Banko indėliai laikomi vienu iš labiausiaibendri būdai kaupti ir taupyti lėšas piliečiams. Indėliai leidžia jums sutaupyti ir padidinti savo pinigus. Tačiau pagal galiojančius teisės aktus iš kiekvieno pelno turi būti daromi atskaitymai į biudžetą. Ne visi piliečiai žino, kaip apmokestinami asmenų indėliai bankuose. Tuo tarpu informacija apie tai yra pagrindas priimti teisingą sprendimą dėl savo lėšų įskaitymo į finansų įstaigos sąskaitas. Toliau išsamiai apsvarstykime fizinių asmenų indėlių apmokestinimą.
Bendra informacija
Lėšų laikymas indėliuose bankuose reiškiapasyviam investavimui. Vienas iš šių operacijų privalumų yra minimalūs finansų savininko veiksmai, palyginti su jo kapitalu. Tai vienodai taikoma ir juridinių bei fizinių asmenų indėlių apmokestinimui. Finansinė organizacija savarankiškai atlieka visus reikalingus įnašus.
Klausimo aktualumas
Renkantis banko indėlį, savininkasFondai paprastai apskaičiuoja apskaičiuotas pajamas. Tai darydama, ji remiasi indėlio suma, laiku ir norma. Tokiu atveju paprastai neatsižvelgiama į indėlių pajamų apmokestinimą. Taip yra dėl to, kad daugelis piliečių net nemano, kad šis pelnas gali patekti į Mokesčių kodekso nuostatas. Tokia padėtis suprantama. Pirma, kaip buvo minėta aukščiau, indėlių apmokestinimas yra priskiriamas finansų įstaigoms, ir paprastai lėšų savininkas paskutinis žino apie tam tikros sumos surinkimą. Be to, mokesčių kodeksas netaikomas kiekvienam indėliui.
Išlaikymo ypatybės
Pagal esamą šiandienPagal įstatymą piniginių indėlių apmokestinimas taikomas indėliams, kuriuos atidaro piliečiai - šalies gyventojai. Atskaitymas vykdomas iš nerezidentų sąskaitų, jei jų pelno šaltiniai yra susiję su veikla Rusijos Federacijoje. Pagal skirtingas kategorijas nustatomi tam tikri statymų dydžiai ir principai, pagal kuriuos jie yra atimami.
Gyventojų pajamų mokesčio surinkimo tvarka
Individualūs indėliai apmokestinami pagal nustatytą schemą. Apmokestinimas atliekamas iš sąskaitų:
- Nacionaline valiuta. Indėliai apmokestinami, jei jų norma yra didesnė už Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normą (šiuo metu daugiau nei 8,25%) pridėjus 5%.
- Užsienio valiuta. Atskaitymai atliekami, jei norma yra didesnė nei 9%.
Skirtumas tarp faktiniopelnas iš indėlio ir gauta suma pagal ribinę normos vertę. Apskaičiuotų pajamų pagrindas yra nominalusis tarifas, o ne faktinis tarifas. Tai reiškia, kad schemoje nėra skirtumų tarp indėlių su kapitalizacija ir paprastų indėlių.
Svarbus dalykas
Jei sutartis sudaroma trumpesniam nei trijų laikotarpių laikotarpiuimetų reikšmė bus tik kursui, kuris galioja sąskaitos registravimo (tęsimo) dieną. Privalomi atskaitymai renkami palūkanų mokėjimo metu. Finansų įstaiga tvarko griežtus dokumentus. Atsižvelgiama į visas asmenų pajamas iš palūkanų, kartu pervedamas jų pajamų mokestis. Šių operacijų kontrolė patikėta atitinkamoms institucijoms: Centriniam bankui, Federalinei mokesčių tarnybai, audito organizacijoms. Atskaitymų sumos turi būti nurodytos deklaracijoje, surašytoje 3-NDFL forma. Tai būtina gavus mokesčių atskaitymus ir kitus dalykus.
Finansų bendrovės veikla
Individualių indėlių apmokestinimas galiatliekamas kiekvieną mėnesį arba pasibaigus nustatytam laikotarpiui (pagal sudarytą sutartį). Gyventojams atskaitymai - 35 proc., Nerezidentams - 30 proc. Finansų įmonė apskaičiuoja, išskaičiuoja ir išskaičiuoja privalomą įmoką į biudžetą. Kai kuriais atvejais organizacijos klientams teikia pasirinktinius skaičiuotuvus. Su jų pagalba fondų savininkai gali apskaičiuoti savo pelną, taip pat mokesčius, kuriuos privalo sumokėti nuo pajamų. Finansų kompanija parengia sertifikatą kiekvienam klientui, gaunančiam pelną iš investicijų. Joje nurodoma mokesčių bazė ir išskaičiuojamos sumos. Indėlio kapitalo suma nėra įtraukta į sertifikatą. Tokį dokumentą išduoda finansų įmonė, gavusi rašytinį kliento prašymą.
Ypatingi atvejai
Piliečiai gali įdėti savo lėšas į sąskaitasfinansų įstaigų, esančių užsienyje. Šiuo atveju reikėtų nustatyti, ar tarp šalies, kurioje yra bankas, ir Rusijos yra susitarimas, leidžiantis išskaičiuoti pelną iš naujo. Jei yra toks susitarimas, klientas gali pasirinkti šalį, į kurios biudžetą jis atliks privalomus įnašus. Jei lėšų savininkai to nenurodo, banko indėlių apmokestinimas atliekamas pagal valstybės, kurioje yra finansų įstaiga, teisės aktus. Tačiau vėliau klientai gali deklaruoti sumokėtų lėšų grąžinimą, kad galėtų jas pervesti į Rusijos Federacijos biudžetą. Jei minėto susitarimo nėra, indėlių užsienio finansinėse organizacijose apmokestinimas dažnai atliekamas du kartus.
Tikėtini sunkumai
Bankų indėlių apmokestinimas galisunku, jei per sutarties galiojimo laikotarpį pasikeitė privalomųjų įmokų bazė. Tokią situaciją gali lemti keli veiksniai:
- Indėlio dydžio pokytis dėl jo kapitalizacijos ar galimybės jį papildyti.
- Palūkanų normos koregavimas koreguojant sąskaitos sumą (jei tai leidžia sutarties su finansų įstaiga sąlygos).
- Pakeitus centrinio banko refinansavimo palūkanų dydį.
Tokiais atvejais indėlių (arba jo) apmokestinimasnutraukimas) prasideda iškart nuo to momento, kai koreguojama atitinkamos normos vertė. Savo ruožtu atskaitymų suma keičiasi pasikeitus bazei. Ankstyvo indėlių sutarties nutraukimo ir lėšų perkėlimo į kategoriją „pagal pareikalavimą“ su sumažintomis palūkanomis atveju mokesčių mokėjimas nebetaikomas. Į biudžetą atsiųstos lėšos gali būti grąžintos kliento prašymu ir pervestos į jo atsiskaitomąją sąskaitą.
Atskaitymų iš įmonių pelno specifiškumas
Reikėtų pažymėti, kad indėlių apmokestinimasorganizacijos vykdomos kitaip nei dėl piliečių indėlių. Pelnas, kurį įmonės gauna investuodamos į finansų įstaigos sąskaitas, priskiriamos neveikiančių sandorių įplaukų kategorijai, atsižvelgiant į tai, kokia atskaitymo tvarka įmonei numatyta: supaprastinta ar bendroji.
Indėlių palūkanų apmokestinimas
Paprasčiausi atsiskaitymo atvejai laikomi bekapitalizacija sutarties laikotarpio pabaigoje. Tačiau dažnai terminuotieji indėliai apdorojami su palūkanų mokėjimo sąlyga kas ketvirtį arba kiekvieną mėnesį. Tokiais atvejais finansų įstaiga išskaičiuoja gyventojų pajamų mokestį pagal šį grafiką. Taigi indėlių palūkanos apmokestinamos tuo pačiu periodiškumu kaip ir jų kaupimas. Gyvenimo pajamų mokestį yra šiek tiek sunkiau kapitalizuoti (naudojant sudėtines palūkanas) arba kai įmanoma papildyti indėlį.
- Padidėjus indėlio dydžiui, kaskart keičiasi apmokestinamosios bazės dydis ir privalomų atskaitymų į biudžetą suma.
- Jei yra tarifų gradacija pagalatsižvelgiant į lėšų sumą sąskaitoje, taikoma tam tikra taisyklė. Tai susideda iš to, kad jei registracijos dieną tarifas buvo mažesnis už refinansavimo normą, pridėjus 10 procentinių punktų indėliams nacionaline valiuta arba mažiau nei 9% taupant užsienio valiuta, atskaitymai į biudžetą neatliekami. Jei klientas papildė sąskaitą arba prie sumos buvo pridedamos palūkanos, o palūkanų norma, didėjanti, tapo lygi vertei, po kurios pelnas apmokestinamas, banko įmonė privalo išskaityti gyventojų pajamų mokestį už laiką, nuo kurio pradėjo veikti padidintas tarifas.
Indėlio nutraukimas
Ankstyvo sutarties nutraukimo ir perskaičiavimo atvejutarifai taikant lengvatinius tarifus (paprastai indėliams pagal pareikalavimą jis yra ne didesnis kaip 1%), net jei anksčiau buvo numatytas palūkanų pajamų apmokestinimas, gyventojų pajamų mokestis nebus taikomas. Jei indėlio sutarties nutraukimo dieną ji jau buvo išskaičiuota, klientas gali ją grąžinti savo rašytiniu prašymu. Apmokestinant palūkanas taip pat būtina atsižvelgti į pokyčius, kurie taikomi Centrinio banko refinansavimo normai (mažėjimo ir didėjimo kryptimi). Gyventojų pajamų mokestis renkamas arba jo išskaičiavimas nutraukiamas nuo oficialaus tarifo koregavimo dienos. Be to, reikėtų prisiminti apie tauriųjų metalų nuosėdas. Šiuo atveju visas pelnas yra apmokestinamas, tačiau gyventojų pajamų mokesčio tarifas už tokius indėlius yra 13%.
Išvada
Indėlių apmokestinimas neturėtų būti svarstomasneigiamas asmens finansinės veiklos aspektas. Tai neturėtų daryti įtakos organizacijos, kurioje bus atidaryta sąskaita, pasirinkimui. Kaip rodo praktika, nors apmokestinimas taip pat sumažina galimą asmenų pajamų dydį, indėlis šiandien išlieka vienu patraukliausių ir patikimiausių investavimo būdų.
