המחזור הפיננסי הוא התקופה שמסתיימתבין מועד החזר החשבונות התשלום (תשלום על ידי קונים חומרים שהתקבלו וחומרי גלם מספקים) לבין מועד החזר החשבונות (קבלת כספים מהקונים עבור מוצרים שהתקבלו על ידיהם). שמו השני של מושג זה הוא מחזור המזומנים.
למחזור הפיננסי משך מוגדר על ידי הנוסחה הבאה:
PFC = POPZ + PODZ - POSZ,
איפה POPZ - תקופת מחזור המלאי;
SUBZ - אינדיקטור לתקופת תפוצה של חייבים;
POPP - אינדיקטור לתקופת מחזור הזכאים.
בהתבסס על האמור לעיל, משך המחזורתזרים המזומנים מאופיין במשך הממוצע הקשור ליציאת הכספים ביישום פעילויות הייצור העיקריות, והזרימה כתוצאה מפעילות הייצור והפיננסים.
במילים אחרות, המחזור הפיננסי הוא הזמן בו מועברים כסף מהמחזור. אינדיקטור זה נחוץ לקביעת יעילות הפעילות הכלכלית של הנושא.
המיזם תמיד היהעתודה שתוכל להשתמש בה במידת הצורך. אנחנו מדברים על משאבים כספיים המיוצגים על ידי חשבונות לתשלום. אכן, לא ניתן לחלץ משם את הכסף המושקע בייצור כדי לכסות את המחסור לטווח הקצר. לכן, אנחנו לא מדברים על מכירת מלאים במחירים נמוכים. המצב דומה לגבי חייבים. כדי להשיג כספים נוספים, ישות עסקית מחפשת שינויים מסוימים ביחסים עם חייבים.
המחזור הכספי של הארגון מראהרגולציה אפקטיבית של אותם חשבונות שיש לשלם. לכן, ניתן לשלוט ברגע התשלום בהצלחה, ובמקרה של מצב קריטי, פירעון חוב כזה יכול להתעכב. במילים אחרות, החשבונות המשתלמים הם שמסדירים בעקיפין את כמות הכספים השוטפים ויש לקחת אותם בחשבון בעת הערכת הביצועים הכספיים של החברה.
בעת ניתוח פעילויות הנושאמומחים מציינים את הקשר בין המחזור התפעולי לפיננסי, אך יחד עם זאת הם מתארים היבטים שונים בתפקוד הארגון. לכן, בעזרת מחזור ההפעלה ניתן מאפיין של ההיבטים הייצוריים והטכנולוגיים של פעילות החברה. זה מראה את הזמן בו מקפיאים את המשאבים הכספיים בצורה של מלאי וחייבים.
המחזור הכספי מראה בדיוק את הכספיהיבט של הפעילות. עקב תשלום השטרות, לחברה יש פרק זמן מסוים - הזמן בו מופקים משאבים כספיים מהמחזור נמוך מהמחזור הממוצע של חשבונות לתשלום.
עם צמצום דינמי של ההפעלה ובמעגלים פיננסיים של מומחים, עובדה זו נחשבת למגמה חיובית. הקטנת גודל מחזור ההפעלה מתבצעת בעיקר על ידי הגדלת מהירות תהליך הייצור והאצת מחזור החייבים. ואת המחזור הפיננסי ניתן לצמצם על ידי צמצום קל של מחזור החשבונות לתשלום.
