Οργανώνοντας τη δική τους επιχείρηση, πολλοί επιχειρηματίεςκαταχωρούνται ως μοναδικοί ιδιοκτήτες προκειμένου να απλοποιηθεί η τήρηση αρχείων. Η φορολογία των μεμονωμένων επιχειρηματιών συνεπάγεται τη χρήση όλων των υπαρχόντων φορολογικών καθεστώτων, γεγονός που καθιστά δυνατό για έναν επιχειρηματία να βελτιστοποιήσει το ποσό των μεταφορών στον προϋπολογισμό. Για να προσδιορίσετε το πιο κερδοφόρο φορολογικό σύστημα, πρέπει να εξοικειωθείτε με τα χαρακτηριστικά του καθενός από αυτά και να επιλέξετε αυτό που ταιριάζει καλύτερα στις ιδιαιτερότητες της επιχείρησης.
Φορολόγηση μεμονωμένων επιχειρηματιών σύμφωνα με το απλοποιημένο σύστημα (STS)σας επιτρέπει να απλοποιήσετε σημαντικά τη λογιστική και να πληρώσετε έναν μόνο φόρο αντί του ΦΠΑ και του προσωπικού φόρου εισοδήματος Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μπορεί να εφαρμοστεί σε δύο επιλογές για την επιλογή του επιχειρηματία:
- Έσοδα μείον έξοδα (φορολογικός συντελεστής - 15%), όλα τα επιχειρησιακά έξοδα που μειώνουν τη φορολογική βάση πρέπει να τεκμηριώνονται.
- Έσοδα (φορολογικός συντελεστής - 6%). Η απλούστερη μέθοδος φορολογίας που δεν απαιτεί κοστολόγηση.
Παρά τα πολλά πλεονεκτήματά του, χρησιμοποιήστεαυτή η λειτουργία πρέπει να είναι πολύ προσεκτική. Η βιαστική μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μπορεί να οδηγήσει σε αύξηση της φορολογικής επιβάρυνσης, καθώς και απώλεια πελατών. Το γεγονός είναι ότι πολλοί αγοραστές χονδρικής συμφωνούν να συνεργάζονται με έναν προμηθευτή μόνο υπό την προϋπόθεση ότι παρέχουν τιμολόγια με εκχωρημένο ΦΠΑ. Αξίζει να σημειωθεί ότι στον «απλοποιημένο» δίνεται το δικαίωμα έκδοσης τέτοιων εγγράφων, αλλά ταυτόχρονα υπάρχει υποχρέωση καταβολής ολόκληρου του ποσού ΦΠΑ στον προϋπολογισμό χωρίς δικαίωμα έκπτωσης. Έτσι, η μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι επωφελής μόνο στις ακόλουθες περιπτώσεις: οι πελάτες είναι ιδιώτες και επιχειρήσεις που δεν χρειάζονται εκπτώσεις ΦΠΑ. η αγορά πωληθέντων αγαθών και υπηρεσιών δεν απαιτεί σημαντικό κόστος από τους πελάτες στο γενικό καθεστώς και δεν επηρεάζει σημαντικά τον υπολογισμό του ΦΠΑ.
Φορολόγηση μεμονωμένων επιχειρηματιών σύμφωνα με το γενικό σύστημα (OSN)σας επιτρέπει να συνεργαστείτε με οποιαδήποτε κατηγορία πελατών. Αυτό συνεπάγεται την καταβολή του φόρου εισοδήματος από τα έσοδα του επιχειρηματία και τον ΦΠΑ. Συνιστάται να χρησιμοποιήσετε το γενικό καθεστώς για τους ιδιοκτήτες μεγάλων εταιρειών που ασχολούνται με το χονδρικό εμπόριο και την παραγωγή.
Σιωπηρό φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίεςπροορίζεται για μικρές επιχειρήσεις, χρησιμοποιείται χωρίς αποτυχία για συγκεκριμένους τύπους δραστηριοτήτων, υπό ορισμένες προϋποθέσεις. Ο φόρος υπολογίζεται σύμφωνα με έναν ειδικό τύπο χρησιμοποιώντας τις τιμές της βασικής κερδοφορίας και των συντελεστών που ορίζονται από το νόμο. Δεν απαιτείται απόδειξη των επιχειρηματικών εξόδων. Οι πληρωτές του UTII απαλλάσσονται από τη μεταφορά ΦΠΑ και τον φόρο εισοδήματος προσωπικού. Υπό ορισμένες συνθήκες, η λειτουργία UTII χρησιμοποιείται σε συνδυασμό με το USN και το γενικό σύστημα. Για παράδειγμα, μια επιχείρηση που βρίσκεται στο OSN και ασχολείται με χονδρικές πωλήσεις τη χρησιμοποιεί όταν ανοίγει καταστήματα λιανικής. Παρά το αυστηρά περιορισμένο πεδίο εφαρμογής αυτού του καθεστώτος, μπορεί να είναι ένας τρόπος βελτιστοποίησης του φόρου. Επομένως, εάν ένα κατάστημα λιανικής δεν εμπίπτει στο UTII λόγω υπέρβασης των περιορισμών που ισχύουν για το χώρο λιανικής, μπορείτε να το καταχωρίσετε σε δύο επιχειρηματίες και να πληρώσετε έναν μόνο φόρο.
Φορολόγηση μεμονωμένων επιχειρηματιών βάσει του συστήματος ευρεσιτεχνιών το 2004Προς το παρόν χρησιμοποιείται πολύ σπάνια, καθώς σχεδόν διπλασιάζει το UTII. Αυτό το καθεστώς είναι εθελοντικό, το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας υπολογίζεται με υπολογισμό και δεν εξαρτάται από το εισόδημα και τα έξοδα του επιχειρηματία. Τα μειονεκτήματα αυτού του καθεστώτος είναι το μάλλον αυστηρό πλαίσιο χρήσης του: το μέγιστο ποσό των ετήσιων εσόδων - 60 εκατομμύρια. αριθμός υπαλλήλων - όχι περισσότερο από 5 άτομα. Εάν παραβιαστούν αυτές οι προϋποθέσεις, ο επιχειρηματίας πρέπει να επιστρέψει στο OCH και να χρεώσει όλους τους σχετικούς φόρους από τη στιγμή της απόκτησης του διπλώματος ευρεσιτεχνίας.
Οι απλουστευμένοι τύποι φορολογίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες δεν είναιεξαιρούνται από την πληρωμή των φόρων μεταφοράς, γης, υδάτων και άλλων πληρωμών που σχετίζονται με τις ιδιαιτερότητες της δραστηριότητας. Εάν υπάρχουν υπάλληλοι, ο επιχειρηματίας πρέπει να μεταφέρει αμοιβές σε κεφάλαια εκτός προϋπολογισμού, προσωπικό φόρο εισοδήματος από μισθούς και επίσης να υποβάλει κατάλληλες εκθέσεις με τον τρόπο που ορίζεται για τους οργανισμούς.
