Birçok iş adamı kendi işini kurarakkayıtların tutulmasını kolaylaştırmak için tek mal sahibi olarak kayıtlıdır. Bireysel girişimcilerin vergilendirilmesi, mevcut tüm vergi rejimlerinin kullanılması anlamına gelir ve bu da bir girişimcinin bütçeye transfer miktarını optimize etmesini mümkün kılar. En karlı vergi sistemini belirlemek için, her birinin özelliklerini tanımanız ve işletmenin özelliklerine en uygun olanı seçmeniz gerekir.
Basitleştirilmiş sisteme (STS) göre bireysel girişimcilerin vergilendirilmesiDefter tutmayı önemli ölçüde kolaylaştırmanıza ve KDV ve kişisel gelir vergisi yerine tek bir vergi ödemenize olanak tanır. Basitleştirilmiş vergi sistemi, girişimcinin seçimi için iki seçenekte kullanılabilir:
- Gelir eksi giderler (vergi oranı -% 15), vergi matrahını azaltan tüm işletme giderleri belgelenmelidir.
- Gelir (vergi oranı -% 6). Maliyet muhasebesi gerektirmeyen en basit vergilendirme yöntemi.
Birçok avantajına rağmen kullanınbu mod çok dikkatli olmalı. Basitleştirilmiş vergi sistemine hızlı bir geçiş, vergi yükünün artmasına ve müşteri kaybına neden olabilir. Gerçek şu ki, birçok toptancı alıcı, bir tedarikçiyle yalnızca kendilerine tahsis edilmiş KDV ile fatura sağlamaları şartıyla işbirliği yapmayı kabul ediyor. "Basitleştirilmiş" e bu tür belgeleri düzenleme hakkı verildiğini, ancak aynı zamanda KDV tutarının tamamını kesinti hakkı olmaksızın bütçeye ödeme yükümlülüğü bulunduğunu belirtmek gerekir. Bu nedenle, basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş yalnızca aşağıdaki durumlarda faydalıdır: müşteriler, KDV kesintilerine ihtiyaç duymayan bireyler ve işletmelerdir; Satılan mal ve hizmetlerin satın alınması, genel rejimde müşterilerden önemli maliyetler gerektirmez ve KDV hesaplamasını önemli ölçüde etkilemez.
Genel sisteme (OSN) göre bireysel girişimcilerin vergilendirilmesiherhangi bir müşteri kategorisi ile işbirliği yapmanıza olanak sağlar. Girişimcinin gelirinden ve KDV'den kişisel gelir vergisinin ödenmesi anlamına gelir. Toptan ticaret ve üretim yapan büyük şirketlerin sahipleri için genel rejimin kullanılması tavsiye edilir.
Bireysel girişimciler için zımni vergilendirme sistemiküçük işletmeler için tasarlanmış olup, bir dizi koşula tabi olarak belirli faaliyet türleri için hatasız olarak kullanılır. Vergi, temel karlılık değerleri ve kanunla belirlenen katsayılar kullanılarak özel bir formüle göre hesaplanır. İş harcamalarının kanıtı gerekli değildir. UTII mükellefleri, KDV ve kişisel gelir vergisinin transferinden muaftır. Belirli koşullar altında, UTII modu USN ve genel sistem ile birlikte kullanılır. Örneğin, OSN'de bulunan ve toptan satış yapan bir şirket, onu perakende satış mağazaları açarken kullanır. Bu rejimin son derece sınırlı uygulama kapsamına rağmen, bu bir vergi optimizasyonu yolu olabilir. Dolayısıyla, bir perakende satış mağazası, perakende alanı için belirlenen kısıtlamaları aştığı için UTII kapsamına girmiyorsa, onu iki girişimci için kaydedebilir ve tek bir vergi ödeyebilirsiniz.
Patent sistemi altında bireysel girişimcilerin vergilendirilmesiUTII'yi neredeyse tamamen kopyaladığı için şu anda oldukça nadiren kullanılmaktadır. Bu rejim isteğe bağlıdır, bir patentin maliyeti hesaplanarak hesaplanır ve girişimcinin gelir ve giderlerine bağlı değildir. Bu rejimin dezavantajları, kullanımının oldukça katı çerçevesidir: maksimum yıllık gelir miktarı - 60 milyon; çalışan sayısı - en fazla 5 kişi. Bu koşullar ihlal edilirse, girişimci OCH'ye geri dönmeli ve patentin alındığı andan itibaren ilgili tüm vergileri almalıdır.
Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi türleri,faaliyetin özelliklerine ilişkin ulaşım, arazi, su vergileri ve diğer ödemelerden muaftır. Çalışanlar varsa, girişimci ücretleri bütçe dışı fonlara, kişisel gelir vergisini maaşlardan transfer etmeli ve ayrıca kuruluşlar için öngörülen şekilde uygun raporları sunmalıdır.
