תזרים מזומנים: כללי

שימוש על ידי חברה או מפעלהמשאבים הכספיים משקפים את דוח תזרימי המזומנים. זה נועד להציג באופן ישיר או עקיף את השימוש בכספים במהלך הדיווח או בתקופה אחרת שנבחרה. זה מציג קבלות עם סיווגם לפי פריטים עיקריים. טכניקה זו מאפשרת לך להרכיב תמונה כללית של הפעילות הכלכלית, לנתח את המקורות, המבנה ועוצמת הנזילות וכושר האשראי.

מסמך זה משמש כיום כסטנדרט במערכת הדיווחים הכספיים, המוכרת על ידי כללים בינלאומיים לניהול חשבונות על תזרימי מזומנים.

שלא כמו הנהלת חשבונות מסורתית, סוג זההדיווחים החלו ליישם באופן נרחב רק מהמחצית השנייה של השנה שעברה, אז החלו להיות מאוחדים מידע על תנועת המשאבים הכספיים של ארגונים וארגונים בקנה מידה בינלאומי. לראשונה ננקטה גישה כזו על ידי דאווליס ברזל לשקף את עתודות הכספים לעדכון הרכוש הקבוע של המיזם.

Сегодня отчет о движении денежных средств стал מסמך חובה לשימוש של חברות אמריקאיות, ומאז 1994 הוא הפך לתקן בינלאומי תחת השם IFRS 7. לדבריו, הכנת והצגת דוח כזה הפכה לחובה ברשימת הדוחות הכספיים של מפעל או ארגון כלשהו.

כיום, כמעט כל המפתחים הסטנדרטייםדוחות מציינים את החשיבות הגבוהה של מסמך זה. זה לוקח בחשבון את תנועת תזרימי המזומנים כתוצאה מפעילויות גדולות, וגם שומר על רישום של תזרים נטו. זו הסיבה שהצהרת תזרים המזומנים הפכה לכלי חיוני של ניהול מודרני, ומאפשרת לך להציג הכנסות והוצאות חיצוניות ופנימיות כאחד.

בגרסה הרגילה, דוח תזרים המזומנים מאפשר לך לקבוע:

- מקורות וכמויות הכספים שהתקבלו;

- מאמרים והוראות שימוש לשימוש בהם;

- יכולתה של החברה להבטיח חריגה מסכום ההכנסה על היקף התשלומים;

- יכולת מילוי חובות;

- הסכום הקריטי של הכספים בהם הארגון או המפעל יכולים להמשיך לנהל עסקים;

- רמת וסכום ההון להשקעה בפיתוח המיזם;

- מקורות והגורמים להבדלים בין מדדי רווח והוצאות.

דוח כזה נערך על ידי כל ארגון או חברה, ללא קשר לתעשייה, לבעלות, לגודל ולמבנה המבני שלו.

מתודולוגיית הפקת דוחות בהתאםל- IFRS כמה תכונות העשויות לא לקחת בחשבון את הכללים הלאומיים להכנת מסמך זה. בפרט, IFRS עצמה מבוססת על עקרונות חשבונאיים ולא על תקנים חשבונאיים מחמירים שהוגדרו כחוק. לפיכך, הפילוסופיה של המסמך עצמו היא לא לחפש הפרות או פרצות בו כדי לעקוף את הכללים, אלא לנסות לגרום למסמך "לעבוד".

כמקובל, תיעוד בקשהרכוש קבוע חולק את הזרימה והיציאה של הכספים לפעילות העיקרית של המפעל - תפעול, ייצור, פיננסי. גישה זו הכרחית, ראשית כל, כך שמעוניינים יוכלו להעריך כראוי את ההשפעה של תחומי עבודה אלה על היציבות הפיננסית הכוללת של החברה.

בעת עריכת דוח על פי כללי IAS של החברהחייבים להציג מידע על מבנה הכספים. יתר על כן, ניתן להשתמש במגוון רחב של סיווגים לזיהוי. לדוגמה, בפדרציה הרוסית הצהרת תזרים מזומנים (טופס 4), למרות שהיא אחת הדוחות החשבונאיים העיקריים, עם זאת יש כמה הבדלים מהכללים שאומצה על ידי IAS. בפדרציה הרוסית דוח נוצר באופן בלעדי בשיטה ישירה מכיוון שטופס זה אינו מאפשר שיקוף של נתונים על שווי מזומנים.