En el mundo moderno, un lugar especial en la gestióncualquier negocio está ocupado por todo tipo de partidas contables. El material a continuación analiza en detalle los pagarés denominados "cuentas por cobrar y por pagar". Este es uno de los artículos más relevantes responsables del cumplimiento de los acuerdos financieros entre las dos organizaciones, ya que incluso el mínimo incumplimiento de su parte del acuerdo afecta de inmediato la relación de cuentas por cobrar y por pagar de cada una de las personas jurídicas en cuestión.
Obligaciones de deuda
El ciclo económico y financieroLa actividad de cualquier empresa moderna es la razón por la que existen cuentas por cobrar y por pagar. Estos pueden ser fondos recibidos de liquidaciones por cualquier valor material, servicios prestados; así como productos liberados y vendidos en forma de todo tipo de mercancías, etc. Todas las posiciones anteriores se reflejan en los registros contables. Por lo tanto, las cuentas por cobrar y por pagar son obligaciones de deuda de otras organizaciones con la empresa en cuestión. Echemos un vistazo más de cerca a cada uno de estos conceptos para comprender mejor la diferencia entre ellos.
Cuentas por pagar
Este término representa todo tipo de deudas.una empresa particular en cuestión ante otras entidades legales o personas físicas cooperantes, empresarios individuales y otros servicios relacionados. Por lo tanto, la categoría anterior se puede atribuir con seguridad a las deudas de la organización con los proveedores de materias primas o productos terminados, que posteriormente estarán involucrados en el proceso de producción principal; a los contratistas, por los servicios y trabajos que presten; frente a sus propios empleados (salario por su trabajo en beneficio de la empresa). Además, esta partida contable incluye varios pagos a fondos extrapresupuestarios y presupuestarios.
Medios de cuentas por pagarSon obligaciones que surgen paulatina y continuamente como la formación y el desarrollo posterior de la actividad económica de la empresa en cuestión. Una de las primeras deudas puede considerarse deudas con los fundadores. Aparecen en el momento de la creación del capital autorizado. Posteriormente, existen todo tipo de obligaciones con diversas instituciones bancarias. Se cree que tras ellos se forman deudas con los proveedores, ya que son ellos quienes aportan todos los materiales necesarios para empezar. El cuarto lugar de esta lista son las deducciones fiscales basadas en el desempeño.
Cuentas por cobrar
Este concepto significa todoobligaciones de cualquier institución que represente a las personas jurídicas, así como a las personas físicas que actúen como personas físicas, para con la empresa en cuestión. En este caso, los deudores se denominan deudores. Esta categoría incluye tradicionalmente las deudas de los representantes responsables por los fondos que se les entregan; obligaciones de los clientes y compradores de productos terminados o servicios prestados; reembolsos de préstamos y mucho más. Es natural que la proporción de cuentas por cobrar y por pagar se incline a nuestro favor. Es en la psicología humana donde es mucho más agradable recibir financiación de alguien que dar el dinero que tanto le costó ganar a otra persona. Sin embargo, en cualquier caso, no debe depender completamente de las cantidades que se deben devolver, ya que si no se transfieren a tiempo, existe el riesgo de que la empresa incurra en pérdidas. En consecuencia, es responsabilidad del departamento de contabilidad mantener registros estrictos de todas las obligaciones. Esto significa que es necesario controlar el plazo de las cuentas por pagar y los pagos de las cuentas por cobrar.
Período de facturación
A menudo, los cálculos financieros requieren encontrardel valor descrito anteriormente para el funcionamiento exitoso de la empresa. Todos los datos necesarios para ello pueden obtenerse del balance de situación que se elabora periódicamente. Por tanto, la rotación de cuentas por cobrar y por pagar está sujeta a planificación y control posterior. Cuanto más alto es este indicador, más dinámica positiva tiene lugar. La facturación se caracteriza por indicadores de liquidez y calidad. Ilustran la velocidad a la que los fondos recibidos se convertirán en efectivo en el proceso considerado.
Indicadores clave
Evaluación de cuentas por cobrar y por pagarllevado a cabo utilizando ratios de rotación. Se calculan como la relación entre la cantidad de ingresos recibidos y el valor medio de los pasivos. Además, la cifra presentada se puede calcular en días. En este caso, caracterizará el período durante el cual los fondos considerados completan su circuito. Por lo tanto, las cuentas por cobrar y por pagar son parte integral de la contabilidad.
Índice de rotación de cuentas por cobrar
Este indicador se calcula en base alos siguientes datos: ingresos por ventas de bienes y servicios, deuda promedio. Para encontrar el coeficiente deseado, solo necesita dividir el primer valor por el segundo. Gracias a tales cálculos, es posible conocer el número de tiempos de educación y reembolso de obligaciones durante el período de estudio.
Índice de rotación de cuentas por pagar
Por supuesto, cuentas por cobrar y por pagarla deuda de la empresa debe considerarse en conjunto. Esto le permitirá realizar un seguimiento y tomar medidas oportunas para mejorar las circunstancias actuales. Una situación desfavorable es aquella en la que el índice de rotación de las cuentas por pagar excederá significativamente las cuentas por cobrar.
Inventario de propiedades
Inventario de cuentas por cobrar y por pagarLa deuda es necesaria principalmente para verificar la veracidad de los valores que figuran en las cuentas bancarias de la empresa. Para hacer esto, debe comparar cuidadosamente los datos de su propia contabilidad con los valores obtenidos de las llamadas contrapartes. Posteriormente, se elabora un acto de conciliación de los cálculos realizados anteriormente, que luego se envía para su aprobación y firma a las autoridades correspondientes. Es importante prestar atención al hecho de que los documentos anteriores no son el punto principal a partir del cual comienza el inventario de cuentas por cobrar y por pagar, sino que se utilizan solo para confirmar el desempeño de cualquier actividad económica. De hecho, durante el curso del proceso considerado, la situación financiera de cualquiera de las partes no está sujeta a ningún cambio. La firma de la declaración de conciliación solo indica que la contraparte reconoce la existencia de una deuda entre ustedes.
La efectividad de las actividades
Tanto el momento como el procedimiento en síel inventario lo establecen los gerentes de cada empresa, por lo tanto, para diferentes organizaciones, estos procedimientos pueden tener algunas diferencias. La llamada "alta dirección" emite una orden, que describe todas las acciones y períodos requeridos. Por supuesto, esto no tiene nada que ver con el registro del inventario obligatorio realizado al final del año saliente. El resultado de tales eventos le permite lograr muchos objetivos. Enumeremos algunos de ellos:
1) aclaración de cuentas por cobrar por productos vendidos, pero aún no pagados, (bienes o servicios);
2) ajuste de cuentas por pagar por los conceptos anteriores;
3) determinación del plazo de prescripción para cada contraparte individual, siendo necesario considerar todos los contratos y acuerdos celebrados entre las partes representadas;
4) identificación de saldos de otras cuentas por pagar y por cobrar con respecto a una fecha específica del inventario de la propiedad.
