Κατά την εκτέλεση πληρωμών εκτός μετρητών μεταξύεπιχειρήσεις, επιχειρήσεις και οργανώσεις πολύ συχνά προκύπτει μια κατάσταση όταν απαιτείται ανάλυση των λογαριασμών πληρωτέων και απαιτήσεων. Πριν προχωρήσουμε στην περιγραφή των μεθόδων αυτής της ανάλυσης, πρέπει να κατανοήσουμε τις ίδιες τις έννοιες που χαρακτηρίζονται από αυτές τις κατηγορίες.
Οι λογαριασμοί εισπρακτέοι (DZ) αντιπροσωπεύουνοποιοδήποτε είδος χρέους που μπορεί να προκύψει από μια οικονομική οντότητα, συμπεριλαμβανομένων των ατόμων, σε σχέση με άλλες οντότητες. Η λογιστική και η ανάλυσή του περιπλέκονται από το γεγονός ότι, από τη φύση του, η DZ καθορίζεται από έναν συνδυασμό λόγων.
Εδώ είναι μερικά από αυτά:
- το είδος του προϊόντος, το οποίο είναι το αντικείμενο για το οποίο γίνονται διακανονισμοί μεταξύ των θεμάτων των οικονομικών σχέσεων ·
- το μέγεθος της αγοράς στην οποία λειτουργούν αυτές οι επιχειρήσεις και οργανισμοί ·
- το επίπεδο κορεσμού αυτής της αγοράς με εκείνα τα προϊόντα για τα οποία γίνονται οι υπολογισμοί ·
- τις συγκεκριμένες μορφές και μεθόδους υπολογισμών που χρησιμοποιούνται από αυτές τις επιχειρήσεις στους υπολογισμούς.
Στην τρέχουσα εργασία, έλεγχος των απαιτήσεωνΤο χρέος είναι να μετρήσει σωστά και με ακρίβεια τη δυναμική του, δηλαδή να καθορίσει πώς αλλάζει κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς (ή άλλου επιλεγμένου για ανάλυση), παρακολουθώντας τη δομή και τις πηγές προέλευσής του, για να γνωρίζουμε συγκεκριμένα σε ποιες οικονομικές οντότητες ανήκει, τι είναι τα νομισματικά ποσά και ο χρόνος εμφάνισής του.
Ταυτόχρονα, πρέπει να δοθεί η μεγαλύτερη προσοχή σε τύπους DZ όπως αδικαιολόγητες και καθυστερημένες.
Για αδικαιολόγητη, η ανάλυση των απαιτήσεων και των απαιτήσεων περιλαμβάνει:
- προκύπτει από ελλείψεις, κλοπές ή απόβλητα ·
- τα χρέη των UKS των εταιρειών και των επιχειρήσεων, τα οποία σχηματίζονται σε περίπτωση παραβίασης της οικονομικής πειθαρχίας ·
- χρέους εταίρων για απλήρωτα, αλλά ήδη παραδοθέντα προϊόντα
Το χρέος, η λήξη του οποίου έχει ήδη λήξει στις απαιτήσεις, διαγράφεται για τις ζημίες αυτής της επιχείρησης. Αυτή η περίοδος καθορίζεται από τη νομοθεσία για 3 χρόνια.
Αυτός ο τύπος, όπως και άλλα χρέη, περιλαμβάνει πολλά είδη ιδιοτήτων εμπορευμάτων και αγαθών. Αυτά είναι:
- διευθετήσεις μεταξύ επιχειρηματικών οντοτήτων για προγραμματισμένες πληρωμές ·
- χρέη που απορρέουν από την καθυστέρηση στην παροχή εκθέσεων από άτομα που έλαβαν κεφάλαια έναντι της έκθεσης
- καθυστερήσεις πληρωμών για τη χρήση ή τη μίσθωση οικιστικών χώρων και χρεών κοινής ωφέλειας.
Προκειμένου να βελτιστοποιηθεί η τιμή της τηλεπισκόπησης, η ανάλυσηΟι λογαριασμοί πληρωτέοι και εισπρακτέοι προϋποθέτουν ότι θα πρέπει να αναφερθείτε ιδιαίτερα στην επιλογή των δυνητικών καταναλωτών των προϊόντων της εταιρείας και στον καθορισμό των πιο ευνοϊκών όρων πληρωμής για τα παραδοτέα εμπορεύσιμα προϊόντα για αυτήν την επιχείρηση.
Όπως δείχνει η πρακτική, η ανάλυση του πιστωτή καιΟι εισπρακτέοι λογαριασμοί πραγματοποιούνται είτε με τη συνεχή μέθοδο είτε με τη μέθοδο ανάλυσης δείγματος. Σε κάθε συγκεκριμένη περίπτωση, η επιλογή της μεθόδου εξαρτάται από το ποσό του χρέους, τα χαρακτηριστικά των οφειλετών και την αξιοπιστία των εγγράφων που αντιπροσωπεύουν.
Ωστόσο, τα πιο σημαντικά στην ανάλυση είναι οι ακόλουθοι δείκτες DZ:
- απόλυτο, το οποίο αντικατοπτρίζει τα χρέη για τα οποία η ημερομηνία λήξης έχει υπερβεί τους τρεις μήνες
- κύκλος εργασιών, ο οποίος υπολογίζεται με τον τύπο:О = В / ДЗ (Τετ), όπου: В - έσοδα από προϊόντα που πωλούνται, καθαρά από ΦΠΑ, ДЗ (Τετ) - η μέση αξία των απαιτήσεων, О - η αξία του κύκλου εργασιών.
- Η περίοδος αποπληρωμής DZ, η οποία καθορίζεται ως το πηλίκο του διαχωρισμού του αριθμού των ημερών σε ένα έτος (ο αριθμός 360 είναι αποδεκτός) με την τιμή της αξίας κύκλου εργασιών (O).
Ως ο πιο σημαντικός δείκτης που χαρακτηρίζει το RS, πρέπει να ληφθεί το αξιωματικό: όσο μεγαλύτερος είναι ο χρόνος καθυστέρησης του RS, τόσο μικρότερη είναι η πιθανότητα αποπληρωμής του.
Επομένως, είναι σημαντικό κατά την ανάλυση να δοθεί προσοχή καιμια τέτοια παράμετρος ως βραχυπρόθεσμων εισπρακτέων λογαριασμών, η οποία θεωρείται ως εκείνη για την οποία οι πληρωμές από καταναλωτές προϊόντων αναμένεται να έρθουν εντός των επόμενων 12 μηνών. Εδώ, ένας σημαντικός τομέας εργασίας για κάθε επιχείρηση ή οργανισμό είναι η διαρκής αλληλεπίδραση με τους καταναλωτές και ο έλεγχος της οικονομικής τους σταθερότητας, η οποία θα πρέπει να οργανώνεται με βάση τη μελέτη διαφόρων, κυρίως ανεξάρτητων πηγών πληροφοριών.
