İşletmenin mevcut varlıkları parasaldırdöner sermayeye (üretim alanı) ve ayrıca dolaşım fonlarına (dolaşım alanı) ilerleyen kaynaklar. Buna karşılık döner sermayeler, üretim stokları, devam eden çalışmalar ve kendi üretimleriyle yarı mamul ürünlerden ve gelecekteki giderlerden oluşmaktadır.
Üretim faaliyetlerinde bulunan herhangi bir girişim, üretilen ürünlerin üretiminin ve satışının sürekliliğini sağlamak için gerekli işletme sermayesine sahiptir.
İşletmenin vermiş olduğu mali kaynaklar geçici olarakemtia ve maddi varlıklar, menkul kıymetler, alacaklar, nakdi, kısa vadeli borçlar stoklarındadır ve bir üretim döngüsünde (veya takvim yılında) nakit olarak dönüştürülebilir.
İşletmenin içeriğe göre mevcut varlıklarıÜretim sürecine dahil olan emek nesnelerini nihai çıktı hedefi ile dahil etmek. Onların yokluğu ya da eksikliği, kesintilere ya da üretimin durmasına neden olabilir.
Sabit kıymetlerin aksine, devredilebilir varlıklar sürekli hareket halindedir. Üretim süreçlerinin sürekliliğini sağlamak için bir devre yaparlar.
Dolaşımdaki varlıklar 3 aşamalı dolaşımdan geçer: 1 - parasal, 2 - sanayi, 3 - emtia.
İlk aşamada işletme sermayesi yardımı ileTeknolojik süreçlerin ritmine katkıda bulunan üretim rezervlerinin finansmanı var. Ardından (ikinci aşama), dolaşımdaki varlıklar, yarı mamul malları, ilerlemeyi ve mamul malları ve gelecekteki harcamaları geliştirmek amacıyla doğrudan üretime geçerler. Dolaşımın üçüncü aşamasında, bu fonlar dolaşım alanına girer ve ürünlerin satışı sonucunda tekrar bir parasal form elde ederler.
Bütün bu üç aşama birbiriyle ilişkilidir.Aşamaların doğru oranı, fonların cirolarını hızlandırır ve iş verimliliğini artırır. Cirodaki ilk ve son aşamadaki fon tutarları arasındaki parasal fark, işletmenin faaliyetinin mali sonuçlarını göstermektedir.
Эффективность работы предприятия зависит от işletme sermayesinin büyüklüğü ve yapısı. Minimum maliyetle kar yapabilmek için, optimal ihtiyacı doğru bir şekilde belirlemek önemlidir. İşletme sermayesinin büyüklüğünün azaltılması, şirketin finansal durumunun dengesizliğine ve aşırı tahmin edilmesine neden olabilir.
İşletmenin kurulan işletme sermayesiaslen yasal fondan. İşletmelerinin büyüklüğü, standart seviyesine, yani asgari hacimlerine karşılık gelir, ancak üretim faaliyetleri için yeterlidir.
En büyük pay pazarlık edilebilirüretim süreçlerine ve ürün satışlarının ilk aşamalarına hizmet için ayrılan fonlar. Fonların bu kısmı, işletmenin finansal hizmetlerinin özel dikkatine ve sürekli kontrolüne tabidir.
İşletme sermayesi belirli bir düzenlilikle yenilenir.
Eğitimin kaynağına göre, işletmenin mevcut varlıkları aşağıdaki gruplara ayrılır: kendi, ödünç alınan ve cezbedilen.
Kurumsal oyunun kendi işletme sermayesifonların dolaşımında ve işletmenin mülkiyetinin ve operasyonel bağımsızlığının sağlanmasındaki ana rol. Fonların bu kısmı işletmenin (yetkili fon) yaratılması aşamasında oluşturulmuştur. Ayrıca, kâr ve istikrarlı borçlar pahasına yenilenebilirler.
Ödünç alınan fonlar, ekonominin fonlardaki genel ihtiyaçlarını azaltmak ve etkinliklerini teşvik etmek için çekilmektedir. Bu fonlar kısa vadeli banka kredilerinden oluşmaktadır.
Fonlar fon toplayarak da (yabancı yatırım) oluşturulabilir.
İşletmenin finansal bağımsızlığını sağlamak için tüm çalışma sermayesi grupları doğru şekilde ilişkilendirilmelidir.
