Bir işe başlarken birçok kişi karşılaşıyorevrak işleri, vergi beyannamelerinin doldurulması vb. Konularla. Elbette çoğu şirket için bu iş, fonların ve maddi kaynakların kayıtlarını tutmanın tüm temellerini bilen muhasebeciler olan işe alınan çalışanlar tarafından yürütülmektedir. Ancak bireysel girişimciliğe yeni başlayanlar ve kendi işlerini bağımsız olarak yürütenler için iş yapmanın bazı yönlerini bilmek faydalı olacaktır. Örneğin “peşin” ödeme yapılması durumunda fatura, kanunun belirlediği şartlara uygun olarak düzenlenir. Bu yazımızda bu konunun ana noktalarını vurgulamaya çalışacağız.
“Peşin” ödeme nedir: fatura - kayıt
Fon dolaşımına ilişkin her türlü işlemmalların serbest bırakılması ve sevkıyatı veya bunların alınması, herhangi bir hizmetin sağlanması vb. gibi fonlar özel belgelere - faturalara kaydedilmelidir. Vergi Kanunu'na göre ödenen tutarlar üzerinden KDV tahsil edilmektedir. İleride bu tür işlemlerin yapılacağı ve ödemenin (kısmen veya tamamen) peşin yapıldığı işlemler için ise “avans” prosedürü vardır, fatura kesilmesi gerekmektedir.
Bu durumda aşağıdaki aşamalar ayırt edilebilir:
- Avans tutarına ilişkin belgelerin hazırlanması.Bu işlem avansın alınmasından itibaren en geç 5 gün içinde tamamlanmalıdır. Faturalar iki nüsha olarak düzenlenir. Bu belgenin şekli (12/02/2000) 914 sayılı Hükümet Kararnamesi ile onaylanmıştır. Bu durumda alıcıya bir örnek verilir, diğerinin ise bu belgelerin kaydedilmesi için özel bir dergiye kaydedilmesi gerekir.
- Malların nakliyesi için (ödeme peşin olsa bile)faturanın da aynı şekilde düzenlenmesi gerekmektedir, bu prosedür tedarikçi tarafından gerçekleştirilir. Aynı zamanda, benzer gereklilikler öne sürülüyor - beş günlük bir süre ve biri özel bir dergide (yayınlanan formlar için muhasebe) dosyalanan ve diğer iki listede - satışlar - kayıtlı olan belgelerin iki nüshasının sağlanması ve kitap satın alın. Son belgede (ödeme peşin olduğunda), örneğin malların parçalar halinde (birkaç parti) gönderilmesi durumunda fatura birkaç kez kaydedilebilir.
- Tüm işlemlerin toplamına ilişkin verilerin girilmesibeyanda yer alan muhasebe, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 136n (07.11.2006) sayılı emriyle tamamlanması onaylanan örneğe göre gerçekleştirilir. Bu belgeyi hazırlarken 3. bölümün 140 (150) numaralı satırına (çeyreklik) avans tutarlarının girilmesi gerekmektedir. Paragraf 020 (030)'da malların nakliyesine ilişkin vergi tutarı girilir, ön ödemeden tahakkuk eden ve düşülmesi gereken KDV ödemeleri aynı bölümün 300. paragrafına kaydedilir.
Tasarımın öne çıkanları
Avans faturası doldurma prosedürü Vergi Kanunu'nda (Madde No. 169) düzenlenmiştir, bu belgenin hükümlerine göre aşağıdaki hükümlerin formda sunulması gerekmektedir:
- faturaya atanan düzenlenme tarihi ve numarası (komisyoncu, yani satıcı tarafından);
- alıcı ve satıcının ayrıntıları (TIN, adres ve kuruluşun adı);
- ödeme belgesinin numarası;
- tedarik edilen malların adı, hizmetlerin tanımı, mülkiyet haklarının devri vb.;
- vergi oranı;
- alıcıya sunulan vergi ödemelerinin tutarının değeri;
- gelecekteki mal satın alımlarına veya herhangi bir hizmetin alınmasına ilişkin ön ödemenin (kısmi) değeri.
Herhangi bir öğenin yokluğu ihlale yol açarFormun kayıt edilmesinde bu noktaya özellikle dikkat edilmesi gerekmektedir. Avans faturasında hata varsa veya eksik doldurulduysa bu durumda vergi mükellefinin belirtilen tutarı kesinti olarak kabul etme hakkı yoktur. Doğru uygulama, beyanı doldururken ve ilgili yapılara sunarken hoş olmayan durumları önleyecektir.
