Svetová prax ukazuje, že účtovanie účtovje prevod držiteľov týchto faktúr bankám do dátumu splatnosti. Potom dôjde k platbe stanovenej zmenky, s výnimkou, samozrejme, určitého percenta, ktoré bolo uvedené v zmluve. Tento percentuálny podiel sa nazýva percentuálny podiel zľavy.
Ekonomická uskutočniteľnosť a spôsoby pôvodu účtov
Pred analýzou možných vzťahovmedzi klientom, majiteľom cenných papierov a bankou, stojí za pochopenie podstaty ekonomického efektu, ktorý účtovníctvo účtov v banke nesie. Najskôr je potrebné v tejto situácii posúdiť počiatočnú fázu vytvorenia samotného návrhu zákona. Je obvyklé rozlišovať dve možnosti, v ktorých je možný výskyt takzvaného komerčného obehu účtov. Prvá možnosť je klasická. V tejto situácii kupujúci určitého produktu alebo služby vydá zmenku predajcovi, ktorá zaručuje splnenie zmluvnej platby v budúcnosti, alebo naopak, predajca vystaví zmenku kupujúcemu služieb alebo tovaru, ale už zmenku. Druhou možnosťou je, keď predávajúci zaplatí za tovar poskytnutý priamo zmenkou. Niekedy sa tento systém nazýva osídlenie alebo „vlastenecký“. Podstatou jednej aj v zásade druhej možnosti je, že kupujúci má možnosť prijať tovar bez dostupnosti finančných prostriedkov požadovaných v danom čase a predávajúci je pripravený tieto prostriedky prijať v budúcnosti.
Komerčné pôžičky prostredníctvom zmeniek
Ako vidíte, táto schéma sa týkala výlučneexistujú dva subjekty - predávajúci a podľa toho aj kupujúci, tak prečo ešte potrebujete evidovať účty v banke? Účtovanie zmeniek v zásade nemusí byť potrebné, ak sa tieto zmenky samotné v budúcnosti použijú ako prostriedok vyrovnania alebo sa použijú v niektorých reťazcoch vzájomného vyrovnania, ak sa nevymieňajú späť za hotovostný ekvivalent. Na druhej strane zmenka je iba dôkazom určitej miery spoľahlivosti kupujúceho v oblasti platby, čo, ako viete, nemusí byť vždy pravda z objektívnych alebo subjektívnych dôvodov. Vývoj samotného fakturačného systému ako formy úveru zároveň v podstate zmierňuje bremeno bankového sektora, keďže potreba žiadať o pôžičku banke sa v skutočnosti eliminuje, a preto sa predávajúci stáva veriteľom. Účtovaním alebo rediskontovaním účtov banka dostáva určité percento ako bonus. Jednou z mála, ale dosť výrazných nevýhod tohto systému pre banky, je prítomnosť pevnej úrokovej sadzby pri uzatváraní transakcie na účtovanie alebo rediskontovanie účtov, čo nie je príliš pohodlné vzhľadom na možnú zmenu v trhovom prostredí.
Potenciálne riziká
Prirodzene, rovnako ako v iných oblastiachúverové vzťahy, účtovanie účtov nesie určité riziko. V prvom rade hovoríme o možnosti nezaplatenia úverových záväzkov, ktoré môžu byť do určitej miery kompenzované regresívnymi požiadavkami na schvaľovateľov (čím viac tých, samozrejme, tým nižšie je riziko). Riziko koncentrácie tiež nie je vylúčené. Ďalším je tzv. Kolaterálne riziko. Faktom je, že účtovanie účtov nie je spravidla sprevádzané žiadnymi prostriedkami na zabezpečenie súčasného plnenia záväzkov, čo samozrejme v porovnaní s inými metódami požičiavania samozrejme zvyšuje riziká. Na záver možno povedať, že určitým, možno povedať, špecifickým rizikom pri komerčnom požičiavaní účtov, je možnosť účtovania cenných papierov, ktoré nemajú zmenku alebo inú silu alebo vo všeobecnosti falšované.
