Plățile fără numerar sunt... Organizarea plăților fără numerar într-o organizație. Formele documentelor de plată

Plățile fără numerar sunt, la figurat vorbind, naveeconomie. Acestea se efectuează prin efectuarea de plăți în conturi bancare și sunt reglementate de Codul civil al Federației Ruse (capitolele 45 și 46), Reglementările privind plățile fără numerar ale Băncii Centrale a Rusiei nr. 2-P din 12 aprilie 2001. Banii sunt transferați din contul bancar al plătitorului în contul bancar al vânzătorului (destinatar).

Transformarea plăților fără numerar în cea principalăun instrument de plată indică un anumit nivel de dezvoltare economică. În țările dezvoltate, cifra de afaceri de numerar reprezintă aproximativ 5% din cifra de afaceri totală. Plățile fără numerar permit Băncii Centrale să controleze cifra de afaceri monetară a Federației Ruse. Cu ajutorul lor, circulația banilor este accelerată semnificativ, se formează fonduri temporar gratuite, iar cu ajutorul lor sistemul bancar își mărește capacitățile de creditare. De asemenea, ca urmare a accelerării circulației banilor (și în conformitate cu „lanțul” lui Marx „Marfă-Bani-Marfă”), circulația materială în stat se accelerează și ea.

Structura agregată a circulației banilor

După cum se știe, din 1992, plățile fără numerar înRusia este analizată și administrată folosind contabilitatea agregatelor monetare a Băncii Rusiei, în care diferite tipuri de bani sunt grupate diferit. Puteți vedea care este conținutul lor economic în Diagrama 1.

Schema 1. Structura agregată a circulației monetare

Unitatea M₀, conform teoriei clasice, uneștenumerar, bani pe conturi de card, monedă electronică și cecuri, adică cele mai lichide active. Acestea sunt active care sunt utilizate în mod activ de către indivizi. Formula prin care se determină este următoarea: M0 = C + verificări (1).

Caracterul îmbunătățit al unității M₁ relativ la M0 este afișat prin formula 2: M₁ = M₀ + bani în conturi curente și curente în bănci (2).

Această unitate reflectă, de asemenea, activitățile economice ale persoanelor juridice care acumulează fonduri în conturile curente și curente și le utilizează pentru activități economice.

Unitatea M₂, la rândul său, este completată cu unitatea M₁. Include fonduri cu termen fix, adică depozite de valori mobiliare și depozite. Astfel, reprezintă pasivele pe termen lung ale sistemului bancar.

Cash este principalul instrument de plată

Pentru modelul agregat clasic al circulației monetare, plățile fără numerar sunt agregate M_{1 și} M_2.

Mai mult, conform declarației prim-adjunctuluiPreședintele Băncii Centrale Georgy Ivanovich Luntovsky, în prezent principalul instrument de plată pentru Rusia este încă numerar. Este adevărat, ponderea lor în agregatul M2 a scăzut de la 35,2% în 2005 la 23,8% (informații de la sfârșitul anului 2012).

Organizarea cifrei de afaceri este costisitoare:sunt necesare echipamente speciale de casa de marcat, un sistem de colectare etc.. Totodata, pentru tarile occidentale acest rol il joaca predominant platile fara numerar. Numerarul reduce semnificativ viteza de rotație a banilor - unul dintre factorii unei economii dinamice.

Mecanismul conturilor corespondente

Plățile fără numerar sunt una dintre funcțiile băncii.Pentru a le implementa, nu este suficient să deschidem conturi curente la bancă pentru întreprinderile care se autosusțin și conturi curente pentru organizațiile finanțate de la buget. De asemenea, este necesar un mecanism pentru conturile bancare corespondente. Cum funcționează acest sistem?

Să ne imaginăm o situație tipică:Întreprinderea A cumpără produsele întreprinderii B și plătește pentru ele fără numerar. Cum se realizează această oportunitate? Cu ajutorul decontărilor reciproce între banca cumpărătorului (B-A) și banca vânzătorului (B-B), adică instituțiile financiare la care întreprinderile pe care le luăm în considerare și-au deschis conturile curente. În mod evident, banca cumpărătorului trebuie să transfere fondurile corespunzătoare fără numerar din contul său la banca vânzătorului în contul său. Pentru a realiza acest lucru, ambele bănci își deschid conturile de corespondent la Banca Centrală a Rusiei (CBR): KS. Astfel, plățile fără numerar sunt servicii financiare furnizate de bănci activităților economice ale clienților care utilizează conturi de corespondent. Să revenim la situația noastră, ambele conturi de corespondent atât ale Băncii B-A, cât și ale Băncii B-B sunt deschise în aceeași instituție - CBR (respectiv: KS-BA și KS-BB).

Cum funcționează sistemul de plată fără numerar organizat de Banca Centrală? În trei etape.

• Primul. Întreprinderea A transferă fonduri în valoarea tranzacției din contul său curent în contul corespondent al B-A, dând instrucțiuni contrapartei sale B să efectueze plata.
• Al doilea. Conform documentului de plată al întreprinderii A, banca sa B-A cere Băncii Centrale să anuleze suma corespunzătoare din contul corespondent al KS-BA în contul corespondent al băncii care deservește vânzătorul KS-BB.
• Al treilea. Banca B, urmărind încasările în contul său corespondentKS-B observă suma de plată primită către clientul său B și o transferă în contul său curent. Astfel de plăți fără numerar formează baza financiară a cifrei de afaceri economice.

Pentru o bancă, un cont de corespondent are un dublustructura - externa (NOSTRO, deschisa in Banca Centrala) si interna (LORO - cont de corespondent intern). Soldurile din contul NOSTRO și din contul de corespondent intern se oglindesc reciproc. Pentru a asigura acest lucru, ambele părți ale contului corespondent sunt reconciliate constant între ele.

Decontari prin ordine de plata

Cel mai adesea, plățile fără numerar sunt inițiateorganizarea plătitorilor. Ea contactează banca care îi deservește contul curent cu o solicitare documentată de a transfera fonduri din aceasta în contul curent al destinatarului. Documentul care reflectă această solicitare se numește ordin de plată. Puteți vedea un eșantion al acestuia în figura de mai jos.

Ordinele de plată sunt folosite pentru a efectuaplăți fără numerar în domeniul transferului de fonduri către buget și fonduri extrabugetare; decontări ale contrapărților în cursul activităților lor de afaceri; tranzacții bancare de credit și depozit; alte tranzacții fără numerar.

Documente de reglementare privind plățile fără numerar

Formularul acestui document și regulile de completarestabilite prin Regulamentul Băncii Centrale nr. 2-p din 3 octombrie 2002 și Instrucțiunile acestuia nr. 1256-U din 3 martie 2003 (aceleași documente administrează alte tipuri de plăți fără numerar).

Este semnat de persoane responsabile financiarOrganizația plătitoare, de regulă, este directorul (șeful) și contabilul șef. Perioada de valabilitate stabilită instructiv al acestuia este de 10 zile, fără a socoti ziua în sine în care se emite ordinul de plată. Eșantionul prezentat în figură trebuie completat cu semnăturile menționate mai sus, precum și cu sigiliul organizației plătitoare. Acesta din urmă este obligat să-și înregistreze ordinele de plată într-un jurnal special

Plăți fără numerar ale organizațiilor (întreprinderilor)

Organizarea plăților fără numerar în organizație(la întreprindere) deservește sfera relațiilor economice ale acestor persoane juridice. Prin mijloace fără numerar, întreprinderea primește venituri din vânzarea produselor sale finite (servicii furnizate), iar organizația primește finanțare pentru a-și îndeplini funcțiile. Aceste fonduri sunt transferate în contul curent al unei întreprinderi sau organizații în majoritatea cazurilor prin ordine de plată. Veniturile primite sunt parțial cheltuite pe decontări cu companii furnizoare. Se plătesc impozite și plăți obligatorii către fonduri nebugetare. În acest caz, plățile se efectuează în limita soldului de fonduri în contul curent al întreprinderii (organizației) sau în limitele împrumutului bancar acordat.

Cu toate acestea, există anumite modele în efectuarea unor astfel de plăți.

Principii de organizare a plăților fără numerar de către întreprinderi (organizații)

Organizarea plăților fără numerar într-o organizație (întreprindere) este ghidată de anumite principii:

1. Fondurile sunt stocate în conturile bancare ale întreprinderii (organizației).
2. Întreprinderile (organizațiile) sunt libere să aleagă atât o bancă de servicii, cât și o formă de plăți fără numerar.
3. Deschiderea conturilor curente ale unei întreprinderi (organizație) este controlată de organul fiscal.
4. Baza pentru anularea fondurilor este ordinul proprietarului acestuia.
5. Plata către furnizori este aproape de momentul expedierii mărfurilor, materiilor prime, materialelor.

Secvența plăților

Plățile fără numerar în cazul lipsei de fonduri în contul curent al unei organizații (întreprinderi) se efectuează în mod strict stabilit, reglementat de art. 855 Cod civil al Federației Ruse.

În primul rând, plățile se fac de cătretitluri executorii pentru vătămare sănătăţii, precum şi pentru transferul pensiei alimentare. În al doilea rând, asupra titlurilor executorii privind indemnizația de concediere și plățile către autori pentru activitate intelectuală. A treia etapă include plăți pentru salarii, transfer de impozite (taxe), plăți de asigurări către buget. La al patrulea - pe titlurile executorii rămase. În al cincilea rând, pentru documentele de plată rămase. Procedura pentru plăți fără numerar este controlată de bănci. În caz de încălcare, în conformitate cu procedura stabilită de art. 866 din Codul civil al Federației Ruse, o bancă care a îndeplinit din neglijență funcția de control plătește dobândă în conformitate cu art. 395 din Codul civil al Federației Ruse.

Forme tradiționale de documente de plată

Entitățile economice ale Federației Ruse pentru plăți fără numerar, pe lângă ordinele de plată, folosesc altele: acreditive, ordine de încasare, plăți electronice, cereri de plată - comenzi, cecuri.

Formularul de scrisoare de credit este convenabil pentru vânzător, adică.persoana în favoarea căreia este deschisă acreditivul. Clientul-cumpărător contactează banca sa cu un ordin de emitere a unei acreditive. În acest scop se utilizează formularul 0401063. Banca, în baza unei comenzi, se obligă să acționeze ca garant pentru plata bunurilor specificate, livrate în conformitate cu documentele convenite. Suma plăților și perioada de timp pentru implementarea acestora sunt specificate în comandă. Astfel, vânzătorul mărfurilor primește plata garantată: fie din fondurile cumpărătorului, fie din împrumutul bancar pe care l-a primit. Banca emitentă contactează banca furnizorului (banca executivă). Banii sunt transferați în contul „Acreditive” al băncii executive din contul cumpărătorului, care îi creditează furnizorului.

Cecurile sunt emise de către bancă deținătorului cecului și sunt folosite pentru a plăti numerar la trăgători imediat după prezentarea cecului.

Pentru plățile de colectare fără numerar, acestea sunt inițiate de furnizor. El ordonă băncii sale să primească fonduri transferate de plătitor și să le crediteze în contul său curent.

Sisteme electronice de plată

Secolul XXI ne-a oferit o metodă de calcul progresivă– plăți electronice. Plățile fără numerar au devenit mai accesibile. Clientul poate transfera fonduri de pe cardul său de plată sau dintr-un cont „portofel electronic” deschis într-un sistem de plată electronică către alt cont sau card în orice moment al zilei. Acest lucru face posibilă efectuarea plăților în orice moment al zilei, de pe computer, inclusiv în confortul casei.

Pentru a face acest lucru, instalați aplicația WM Keeper Light WEB pe computer și Telepat pe smartphone.

În prezent, utilizatorii ruși folosescservicii de câteva zeci de sisteme de plată. Sistemul PayCash a apărut în 1998, WebMoney în 1999 și Yandex.Money în 2002. Aceste sisteme de plată interacționează perfect cu sistemele internaționale de plată cu cardul MastercardMass și VisaInternational. Activitățile sistemelor de monedă electronică sunt reglementate de Legea federală a Federației Ruse „Cu privire la sistemul național de plăți”.

concluzie

Este evident că circulația banilor în Federația Rusă nu are în prezent o structură suficient de dinamică, deoarece plățile în numerar au încă o pondere semnificativă în aceasta.

Între timp, dezvoltarea plăților fără numerar areperspectivă. La urma urmei, tehnologiile financiare ale secolului 21 inspiră optimism în rândul finanțatorilor. În special, dezvoltarea tehnologiei informației a transformat plățile electronice într-un instrument convenabil și universal. În ultimul deceniu, achizițiile s-au îmbunătățit semnificativ; au devenit mai rapide și mai fiabile. Cu toate acestea, pentru a îmbunătăți în mod fundamental plățile fără numerar, sunt necesare o voință mai structurată și eforturi combinate ale sectorului bancar, sistemelor de plată și afacerilor.