Organizovaním vlastného podnikania veľa podnikateľovsú registrovaní ako živnostníci za účelom zjednodušenia účtovníctva. Zdaňovanie fyzických osôb podnikateľov znamená využitie všetkých existujúcich daňových režimov, čo umožňuje podnikateľovi optimalizovať výšku odvodov do rozpočtu. Ak chcete určiť najziskovejší daňový systém, musíte sa zoznámiť s vlastnosťami každého z nich a vybrať ten, ktorý najlepšie vyhovuje špecifikám podniku.
Zdaňovanie fyzických osôb podnikateľov podľa zjednodušeného systému (STS)umožňuje výrazne uľahčiť vedenie účtovníctva a zaplatiť jednotnú daň namiesto DPH a dane z príjmov fyzických osôb. Zjednodušený daňový systém je možné použiť v dvoch variantoch výberu podnikateľa:
- Príjmy mínus výdavky (sadzba dane - 15 %), treba dokladovať všetky výdavky na podnikanie, ktoré znižujú základ dane.
- Príjem (sadzba dane – 6 %). Najjednoduchší spôsob zdanenia, ktorý nevyžaduje účtovanie nákladov.
Napriek mnohým výhodám použitetento režim by mal byť veľmi opatrný. Unáhlený prechod na zjednodušený daňový systém môže viesť k zvýšeniu daňového zaťaženia, ale aj k strate zákazníkov. Faktom je, že mnohí veľkoobchodní odberatelia súhlasia so spoluprácou s dodávateľom len pod podmienkou, že poskytnú faktúry s pridelenou DPH. Stojí za zmienku, že „zjednodušené“ má právo vydávať takéto doklady, ale zároveň existuje povinnosť odviesť celú sumu DPH do rozpočtu bez nároku na odpočet. Prechod na zjednodušený daňový systém je teda výhodný len v týchto prípadoch: klientmi sú fyzické osoby a podniky, ktoré nepotrebujú odpočty DPH; nákup predávaných tovarov a služieb si vo všeobecnom režime nevyžaduje od zákazníkov značné náklady a výrazne neovplyvňuje výpočet DPH.
Zdaňovanie fyzických osôb podnikateľov podľa všeobecného systému (OSN)umožňuje spolupracovať s akoukoľvek kategóriou klientov. Znamená to zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb z príjmov podnikateľa a DPH. Pre majiteľov veľkých spoločností zaoberajúcich sa veľkoobchodom a výrobou je vhodné použiť všeobecný režim.
Implicitný daňový systém pre individuálnych podnikateľovje určený pre malé podniky, bez problémov sa používa na určité druhy činností, za splnenia viacerých podmienok. Daň sa vypočíta podľa osobitného vzorca s použitím hodnôt základnej ziskovosti a koeficientov ustanovených zákonom. Doklad o nákladoch na podnikanie sa nevyžaduje. Platitelia UTII sú oslobodení od prenosu DPH a dane z príjmov fyzických osôb. Za určitých podmienok sa režim UTII používa v spojení s USN a všeobecným systémom. Napríklad spoločnosť so sídlom v OSN a zaoberajúca sa veľkoobchodným predajom ho používa pri otváraní maloobchodných predajní. Napriek striktne obmedzenému rozsahu aplikácie tohto režimu môže ísť o spôsob daňovej optimalizácie. Ak teda predajňa nespadá pod UTII z dôvodu prekročenia obmedzení stanovených pre predajnú plochu, môžete ju zaregistrovať na dvoch podnikateľov a zaplatiť jednu daň.
Zdaňovanie individuálnych podnikateľov podľa patentového systému v rv súčasnosti sa používa pomerne zriedkavo, pretože takmer úplne duplikuje UTII. Tento režim je dobrovoľný, náklady na patent sa vypočítavajú kalkuláciou a nezávisia od príjmov a výdavkov podnikateľa. Nevýhody tohto režimu sú pomerne prísny rámec jeho použitia: maximálna výška ročného príjmu - 60 miliónov; počet zamestnancov - nie viac ako 5 osôb. Ak sú tieto podmienky porušené, podnikateľ sa musí vrátiť na OCH a účtovať všetky príslušné dane od momentu prijatia patentu.
Zjednodušené druhy zdaňovania pre individuálnych podnikateľov nie súoslobodené od platenia dopravných, pozemkových, vodných daní a iných platieb súvisiacich so špecifikami činnosti. Ak existujú zamestnanci, podnikateľ musí previesť poplatky do mimorozpočtových fondov, daň z príjmu fyzických osôb z miezd a tiež predložiť príslušné správy spôsobom predpísaným pre organizácie.
