Kontantinventering innebärkontrollera korrespondensen mellan tillgängliga pengar och det belopp som anges i rapporteringen. En sådan avstämning utförs regelbundet i företaget, frekvensen bestäms av organisationens chef och fastställs i dess redovisningsprincip.
Inventering av kontanter vid kassan kräveratt kassören slutar utfärda pengar och acceptera betalningsdokument för avstämningstiden. Dessutom är kassören personligen ansvarig för sedlarnas säkerhet och riktigheten i all dokumentation. Företagets kassör får inte behålla personliga tillhörigheter på arbetsplatsen, särskilt inte pengar. Varje överskott debiteras av lagerkommissionen och återbetalas inte. Den ekonomiskt ansvariga personen måste informeras om detta när han tillträder.
Kontantinventering genomförsen specialorganiserad inventeringskommission på grundval av ordern från företagets chef. I denna kommission ingår revisorn, ordföranden för företagets administration och naturligtvis den ekonomiskt ansvariga personen. Vid behov inkluderar kommissionen oberoende revisionsföretag som kontrollerar opartiskheten och riktigheten av detta förfarande. Som ett resultat fylls en lagerkontrollakt ut.
Innan avstämningen påbörjas måste kassören göra detupprätta den sista kontantrapporten och skriv sedan ett kvitto som anger att alla betalningsdokument har skickats till kommissionen med genomförandet av reglerna. Först efter att ha observerat formaliteterna börjar lagerkommissionen kontrollera dokumenten. Först och främst kontrolleras de ifyllda dokumenten mot de etablerade proverna och korrektheten av att fylla i huvudregisterna kontrolleras. Särskild uppmärksamhet ägnas åt kassan, eftersom alla poster i den måste underbyggas med primär dokumentation. Förutom att boken måste vara korrekt inramad, måste den ha ett riktigt utseende, det vill säga närvaron av en försegling, alla nödvändiga signaturer, snörning och sidnumrering kontrolleras.
Det finns en gräns vid varje företags kassakontanter, vars överskott endast är tillåtet vid utfärdande av löner, resefonder, bidrag och stipendier. Beloppet som överstiger den gräns som anges av servicebanken kan endast finnas i kassan med dokument som bekräftar dess ändamålsenlighet och under en period av högst tre dagar. Efter att ha kontrollerat dokumentationen och följt reglerna för dess underhåll av kassören beräknas kontanterna om.
Metod för granskning av fonder
Alla sedlar räknas om på en sedel. Som regel är beloppen till hands, så kommissionen är skyldig att göra en inventering för att fastställa mängden sedlar för varje valör. Detta dokument, såväl som i inventeringslagen, måste undertecknas av alla deltagare i kontrollen. Baserat på resultatet av omberäkningen kan man bedöma om det finns ett överskott eller brist på det. Information om denna fråga anges i lagen med undertecknande av den ekonomiskt ansvariga personen.
Kassören är skyldig att förklara allt skriftligenidentifierade överträdelser och lämna en rapport till kommissionen. När inventeringen av fonderna är färdig upprättas en slutlig handling med en detaljerad beskrivning av resultaten. Den fylls vanligtvis i flera exemplar, eftersom den ena överlämnas till den ekonomiskt ansvariga personen som bevis vid oenighet med kommissionen, och den andra skickas till redovisningsavdelningen. Kommissionen måste rapportera till chefen om det utförda arbetet och resultatet.
Inventeringen av medel börutförs varje gång en kassör avskedas och ersätts av en annan anställd. I det här fallet upprättas lagen om resultatet av kontrollen i tre exemplar. Den ena ges till kassan, den andra till den sökande för sin plats, det vill säga till den ersättande arbetstagaren, och den tredje, som den borde vara, skickas till bokföringsavdelningen.
