Az ellenőrzés alapelvei az alapvető előírások,amelyek kötelezőek minden szakmai könyvvizsgálói szolgáltatást nyújtó független könyvvizsgáló és cég számára. Ezek az elvek megfelelő minőségi minimumot határoznak meg, amelyet az ügyfelek elvárnak, amikor felveszik a kapcsolatot az auditorokkal, hogy segítsék őket a pénzügyi nyilvántartások felülvizsgálatában vagy kezelésében. Ezeket az elveket az ellenőrzések körétől és jellegétől, valamint az ellenőrzött gazdálkodó szervezetek tevékenységi körétől függetlenül be kell tartani.
Az ellenőrzési elveket annak biztosítására terveztékaz elvégzett ellenőrzések eredményeinek garanciája. A változó gazdasági realitások körülményei között időszakonként változások és felülvizsgálatok vannak érvényben, de ezen elvek alapvető alapjai változatlanok maradnak. Meghatározzák az ellenőrzések lefolytatásának megközelítését, az ellenőrzések körét, módszertani kérdéseket, a jelentéstípusokat és a következtetéseket.
A pénzügyi ellenőrzések során számos kötelező szabályt be kell tartani. Az etikai és szakmai ellenőrzési elveket kell alkalmazni a döntéshozatal alapjaként.
Az ellenőrzés alapelvei közé tartozik az objektivitás, az őszinteség, a szakmai magatartás, az integritás, a függetlenség és a titoktartás.
Az ellenőrzés általános elvei, elsősorbanobjektivitást jelent. Ez pártatlanság, pártatlanság és áthatolhatatlanság bárki számára az ellenőrzés során betöltött szakmai funkcióinak ellátásában, valamint a következtetések megfogalmazásában és a következtetés végrehajtásában.
A függetlenség elve a hiányt jelentia könyvvizsgáló cég vagy az egyedi könyvvizsgáló kapcsolatban áll, vagyoni, pénzügyi vagy egyéb érdeke fűződik az ellenőrzés eredményéhez. Ezenkívül a könyvvizsgáló semmilyen módon nem függhet olyan harmadik féltől, amely nyomást gyakorolhat rá, befolyásolva azokat a következtetéseket, amelyeket a konkrét tevékenységek eredményeiből levonhat.
Az ellenőrzés alapelvei közé tartozik a szakmaikompetencia, amely magában foglalja a megfelelő mennyiségű ismeret birtoklását és a szükséges készségek birtoklását, amelyek lehetővé teszik az auditor számára, hogy minőségi és professzionális módon nyújtsa szolgáltatásait.
A könyvvizsgáló szakmai magatartása magában foglaljaa közérdek teljes figyelembevétele, a saját szakma hírnevének megőrzésének képessége, és nem olyan cselekmények elkövetése, amelyek összeegyeztethetetlenek a szakmai szolgáltatások nyújtásával, és amelyek a szolgáltatások vásárlóinak bizalmának elvesztéséhez vezethetnek, ronthatja a képet a szakma.
A jóhiszeműség elve megköveteli a könyvvizsgáló általi szolgáltatásnyújtás során képességeik és képességeik körültekintő, alapos és gyors felhasználását.
A titoktartás elve megköveteli az auditorokataz ellenőrzések során kapott vagy elkészített összes dokumentum biztonságának biztosítása. A könyvvizsgálóknak nincs joguk a tulajdonosok engedélye nélkül ezeket a dokumentumokat vagy azok másolatait harmadik feleknek átadni, tájékoztatni őket a dokumentumokban található információkról, kivéve a törvényben meghatározott eseteket.
Abban az esetben, ha az ellenőrzési szervezet vagya könyvvizsgáló szakszervezet tagja, be kell tartaniuk az etikai szabályokat, amelyek előírják az adott szakszervezet által önkéntes alapon elfogadott dokumentumokat.
Az ellenőrzési elvek kimondják, hogy a tervezésaz auditoroknak kritikusan kell kezelniük minden fellépésüket és a rendelkezésükre álló információkat, szilárd szkepticizmussal, mivel mindig vannak olyan körülmények, amelyek a pénzügyi információk szándékos vagy öntudatlan torzulásához vezethetnek.
