Tím, že organizuje své vlastní podnikání, mnoho podnikatelůjsou registrováni jako jediní vlastníci, aby se zjednodušilo vedení záznamů. Zdanění jednotlivých podnikatelů znamená využití všech stávajících daňových režimů, což podnikateli umožňuje optimalizovat výši převodů do rozpočtu. Chcete-li určit nejvýnosnější daňový systém, musíte se seznámit s vlastnostmi každého z nich a vybrat ten, který nejlépe vyhovuje specifikům podniku.
Zdanění jednotlivých podnikatelů podle zjednodušeného systému (STS)umožňuje výrazně zjednodušit účetnictví a zaplatit jednu daň místo DPH a daně z příjmu fyzických osob. Zjednodušený daňový systém lze pro výběr podnikatele použít ve dvou možnostech:
- Příjem minus výdaje (daňová sazba - 15%), musí být zdokumentovány všechny výdaje na podnikání, které snižují základ daně.
- Příjem (daňová sazba - 6%). Nejjednodušší metoda zdanění, která nevyžaduje nákladové účetnictví.
Navzdory mnoha výhodám použitítento režim by měl být velmi opatrný. Ukvapený přechod na zjednodušený daňový systém může vést ke zvýšení daňové zátěže i ke ztrátě zákazníků. Faktem je, že mnoho velkoobchodních odběratelů souhlasí se spoluprací s dodavatelem pouze za podmínky poskytnutí faktur s přidělenou DPH. Stojí za zmínku, že „zjednodušený“ má právo vydávat takové doklady, ale zároveň existuje povinnost odvádět celou částku DPH do rozpočtu bez nároku na odpočet. Přechod na zjednodušený daňový systém je tedy výhodný pouze v následujících případech: klienty jsou jednotlivci a podniky, které nepotřebují odpočty DPH; nákup prodaného zboží a služeb nevyžaduje v obecném režimu od zákazníků značné náklady a nemá podstatný vliv na výpočet DPH.
Zdanění jednotlivých podnikatelů podle obecného systému (OSN)umožňuje spolupráci s jakoukoli kategorií klientů. Znamená to odvod daně z příjmu fyzických osob z příjmů podnikatele a DPH. Je vhodné použít obecný režim pro vlastníky velkých společností zabývajících se velkoobchodem a výrobou.
Implicitní systém zdanění pro jednotlivé podnikateleurčený pro malé podniky, je využíván pro určité typy činností, a to za určitých podmínek. Daň se počítá podle zvláštního vzorce s použitím hodnot základního výnosu a zákonem stanovených koeficientů. Doklad o výdajích na podnikání se nevyžaduje. Plátci UTII jsou osvobozeni od převodu DPH a daně z příjmu fyzických osob. Za určitých podmínek se režim UTII používá ve spojení s USN a obecným systémem. Například podnik se sídlem v OSN a zabývající se velkoobchodním prodejem jej používá při otevírání maloobchodních prodejen. I přes přísně omezený rozsah použití tohoto režimu může jít o způsob daňové optimalizace. Pokud tedy maloobchodní prodejna nespadá pod UTII kvůli překročení omezení stanovených pro maloobchodní prostor, můžete ji zaregistrovat pro dva podnikatele a zaplatit jednu daň.
Zdanění jednotlivých podnikatelů na základě patentového systému v roce 2006v současné době se používá poměrně zřídka, protože téměř úplně duplikuje UTII. Tento režim je dobrovolný, náklady na patent se počítají výpočtem a nezávisí na příjmech a výdajích podnikatele. Nevýhodami tohoto režimu je poměrně přísný rámec jeho používání: maximální výše ročního příjmu - 60 milionů; počet zaměstnanců - ne více než 5 osob. Pokud dojde k porušení těchto podmínek, musí se podnikatel vrátit na OCH a účtovat všechny příslušné daně od okamžiku získání patentu.
Zjednodušené typy zdanění pro jednotlivé podnikatele nejsouosvobozeno od placení dopravy, pozemků, vodních daní a dalších plateb souvisejících se specifiky činnosti. Pokud existují zaměstnanci, musí podnikatel převést poplatky do mimorozpočtových fondů, daň z příjmu fyzických osob z platů a také předložit příslušné zprávy způsobem předepsaným pro organizace.
