Οι τραπεζικές καταθέσεις θεωρούνται από τις περισσότερεςσυνήθεις τρόπους συγκέντρωσης και εξοικονόμησης χρημάτων για τους πολίτες. Οι καταθέσεις σας επιτρέπουν να αποθηκεύσετε και να αυξήσετε τα χρήματά σας. Ωστόσο, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, οι μειώσεις στον προϋπολογισμό πρέπει να πραγματοποιούνται από κάθε κέρδος. Δεν γνωρίζουν όλοι οι πολίτες πώς γίνεται η φορολόγηση των τραπεζικών καταθέσεων ατόμων. Εν τω μεταξύ, οι πληροφορίες σχετικά με αυτό χρησιμεύουν ως βάση για τη σωστή απόφαση σχετικά με την τοποθέτηση των χρημάτων σας σε λογαριασμούς σε χρηματοπιστωτικό ίδρυμα. Ας εξετάσουμε λεπτομερέστερα τη φορολογία των τραπεζικών καταθέσεων ατόμων.
Γενικές πληροφορίες
Η διατήρηση χρημάτων σε καταθέσεις σε τράπεζες αναφέρεταισε παθητικές επενδύσεις. Ένα από τα πλεονεκτήματα αυτών των πράξεων είναι το ελάχιστο των ενεργειών του ιδιοκτήτη χρηματοδότησης σε σχέση με το κεφάλαιο του. Αυτό ισχύει εξίσου για τη φορολόγηση των καταθέσεων νομικών προσώπων και ατόμων. Ο χρηματοοικονομικός οργανισμός κάνει ανεξάρτητα όλες τις απαραίτητες συνεισφορές.
Συνάφεια του ζητήματος
Κατά την επιλογή τραπεζικής κατάθεσης, ο κάτοχοςΤα κεφάλαια υπολογίζουν συνήθως το εκτιμώμενο εισόδημα. Με αυτόν τον τρόπο, βασίζεται στο ποσό, το χρονοδιάγραμμα και το ποσοστό της κατάθεσης. Σε αυτήν την περίπτωση, συνήθως δεν λαμβάνεται υπόψη η φορολογία των εσόδων από καταθέσεις. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι πολλοί πολίτες δεν πιστεύουν καν ότι αυτό το κέρδος μπορεί να εμπίπτει στις διατάξεις του φορολογικού κώδικα. Αυτή η κατάσταση είναι κατανοητή. Πρώτον, όπως ειπώθηκε παραπάνω, επιβάλλεται φορολογία των καταθέσεων στα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και συνήθως ο ιδιοκτήτης των κεφαλαίων είναι ο τελευταίος που γνωρίζει για την είσπραξη ενός συγκεκριμένου ποσού. Επιπλέον, δεν απαιτείται κάθε κατάθεση στην απαίτηση φορολογικού κώδικα.
Χαρακτηριστικά διατήρησης
Σύμφωνα με τα υπάρχοντα σήμερααπό το νόμο, η φορολογία των καταθέσεων σε μετρητά ισχύει για καταθέσεις που ανοίγονται από πολίτες - κατοίκους της χώρας. Η παρακράτηση πραγματοποιείται επίσης από τους λογαριασμούς των μη κατοίκων, εάν οι πηγές του κέρδους τους σχετίζονται με δραστηριότητες στη Ρωσική Ομοσπονδία. Σύμφωνα με διαφορετικές κατηγορίες, καθορίζονται ορισμένα μεγέθη στοιχημάτων, καθώς και οι αρχές με τις οποίες αφαιρούνται.
Η διαδικασία είσπραξης του προσωπικού φόρου εισοδήματος
Η φορολόγηση των καταθέσεων ατόμων πραγματοποιείται σύμφωνα με το καθιερωμένο σχέδιο. Η χρέωση γίνεται από λογαριασμούς:
- Σε εθνικό νόμισμα. Η φορολογία των καταθέσεων πραγματοποιείται εάν το επιτόκιο τους είναι υψηλότερο από το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας (περισσότερο από 8,25% αυτή τη στιγμή) συν 5%.
- Σε ξένο νόμισμα. Οι μειώσεις γίνονται εάν το ποσοστό είναι υψηλότερο από 9%.
Η διαφορά μεταξύ του πραγματικούκέρδος από την κατάθεση και το ποσό που εισπράττεται στην τιμή κατωφλίου του επιτοκίου. Η βάση του υπολογιζόμενου εισοδήματος είναι το ονομαστικό τιμολόγιο και όχι το πραγματικό τιμολόγιο. Αυτό σημαίνει ότι δεν υπάρχει διαφορά στο σχήμα μεταξύ καταθέσεων με κεφαλαιοποίηση και απλών καταθέσεων.
Σημαντικό σημείο
Εάν η σύμβαση συνάπτεται για περίοδο μικρότερη από τρειςχρόνια, μόνο η τιμή που ισχύει κατά την ημερομηνία εγγραφής (συνέχεια) του τιμολογίου θα έχει σημασία. Οι υποχρεωτικές παρακρατήσεις εισπράττονται κατά την πληρωμή των τόκων. Το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα τηρεί αυστηρά αρχεία. Λαμβάνεται υπόψη όλο το εισόδημα από τόκους ατόμων, μαζί με αυτό, μεταφέρεται ο φόρος επί των εισοδημάτων τους. Ο έλεγχος αυτών των πράξεων ανατίθεται στις αρμόδιες αρχές: την Κεντρική Τράπεζα, την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και τους ελεγκτικούς οργανισμούς. Τα ποσά των εκπτώσεων πρέπει να αντικατοπτρίζονται στη δήλωση που συντάσσεται με τη μορφή 3-NDFL. Είναι απαραίτητο όταν λαμβάνετε φορολογικές εκπτώσεις και άλλα πράγματα.
Λειτουργίες χρηματοοικονομικών εταιρειών
Η φορολογία των καταθέσεων ατόμων μπορείπραγματοποιείται κάθε μήνα ή στο τέλος της καθορισμένης περιόδου (σύμφωνα με τη συμφωνία που έχει συναφθεί). Για κατοίκους, εκπτώσεις - 35%, για μη κατοίκους - 30%. Η χρηματοοικονομική εταιρεία υπολογίζει, αφαιρεί και αφαιρεί την υποχρεωτική πληρωμή στον προϋπολογισμό. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι οργανισμοί παρέχουν προσαρμοσμένους υπολογιστές στους πελάτες. Με τη βοήθειά τους, οι ιδιοκτήτες κεφαλαίων μπορούν να υπολογίσουν τα κέρδη τους, καθώς και τους φόρους που πρέπει να πληρώσουν για το εισόδημα. Η χρηματοοικονομική εταιρεία καταρτίζει ένα πιστοποιητικό για κάθε πελάτη που κάνει κέρδος από την επένδυση. Δείχνει τη φορολογική βάση και το ποσό της παρακράτησης. Το ποσό του κεφαλαίου που κατατίθεται στην κατάθεση δεν περιλαμβάνεται στο πιστοποιητικό. Ένα τέτοιο έγγραφο εκδίδεται από χρηματοοικονομική εταιρεία κατόπιν γραπτού αιτήματος πελάτη.
Ειδικές περιπτώσεις
Οι πολίτες μπορούν να τοποθετήσουν τα χρήματά τους σε λογαριασμούςχρηματοπιστωτικά ιδρύματα που βρίσκονται στο εξωτερικό. Σε αυτήν την περίπτωση, θα πρέπει να καθοριστεί εάν υπάρχει συμφωνία μεταξύ της χώρας στην οποία βρίσκεται η τράπεζα και της Ρωσίας, η οποία επιτρέπει την εξαίρεση της παρακράτησης από κέρδη. Εάν υπάρχει τέτοια συμφωνία, ο πελάτης μπορεί να επιλέξει μια χώρα στον προϋπολογισμό της οποίας θα κάνει υποχρεωτικές συνεισφορές. Εάν οι ιδιοκτήτες κεφαλαίων δεν το αναφέρουν, τότε η φορολογία των τραπεζικών καταθέσεων πραγματοποιείται σύμφωνα με τη νομοθεσία του κράτους στο οποίο βρίσκεται το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα. Ωστόσο, στη συνέχεια, οι πελάτες μπορούν να δηλώσουν την επιστροφή των χρημάτων που καταβλήθηκαν προκειμένου να τα μεταφέρουν στον προϋπολογισμό της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Εάν η παραπάνω συμφωνία απουσιάζει, τότε συχνά η φορολόγηση των καταθέσεων σε αλλοδαπούς χρηματοοικονομικούς οργανισμούς πραγματοποιείται δύο φορές.
Πιθανές δυσκολίες
Η φορολογία των τραπεζικών καταθέσεων μπορείδυσκολευτείτε αν κατά τη διάρκεια της περιόδου κατά την οποία ισχύει η σύμβαση, υπήρξαν αλλαγές στη βάση των υποχρεωτικών εισφορών. Αυτή η κατάσταση μπορεί να οφείλεται σε διάφορους παράγοντες:
- Αλλαγή στο μέγεθος της κατάθεσης λόγω κεφαλαιοποίησης ή της δυνατότητας αναπλήρωσης.
- Διαβάθμιση του επιτοκίου κατά την προσαρμογή του ποσού στο λογαριασμό (εάν επιτρέπεται από τους όρους της συμφωνίας με το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα).
- Αλλάζοντας το μέγεθος του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας.
Σε τέτοιες περιπτώσεις, φορολόγηση των καταθέσεων (ή τηςτερματισμός) ξεκινά αμέσως από τη στιγμή προσαρμογής της τιμής του αντίστοιχου ποσοστού. Το ποσό των εκπτώσεων, με τη σειρά του, αλλάζει όταν αλλάζει η βάση Σε περίπτωση πρόωρης λήξης της σύμβασης κατάθεσης και μεταφοράς χρημάτων στην κατηγορία «κατ 'απαίτηση» με μειωμένο επιτόκιο, η παρακράτηση της πληρωμής φόρου τερματίζεται. Τα χρήματα που αποστέλλονται στον προϋπολογισμό μπορούν να επιστραφούν κατόπιν αιτήματος του πελάτη και να μεταφερθούν στον τρέχοντα λογαριασμό του.
Ειδικότητα των παρακρατήσεων από τα κέρδη των επιχειρήσεων
Πρέπει να σημειωθεί ότι η φορολόγηση των καταθέσεωνοι οργανώσεις διεξάγονται διαφορετικά από ό, τι για τις καταθέσεις πολιτών. Το κέρδος που λαμβάνουν οι επιχειρήσεις κατά την επένδυση στους λογαριασμούς ενός χρηματοοικονομικού ιδρύματος ανήκει στην κατηγορία των εσόδων από μη λειτουργικές συναλλαγές, ανάλογα με το καθεστώς αφαίρεσης που παρέχεται για την εταιρεία: απλοποιημένη ή γενική.
Φορολογία τόκων επί καταθέσεων
Οι πιο απλές περιπτώσεις πληρωμών εξετάζονται χωρίςκεφαλαιοποίηση στο τέλος της περιόδου της σύμβασης. Ωστόσο, συχνά οι προθεσμιακές καταθέσεις υποβάλλονται σε επεξεργασία με τον όρο καταβολής τόκων κάθε τρίμηνο ή κάθε μήνα. Σε αυτές τις περιπτώσεις, το χρηματοοικονομικό ίδρυμα παρακρατεί τον φόρο εισοδήματος προσωπικού σύμφωνα με αυτό το πρόγραμμα. Έτσι, η φορολόγηση των τόκων επί των καταθέσεων πραγματοποιείται στην ίδια συχνότητα με τις δεδουλευμένες. Είναι κάπως πιο δύσκολο να διατηρηθεί ο φόρος εισοδήματος προσωπικού κατά την κεφαλαιοποίηση (χρησιμοποιώντας σύνθετους τόκους) ή όταν είναι δυνατόν να αναπληρωθεί η κατάθεση.
- Με αύξηση του μεγέθους της κατάθεσης, το μέγεθος της φορολογητέας βάσης και το ποσό των υποχρεωτικών εισφορών στον προϋπολογισμό αλλάζουν κάθε φορά.
- Εάν υπάρχει διαβάθμιση των τιμώνμε το ποσό των χρημάτων στον λογαριασμό, ισχύει ένας συγκεκριμένος κανόνας. Συνίσταται στο γεγονός ότι εάν κατά την ημερομηνία εγγραφής το τιμολόγιο ήταν χαμηλότερο από το επιτόκιο αναχρηματοδότησης συν 10 pp για καταθέσεις σε εθνικό νόμισμα ή λιγότερο από 9% για εξοικονόμηση ξένου νομίσματος, δεν γίνονται παρακρατήσεις στον προϋπολογισμό. Εάν ο πελάτης αναπληρώσει τον λογαριασμό ή τον τόκο προστέθηκε στο ποσό και το επιτόκιο, που αυξανόταν, ισούται με την αξία μετά την οποία το κέρδος υπόκειται σε φορολογία, η τραπεζική εταιρεία υποχρεούται να παρακρατήσει φόρο εισοδήματος για τον χρόνο από τον οποίο άρχισε να λειτουργεί το αυξημένο τιμολόγιο.
Λήξη της κατάθεσης
Σε περίπτωση πρόωρης λύσης της συμφωνίας και επανυπολογισμούεπιτόκια με μειωμένους συντελεστές (κατά κανόνα, για καταθέσεις ζήτησης δεν υπερβαίνει το 1%), ακόμη και αν είχε προβλεφθεί προηγουμένως η φορολογία των εσόδων από τόκους, δεν θα χρεωθεί φόρος προσωπικού εισοδήματος. Εάν κατά την ημερομηνία λήξης της σύμβασης κατάθεσης έχει ήδη αφαιρεθεί, ο πελάτης μπορεί να το επιστρέψει μετά από γραπτή αίτησή του. Κατά τη φορολόγηση των τόκων, είναι επίσης απαραίτητο να ληφθούν υπόψη οι αλλαγές στις οποίες υπόκειται το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας (τόσο προς την κατεύθυνση της μείωσης όσο και της αύξησης). Η είσπραξη του προσωπικού φόρου εισοδήματος ή ο τερματισμός της παρακράτησής του πραγματοποιείται από την ημερομηνία της επίσημης προσαρμογής του τιμολογίου. Επιπλέον, πρέπει να θυμόμαστε για τις εναποθέσεις σε πολύτιμα μέταλλα. Στην περίπτωση αυτή, όλα τα κέρδη υπόκεινται σε φορολογία, ωστόσο, ο συντελεστής φόρου εισοδήματος για τέτοιες καταθέσεις είναι 13%.
Συμπέρασμα
Η φορολογία των καταθέσεων δεν πρέπει να λαμβάνεται υπόψημια αρνητική πτυχή της οικονομικής δραστηριότητας ενός ατόμου. Δεν πρέπει να επηρεάζει την επιλογή του οργανισμού στον οποίο θα ανοίξει ο λογαριασμός. Όπως δείχνει η πρακτική, παρόλο που η φορολογία μειώνει επίσης το πιθανό ποσό εισοδήματος των ατόμων, η κατάθεση παραμένει σήμερα μια από τις πιο ελκυστικές και αξιόπιστες μεθόδους επένδυσης.
