Τυπική έκπτωση φόρου: μέγεθος, όροι χορήγησης

Κατά τον καθορισμό της φορολογικής βάσης, το εισόδημα των φυσικώντα πρόσωπα που φορολογούνται με συντελεστή δεκατρία τοις εκατό μειώνονται κατά το ποσό των τυπικών φορολογικών εκπτώσεων. Όσον αφορά το εισόδημα που φορολογείται με άλλους φορολογικούς συντελεστές, αυτές οι εκπτώσεις δεν ισχύουν.

Περίοδος υπολογισμού τέλους

Η φορολογική περίοδος για την τυπική έκπτωση φόρου είναι ένας μήνας. Η φορολογική βάση για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων μπορεί να μειώνεται μηνιαίως κατά το ποσό αυτής της έκπτωσης.

Παραλήπτης έκπτωσης

Τα άτομα των οποίων το εισόδημα υπόκειται σε φόρο εισοδήματος με συντελεστή δεκατρία τοις εκατό μπορούν να λάβουν έκπτωση για αυτόν τον φόρο. Εάν δεν υπάρχουν επίσημες αποδοχές, τότε δεν παρέχεται η κράτηση.

Το δικαίωμα έχει δηλωτικό χαρακτήρα.Για να λάβετε φορολογική έκπτωση, πρέπει να υποβάλετε αίτηση για τυπική έκπτωση φόρου. Δεν είναι απαραίτητο να απαιτείται από έναν εργαζόμενο να αναφέρει σε ετήσια βάση. Οι τυπικές μειώσεις μπορούν να χορηγούνται από έτος σε έτος με βάση μία αίτηση.

Τύποι εκπτώσεων

Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσίας ορίζει τυπικές φορολογικές εκπτώσεις των ακόλουθων τύπων:

• για τον ίδιο τον φορολογούμενο (πολίτες που πληρούν ορισμένες προϋποθέσεις)·
• για τα παιδιά του φορολογούμενου.

Παρέχονται τυπικές κρατήσεις στον πολίτημετά από προσωπική δήλωση επιθυμίας λήψης φορολογικού επιδόματος σε φορολογικό υπάλληλο (εργοδότη) ή σε έλεγχο και προσκόμιση δικαιολογητικών. Δεν υπάρχει νομιμοποιημένο δείγμα αίτησης για τυπική έκπτωση φόρου.

Έκπτωση υπαλλήλου

Οι τυπικές εκπτώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για έναν φορολογούμενο έχουν μια σειρά από χαρακτηριστικά:

• Το δικαίωμα τυπικής έκπτωσης ανά εργαζόμενο δεν περιορίζεται ούτε από το χρηματικό ποσό ούτε από το μέγιστο ποσό κερδών που λαμβάνει ένας φορολογούμενος.
• Εάν ένα άτομο δουλεύει για πολλούςεργοδότες, τότε μπορεί να υποβάλει αίτηση για έκπτωση μόνο σε έναν τόπο επαγγελματικής δραστηριότητας. Ο εργοδότης δεν υποχρεούται να ελέγχει εάν ο φορολογούμενος εργάζεται αλλού. Προς αποφυγή παρεξηγήσεων, ο πολίτης πρέπει να συμπεριλάβει στην αίτησή του μια ρήτρα που να επιβεβαιώνει ότι ο αιτών έχει ειδοποιηθεί ότι η έκπτωση μπορεί να χορηγηθεί μόνο από έναν εργοδότη και αναλαμβάνει να ενημερώσει αμέσως το λογιστήριο του εργοδότη εάν υποβληθεί έκπτωση σε άλλο αντιπρόσωπο .
• Η έκπτωση μπορεί να γίνει δεκτή όχι μόνο από τον εργοδότη, μεόπου ο εργαζόμενος εργάζεται με σύμβαση εργασίας, αλλά και άλλος φορολογικός πράκτορας (ιδιώτης επιχειρηματίας, συμβολαιογράφος, δικηγόρος που έχει ιδρύσει δικηγορικό γραφείο, ξεχωριστό τμήμα ξένης επιχείρησης στη Ρωσία).
• Όσον αφορά τα έσοδα από την πώληση ακινήτων, οι πράκτορες δεν παρέχουν τυπικές φορολογικές εκπτώσεις.
• Αν ο εργαζόμενος έχει περιόδους μη παραλαβήςεισόδημα εργασίας, το δικαίωμα, σύμφωνα με το νόμο, για έκπτωση φόρου δεν ακυρώνεται, αλλά συσσωρεύεται η ίδια η έκπτωση. Οι τυπικές φορολογικές εκπτώσεις δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για χρόνια και δεν μπορούν να συνοψιστούν. Η συσσώρευση πραγματοποιείται μόνο για ένα ημερολογιακό έτος. Εάν στο τέλος του έτους, λόγω μεταφοράς φορολογικών παροχών, ο εργαζόμενος έχει υπερπληρωμένο ποσό φόρου στο εισόδημά του, τότε μπορείτε να το επιστρέψετε μόνοι σας επικοινωνώντας με την εφορία.
• Εάν ένας πολίτης έχει το δικαίωμα να διεκδικήσει δύο εκπτώσεις (στο ποσό των πεντακοσίων ρούβλια και στο ποσό των τριών χιλιάδων), τότε παρέχεται έκπτωση με μέγιστο ποσό (τρεις χιλιάδες ρούβλια).
• Αν πολίτης διεκδικήσει το δικαίωμα έκπτωσης ωςφορολογούμενος που ανήκει σε συγκεκριμένη κατηγορία, και για έκπτωση για το παιδί του (τα παιδιά), τότε του παρέχονται και οι δύο εκπτώσεις (για τον φορολογούμενο και για το παιδί).

Έγγραφα που παρέχονται στον εργοδότη για να αποδειχθεί η νομική επιλεξιμότητα για την τυπική έκπτωση για τον εργαζόμενο:

• Αίτηση εργαζομένου για τυπική έκπτωση φόρου εισοδήματος.
• Έγγραφα αποδεικτικά στοιχεία για το νόμιμο δικαίωμαέκπτωση (ιατρικό πιστοποιητικό, έγγραφο κοινωνικής εξέτασης, πιστοποιητικό του Ήρωα της Ρωσίας ή της ΕΣΣΔ, πιστοποιητικό μαχητή ή βετεράνου πολέμου).

Εάν ο φορολογούμενος αποφάσισε να επικοινωνήσει με την Επιθεώρηση της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας γιατόπος εγγραφής με δήλωση του εντύπου 3-NDFL, τότε πρέπει να επισυνάψει σε αυτό πιστοποιητικό εισοδήματος για το έτος σύμφωνα με το έντυπο 2-NDFL, έγγραφα που επιβεβαιώνουν την έκπτωση και γραπτή αίτηση που απευθύνεται στον επικεφαλής της φορολογικής επιθεώρησης σύμφωνα με το δείγμα.

Τυπική έκπτωση φόρου τριών χιλιάδων ρούβλια

Οι ακόλουθες κατηγορίες φορολογουμένων δικαιούνται φορολογική έκπτωση ύψους τριών χιλιάδων ρούβλια για κάθε μήνα της φορολογικής περιόδου:

• Συμμετέχοντες, εκκαθαριστές των συνεπειών της έκρηξης στον πυρηνικό σταθμό του Τσερνομπίλ, στη βιομηχανική εγκατάσταση "MAYAK", συμπεριλαμβανομένων εκείνων που αρρώστησαν από ασθένεια ακτινοβολίας και άλλες συγκεκριμένες ασθένειες.
• Στρατιώτες και πολίτες που ασχολούνται με την κατασκευή στο Καταφύγιο.
• Δοκιμαστές πυρηνικών όπλων (συμπεριλαμβανομένων υπόγειων, υποβρύχιων), στρατιωτικών ραδιενεργών ουσιών.
• Συμμετέχοντες στη συναρμολόγηση πυρηνικών φορτίων.
• Άτομα με ειδικές ανάγκες του Β' Παγκοσμίου Πολέμου.
• Άτομα με ειδικές ανάγκες των ομάδων I και II από τους στρατιωτικούς.
• Άτομα με αναπηρία που εξισώνονται με τους στρατιωτικούς όσον αφορά την υποστήριξη.

Έκπτωση πεντακόσια ρούβλια

Παρέχεται έκπτωση φόρου ύψους πεντακοσίων ρούβλια για κάθε μήνα της φορολογικής περιόδου στις ακόλουθες ομάδες πολιτών:

• Oesρωες της ΕΣΣΔ και της Ρωσίας.
• Πρόσωπα που ορίζονται από το Τάγμα της Δόξας των τριών βαθμών.
• Συμμετέχοντες στον Δεύτερο Παγκόσμιο Πόλεμο.
• Άτομα με αναπηρία πρώτης και δεύτερης ομάδας και ανάπηρα από την παιδική ηλικία.
• Άτομα που είναι κάτοικοι του πολιορκημένου Λένινγκραντ, κατά τη διάρκεια του Β' Παγκοσμίου Πολέμου, που βρίσκονταν στην πόλη από τις 8 Σεπτεμβρίου 1941 έως τις 27 Ιανουαρίου 1944.
• Αιχμάλωτοι στρατοπέδων συγκέντρωσης κατά τον Δεύτερο Παγκόσμιο Πόλεμο.
• Άνθρωποι που πρόσφεραν μυελό των οστών τους για να σώσουν τις ζωές άλλων.
• Άτομα που αρρώστησαν και υπέστησαν ακτινοβολία ως αποτέλεσμα του ατυχήματος του Τσερνομπίλ, PA "MAYAK".
• Οι άνθρωποι απομακρύνθηκαν από τις πληγείσες περιοχές μετά το ατύχημα στον πυρηνικό σταθμό του Τσερνομπίλ, τις εγκαταστάσεις παραγωγής MAYAK.
• Συμμετέχοντες που εκτέλεσαν το διεθνές τους καθήκον με αποφάσεις κρατικών αρχών στη Δημοκρατία του Αφγανιστάν.
• Πρόσωπα που συμμετείχαν σε εχθροπραξίες με αποφάσεις των αρχών στο έδαφος της Ρωσίας.
• Γονείς στρατιωτικών που πέθαναν υπερασπιζόμενοι τη χώρα.
• Σύζυγοι θανόντων στρατιωτικών μέχρι τη στιγμή της επανυπογραφής τους σε εγγεγραμμένο γάμο.

Τυπική έκπτωση φόρου παιδιού

Παρέχεται φορολογική έκπτωση στους γονείς, συμπεριλαμβανομένωναριθμός αναδόχων και φροντιστών. Η χρηματική αξία που δεν υπόκειται σε φορολογικό τέλος αφαιρείται από το μηνιαίο μισθό και το υπόλοιπο εισόδημα πολλαπλασιάζεται επί το δεκατρία τοις εκατό του φόρου. Η έκπτωση για τα παιδιά παρέχεται σε έναν πολίτη-φορολογούμενο μέχρι ένα μήνα κατά τον οποίο το συνολικό εισόδημά του σε δεδουλευμένη βάση θα φτάσει τις τριακόσιες πενήντα χιλιάδες ρούβλια.

Παιδί	Γονέας, θετός γονέας	Κηδεμόνας, επίτροπος, ανάδοχος γονέας	Μονογονέας ή θετός γονέας	Μονογονεϊκός κηδεμόνας, διαχειριστής ή ανάδοχος γονέας	Γονέας ή θετός γονέας. Ο δεύτερος γονέας αρνήθηκε την έκπτωση	Κηδεμόνας, διαχειριστής ή ανάδοχος γονέας. Ο δεύτερος γονέας αρνήθηκε την έκπτωση
Πρώτα	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Δεύτερον	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Τρίτο και επόμενο	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Παιδί με ειδικές ανάγκες	12000	6000	24000	12000	24000	12000

Προϋποθέσεις για τη χορήγηση τυπικών φορολογικών εκπτώσεων το 2018:

• Η ηλικία του παιδιού δεν πρέπει να υπερβαίνει τα δεκαοκτώ έτη.
• Για παιδί που είναι εγγεγραμμένο σε ίδρυμα τριτοβάθμιας εκπαίδευσης πλήρους φοίτησης, το ανώτατο όριο ηλικίας είναι τα είκοσι τέσσερα έτη.
• Ο μισθός ενός πολίτη-αποδέκτη της έκπτωσης για ένα ημερολογιακό έτος σε δεδουλευμένη βάση δεν πρέπει να υπερβαίνει τις τριακόσιες πενήντα χιλιάδες ρούβλια.
• Χορηγείται έκπτωση για οποιοδήποτε τέκνο ανεξάρτητα από το αν η έκπτωση χορηγήθηκε σε προηγούμενα τέκνα.
• Εάν οι σύζυγοι έχουν κοινό παιδί και παιδιά από προηγούμενους γάμους, το κοινό τέκνο θεωρείται το τρίτο.
• Η διπλή έκπτωση είναι επιλέξιμη για όσους δεν είναι μέσαεγγεγραμμένοι γονείς γάμου σε ένα άτομο. Ο γονέας αναγνωρίζεται ως ο μοναδικός εάν ο άλλος γονέας αναγνωριστεί ως αποβιώσας ή αγνοούμενος (ή υποβληθεί αίτηση αναγνώρισης) ή αναγράφεται παύλα στη στήλη του πατέρα στο πιστοποιητικό γέννησης.
• Παράλληλα, για τα άτομα με παιδιά εκτός της χώρας παρέχεται έκπτωση φόρου με βάση συμβολαιογραφικά έγγραφα από τις αρμόδιες αρχές του κράτους στο οποίο διαμένουν τα παιδιά.

Χαρακτηριστικά υπολογισμού της έκπτωσης για παιδιά

Τυπικές κρατήσεις για παιδιά που είναιαπενεργοποιημένα, προστίθενται. Για παράδειγμα, το πρώτο παιδί σε μια οικογένεια είναι ανάπηρο, το φορολογικό επίδομα θα είναι δεκατρείς χιλιάδες τετρακόσια ρούβλια (χίλια τετρακόσια συν δώδεκα χιλιάδες).

Η άρνηση του πρώτου γονέα από την έκπτωση υπέρ του άλλου υπόκειται στις ακόλουθες προϋποθέσεις:

• το παιδί παρέχεται από τον γονέα.
• η μητρική εταιρεία έχει επίσημα φορολογητέα κέρδη.
• το σωρευτικό εισόδημα δεν υπερβαίνει τις τριακόσιες πενήντα χιλιάδες ρούβλια.
• ο ένας γονέας υποβάλλει δήλωση στον αντιπρόσωπό του για την παραίτηση από την τυπική έκπτωση και ο άλλος υποβάλλει δήλωση στον αντιπρόσωπό του για τη διπλή έκπτωση·
• η δήλωση άρνησης δεν απαιτεί πιστοποίηση από τον εργοδότη·
• ένα πιστοποιητικό σε μορφή 2-NDFL του γονέα που αρνήθηκε την έκπτωση υποβάλλεται στον εργοδότη που παρέχει τη διπλή έκπτωση κάθε μήνα έως ότου το εισόδημα υπερβεί τις τριακόσιες πενήντα χιλιάδες ρούβλια.

Παροχή Εκπτώσεων σε Κηδεμόνες και Διαχειριστές

Χαρακτηριστικά απόκτησης φορολογικής έκπτωσης:

• Οι κηδεμόνες, οι διαχειριστές δεν μπορούν να μεταβιβάσουν τα δικαιώματά τους έκπτωσης σε άλλα άτομα.
• Ο άγαμος κηδεμόνας (καταπιστευματοδόχος) έχει το δικαίωμα να διπλασιάσει την έκπτωση.
• Κατά τον γάμο, ο μοναδικός κηδεμόνας (καταπιστευματοδόχος) δεν χάνει το δικαίωμα διπλής έκπτωσης.
• Ο/οι σύζυγοι του/των κηδεμόνα/ δεν έχουν δικαίωμα έκπτωσης φόρου σε σχέση με το/τα ανάδοχο/α τέκνο.
• Η στέρηση ή η παρουσία γονικών δικαιωμάτων της μητέρας και του πατέρα των τέκνων δεν επηρεάζει το ύψος της έκπτωσης του κηδεμόνα (καταπιστευματοδόχου) σε άγαμο πρόσωπο.
• Οι κηδεμόνες (έμπιστοι) έχουν δικαίωμα έκπτωσης έως ότου οι θάλαμοι συμπληρώσουν την ηλικία των δεκαοκτώ ετών.
• Για την αίτηση διπλής έκπτωσης δεν απαιτούνται δικαιολογητικά.

Πού μπορώ να πάρω έκπτωση;

Υπάρχουν δύο τρόποι για να λάβετε έκπτωση για τα παιδιά:

• Υποβάλετε αίτηση στο λογιστήριο του εργοδότη με αίτηση και επισυνάψτε τα απαιτούμενα έγγραφα (πιστοποιητικά γέννησης παιδιών, πιστοποιητικά από εκπαιδευτικά ιδρύματα σχετικά με την πλήρη εκπαίδευση των παιδιών).
• Επικοινωνήστε με την εφορία με συμπληρωμένη δήλωση φόρμας 3-NDFL.

Απαιτείται έκπτωση;

Διαδικασία για την έκδοση τυπικής έκπτωσης στην εργασίαπολύ γρήγορο και όχι επίπονο για ένα άτομο. Δεδομένου του μικρού μεγέθους της πληρωμής, πολλοί πολίτες δεν ασκούν το δικαίωμά τους σε φορολογική έκπτωση. Στο χέρι σου είναι να δηλώσεις το δίκιο σου ή όχι.