Počínaje sestavováním rovnováhy je to nutnézkontrolovat, zda byly v účetním období správně provedeny záznamy na účtech. Za tímto účelem začnou sestavovat obratový list, který je tabulkou (šachovnicí) a obsahuje informace o zůstatcích všech zúčastněných účtů na začátku vykazovaného období, o celkových obratech po měsících a zůstatcích zobrazených na jejich základě . Jinými slovy, obratový list je způsob, který umožňuje shrnout údaje o účetní evidenci na účetních účtech.
Sestavování obratových listů se provádí podlevšechny účty syntetického účetnictví, které se používají v podniku. Tento dokument obsahuje tři spárované sloupce, ve kterých se zaznamenávají obraty a zůstatky na kreditech a debetech. Součty zobrazené v obratu musí mít stejné hodnoty v párech. To znamená, že u všech účtů musí být debetní obrat roven kreditnímu obratu; stejné pravidlo platí pro měsíční obraty. Součty zůstatků na začátku měsíce pro kreditní a debetní by měly být stejné, protože v důsledku použití podvojného záznamu je každá částka zaznamenána dvakrát: pro kredit jednoho účtu a pro debet druhého účtu . Částky by také měly odpovídat výsledkům protokolu transakcí. Pokud se zjistí nesrovnalost, můžeme hovořit o chybě nebo zmeškané transakci.
Pokud je zůstatek (zůstatky) na konci měsíce stejnýpřed kreditem a debetem lze vyvodit závěr, že jsou získány na základě počátečních obratů a zůstatků. Tyto zůstatky (zůstatky) používá účetní k vývoji nového zůstatku. Při správném účetnictví by tedy měla být provedena párová rovnost počátečních zůstatků kreditu a debetu, obratu účtu a konečných zůstatků.
Zůstatek obratu, nebo jinými slovy obratVýpis syntetického účtu je registr, kde jsou na jednom místě shrnuty zůstatky a obraty všech syntetických účtů. Odráží jak změny, tak stav zdrojů a prostředků. Pomocí takového výkazu kontrolují správnost účetnictví i implementaci nového zůstatku.
Tento dokument má následující podobu.První sloupec zaznamenává název rozvahových účtů, které mají zůstatky: pasivní a aktivní. Sloupce dva až pět ukazují odpovídající částky kreditu a debetu pro každý účet. V 6. a 7. sloupci se zobrazují součty, které se počítají na základě počátečních otáček a vyvážení. Debetní zůstatky aktivních účtů se přidávají k debetním obratům a odečítají se kreditní. A kreditní zůstatky pasivních účtů se sčítají s obratem půjčky minus obrat debetu. Celková částka obsahuje debetní zůstatek nebo kreditní zůstatek. Obratová listina v analytickém účetnictví je použita samostatně pro každý syntetický účet. Představuje zůstatky (zůstatky) a součty obratu analytických účtů, které jsou sloučeny do jednoho syntetického účtu.
Takový obratový list, jehož formyobsahuje informace o účtech, umožňuje sledovat pohyb a stav jednotlivých účtů a jejich generujících zdrojů. Kromě toho se tento dokument používá k ověření, když zkoumají, zda byly účty správně provedeny na příslušných účtech.Pro účetnictví se také používá revolvingový výkaz účtů pro analytické účtování vypořádání se dodavateli a dodavateli.
Šachový obratový list to umožňujeChcete-li shrnout údaje o účtech podle obratu, můžete odhalit jejich obsah a zkontrolovat, zda účty správně odpovídají. Záznamy v šachovém rejstříku jsou vytvářeny takovým způsobem, že korespondence je zobrazena tak, aby bylo vidět, odkud hodnoty pocházejí a kam směřují. Výše debetních obratů u všech účtů musí odpovídat výši obratů na kreditu účtů, která je založena na zásadách podvojného zápisu.
