As formas e métodos de controle financeiro refletem a organização do trabalho de verificação por parte das autoridades superiores da esfera financeira e de crédito em relação às suas divisões estruturais.
Portanto, as formas de controle financeiro mostramformas de concretizar certas ações das estruturas de controle. A classificação das principais formas deste termo depende do tempo de implementação direta do controle, a saber: controle preliminar, controles atuais e subsequentes.
O controle preliminar é realizado antesa implementação de uma medida financeira específica. Freqüentemente, é executado por uma organização financeira e de crédito superior ao considerar certos planos, cálculos e estimativas financeiras. Isso também inclui uma análise da viabilidade de conceder empréstimos ou transferir fundos de orçamentos de todos os níveis.
Controle de corrente (às vezes na literatura é encontradosob o nome de "operacional") devem ser realizadas no próprio processo de realização de operações de recebimento e dispêndio de fundos. Com base em dados contábeis, inventário ou observação visual, esse tipo de controle evita o cometimento de infrações no setor financeiro, bem como regula a ocorrência de riscos financeiros.
O controle subsequente é realizado comoverificação adicional da validade e legalidade das transações com fundos após sua efetiva execução. Esta forma de controlo é efectuada através da análise de saldos e outros informes, e também utiliza o método de auditorias e fiscalizações directamente in loco em organizações e instituições.
Os métodos de controle financeiro envolvem métodos e técnicas para sua implementação, dentre os quais os principais são:
- observações. Estes são métodos de controle financeiro, com a ajuda dos quais um conhecimento geral das atividades correntes da empresa é realizado para controle posterior de sua condição financeira;
- Verificações.Tais métodos de controle financeiro estão relacionados diretamente às atividades financeiras e, em geral, devem ser realizados in loco, por meio de balanços, relatórios e outros documentos de despesas para identificar certas violações da disciplina financeira, indicando formas de eliminar as consequências de sua ocorrência;
- pesquisas. Esses são métodos para estudar aspectos individuais da atividade financeira. Eles se baseiam em uma gama mais ampla de indicadores do que diferem da verificação;
- análise. Deve ser realizado com base em relatórios de qualquer período e com o objetivo de identificar "deficiências" na disciplina financeira;
- revisão.Podemos dizer que este é o principal método de controle financeiro, que é realizado para estabelecer a legalidade e a legalidade da disciplina financeira de um objeto específico. A auditoria pode ser obrigatória e regular. Este método é baseado na verificação da documentação primária, relatórios estatísticos e contábeis, registros contábeis e a real disponibilidade de dinheiro na caixa registradora.
A auditoria como método de controle financeiro implica verificar apenas as atividades financeiras da entidade, mas não os métodos de sua gestão ou organização.
Métodos de controle financeiro estadualnão são diferentes dos listados acima. No entanto, a principal diferença entre eles é o órgão da função pública que realiza uma auditoria, fiscalização, vistoria ou análise.
Assim, os órgãos estaduais do setor financeiro comentre os cargos de sua estrutura estão os órgãos autorizados de controle financeiro, os órgãos federais de controle financeiro, bem como as subdivisões de órgãos federais vinculados ao Poder Executivo com poderes específicos de controle. Essas organizações são dotadas de certas funções de acordo com a legislação aplicável.
