Bármely vállalkozás tevékenysége kötelezőellenőrzést kell végezni a társaság beszámolójában bekövetkező hibák és torzulások elkerülése érdekében, mivel az ilyen hibák eredményei a pénzügyi kimutatások felhasználói hibás döntéseket eredményezhetnek, és ennek eredményeként az ilyen hibák és téves állítások a veszteségek többszörös növekedéséhez vezethetnek . Mivel a vállalkozás partnereivel történő elszámolása a vállalkozás tevékenységének legfontosabb része, ellenőrzést végeznek az elszámolási tranzakciókról.
Először derítsük ki kivel és mirekiszámítható a vállalkozás. A cég partnerei nagyjából két globális csoportra oszthatók: az adósokra és a hitelezőkre. Az adósok mindazok, akik tartoznak valamivel a cégnek, legyen az pénz, áru, szolgáltatás vagy bármilyen más érték, a hitelezők pedig mindazok, akik tartoznak valamivel a cégnek. Az elszámolási tranzakciók ellenőrzése magában foglalja az egyikkel és a másikkal történő elszámolások ellenőrzését.
Milyen eljárásokat tartalmaz az ilyen típusú ellenőrzés? Az elszámolási tranzakciók ellenőrzése a következő tevékenységeket írja elő.
Először is meg kell állapítani a valóságota cég senkivel szembeni kötelezettségei vagy az adósok a vállalkozással szemben. Ehhez különféle eljárásokat biztosítanak, mint például az elsődleges dokumentumok, bankszámlakivonatok ellenőrzése és különleges esetekben - speciális levelek küldése az ügyfeleknek. Tehát, ha a betéti műveleteket ellenőrzik, az auditor levelet küldhet a banknak, amelyben a betétet tárolják, és kéri, hogy tisztázza a betéten lévő összeget, a kamatfizetések összegét és gyakoriságát.
Ezután értékelnie kell a kijelző helyességétaz elszámolási tranzakciók minden aspektusának könyvelési nyilvántartásában. Ez különösen akkor fontos, ha a műveletek olyan objektumokat érintenek, amelyek nem a vállalat tulajdonában vannak, vagyis ha a bérleti műveletek ellenőrzését végzik. Ebben az esetben fontos megjegyezni, hogy a lízing tárgyakat nem vezetik-e be a vállalkozás mérlegébe, amelyek valójában nem tartoznak hozzá. Fontos ellenőrizni azt is, hogy minden bérleti díjat helyesen jelenítenek-e meg a dokumentumokban, többek között fontos annak biztosítása, hogy azokat helyesen utalják át az előállítási költségekre, de csak akkor, ha ez az objektum részt vesz a gyártási folyamatban. Ezenkívül a lízingekkel kapcsolatos elszámolási tranzakciók ellenőrzésénél emlékeztetni kell arra, hogy az értékcsökkenési leírást a lízingbeadó terheli, és csökkenti a bruttó jövedelmét, így nincs szükség a lízingelt cikkekre amortizáció felszámítására. Ha a szabály megsértését észlelik, korrekciós műveleteket kell végrehajtani, azonban ez tele van az adóügyi és egyéb ellenőrző szervek későbbi kérdéseivel.
Az elszámolási tranzakciók ellenőrzése általábanelég sokáig más típusú ellenőrzésekhez képest. Ennek oka a változatosság és a nagyszámú elszámolás, amelyeket mind a vevőkkel, mind a beszállítókkal lebonyolítanak. Ezenkívül az elszámolási tranzakciók ellenőrzése után gyakran más típusú ellenőrzésekre van szükség, például a készletek vagy az állóeszközök tekintetében. Ezt azzal magyarázzák, hogy ha a vállalkozás beszállítóival vagy vevőivel folytatott tranzakciók során szabálysértések történtek, akkor logikus feltételezni, hogy a kérdés nemcsak a pénzügyi oldalát érintette, hanem bizonyos objektumok a vállalkozásnál.
Ezért mérlegelik az elszámolási tranzakciók ellenőrzéséta vállalkozás pénzügyi állapotának egyik legfontosabb típusa. Az ilyen jellegű auditok magas színvonalú lebonyolítása garancia a vállalkozás pénzügyi helyzetére és a jövőbeni ellenőrzési hatóságokkal kapcsolatos problémák hiányára.
