubus perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos gali padidinti mokesčių naštą, taip pat prarasti klientus. Faktas yra tas, kad daugelis didmeninių pirkėjų sutinka bendradarbiauti su tiekėju tik su sąlyga, kad jie pateiks sąskaitas su paskirstytu PVM. Verta paminėti, kad „supaprastintam“ suteikiama teisė išduoti tokius dokumentus, tačiau kartu yra pareiga sumokėti visą PVM sumą į biudžetą be teisės į atskaitymus. Taigi perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos yra naudingas tik šiais atvejais: klientai yra fiziniai asmenys ir įmonės, kurioms nereikia PVM atskaitos; parduotų prekių ir paslaugų pirkimas nereikalauja didelių klientų išlaidų pagal bendrą režimą ir neturi didelės įtakos PVM apskaičiavimui.
Individualių verslininkų apmokestinimas pagal bendrą sistemą (OSN)leidžia bendradarbiauti su bet kurios kategorijos klientais. Tai reiškia gyventojų pajamų mokesčio mokėjimą iš verslininko pajamų ir PVM. Didžiųjų įmonių, užsiimančių didmenine prekyba ir gamyba, savininkams patartina naudoti bendrą režimą.
Taikoma individualių verslininkų apmokestinimo sistemaskirtas mažoms įmonėms, jis be jokios abejonės naudojamas tam tikros rūšies veiklai, laikantis daugybės sąlygų. Mokestis apskaičiuojamas pagal specialią formulę, naudojant pagrindinio pelningumo vertes ir įstatymų nustatytus koeficientus. Verslo išlaidų įrodyti nereikia. UTII mokėtojai neapmokestinami PVM ir gyventojų pajamų mokesčiu. Tam tikromis sąlygomis UTII režimas naudojamas kartu su USN ir bendrąja sistema. Pavyzdžiui, OSN įsikūrusi įmonė, užsiimanti didmenine prekyba, ją naudoja atidarydama mažmeninės prekybos vietas. Nepaisant griežtai ribotos šio režimo taikymo srities, tai gali būti mokesčių optimizavimo būdas. Taigi, jei mažmeninės prekybos vieta nepatenka į UTII, nes viršijama prekybos vietai nustatytų apribojimų, galite ją užregistruoti dviem verslininkams ir sumokėti vieną mokestį.
Individualių verslininkų apmokestinimas pagal patentų sistemą 2004 mŠiuo metu jis naudojamas gana retai, nes beveik visiškai dubliuoja UTII. Šis režimas yra savanoriškas, patento kaina apskaičiuojama skaičiuojant ir nepriklauso nuo verslininko pajamų ir išlaidų. Šio režimo trūkumai yra gana griežta jo naudojimo sistema: maksimali metinių pajamų suma - 60 mln. darbuotojų skaičius - ne daugiau kaip 5 žmonės. Pažeidus šias sąlygas, verslininkas turi grįžti į OCH ir imti visus susijusius mokesčius nuo patento gavimo.
Supaprastintos individualių verslininkų apmokestinimo rūšys nėraatleidžiama nuo transporto, žemės, vandens mokesčių ir kitų su veiklos specifika susijusių mokėjimų. Jei yra darbuotojų, verslininkas privalo pervesti mokesčius į ne biudžetines lėšas, gyventojų pajamų mokestį iš atlyginimų, taip pat pateikti atitinkamas ataskaitas organizacijoms nustatyta tvarka.
