Na análise da condição econômica do objetomuitos métodos e abordagens são usados. Isso permite uma avaliação abrangente dos principais fatores que afetam o estado da produção ou mesmo todo o sistema econômico do país. O método do índice é um dos métodos mais comuns na pesquisa analítica. A utilização de indicadores relativos permite identificar tendências que não podem ser determinadas por valores absolutos. Para tirar conclusões corretas sobre o estado da atividade financeira e econômica de um objeto de qualquer nível, é necessário se familiarizar com os princípios básicos do método do índice.
O conceito de índice
Para entender a metodologia demétodo de índice de análise fatorial econômica, é necessário se familiarizar com sua essência principal. Esta abordagem utiliza um certo tipo de indicadores. Estes são índices. Eles são relativos. O método do índice permite comparar elementos incomensuráveis de um fenômeno comum.
Este indicador permite avaliaralteração do nível do objeto de pesquisa em relação ao seu valor planejado, bem como seu peso no resultado global. Tal cálculo revela dependências e conexões entre processos em andamento.
Método de índice de análise econômica usandode todo o sistema de indicadores relativos permite ao analista avaliar os fenômenos que ocorrem no objeto de estudo em todas as etapas da atividade financeira da organização.
Tipos de índices
Existem diferentes classificações de índices. O mais simples deles é a divisão dos indicadores relativos em privados (simples) e gerais (analíticos). O método de índice usa ambas as abordagens.
O primeiro método de pesquisa é caracterizado pora utilização do mesmo indicador, sem analisar sua relação com outros resultados da organização. Suas mudanças são calculadas apenas no tempo. Por exemplo, o lucro da empresa recebido no final do período do relatório é comparado com seu próprio valor planejado ou para o ano anterior.
Para a segunda categoria de índices para pesquisadois sinais diferentes são tomados. Isso é necessário para avaliar o peso do indicador estudado na alteração do resultado geral. Por exemplo, usando o método de índice geral, pode-se comparar elementos díspares, como o tamanho do capital de giro de uma empresa com seus lucros. Isso permite ao financiador determinar a dependência do resultado em relação aos fatores que o influenciam. Por exemplo, quanto capital de giro a empresa precisou gastar para produzir produtos para obter lucro no final do período do relatório.
Os indicadores privados e gerais no método de índice permitem realizar uma avaliação abrangente.
Propósito de Aplicação
Usando o método do índice, os economistas perseguem uma série de objetivos.
Em primeiro lugar, esta abordagem permite-nos avaliarmudanças relativas no fenômeno ou indicador em estudo. Em segundo lugar, o método permite determinar o grau de influência de um fator no resultado final de uma característica comum. E em terceiro lugar, com a ajuda do estudo das mudanças na estrutura do fenômeno econômico, é feita uma conclusão sobre a força do impacto de cada elemento do sistema em sua mudança global.
O economista deve lembrar que ao analisarresultados do objeto, é necessário realizar cálculos apenas de valores idênticos. Cada indicador participante do estudo é obtido em unidades de medida idênticas, por exemplo, em rublos, toneladas, peças, etc.
Tipo de indicadores estudados
Para construir o sistema corretamente, o método de índice de análise econômica define dois tipos de quantidades. Estes podem ser indicadores quantitativos e qualitativos.
A primeira categoria inclui índices devolume. Estes são indicadores quantitativos. Por exemplo, o consumo de bens materiais, volume de negócios, produção, número de empregados, equipamentos, etc. Os índices qualitativos incluem indicadores de preços, salários, custos de produção, produtividade ou produtividade do trabalho.
Todos os elementos do sistema devem ser essenciais e ter significado econômico.
O cálculo pelo método do índice pode conter um erro, cujo valor é determinado pelo número de casas decimais, bem como pelo número total de fatores.
Regras para construir índices
Dependendo do tipo de indicadores estudados, o método de avaliação do índice usa duas abordagens para construir um sistema.
Para construir indicadores qualitativos (preço, produtividade do trabalho, produtividade, etc.), é típico compará-los com seu valor no nível do período do relatório.
Ao construir um sistema de indicadores de volume, a comparação ocorre com o nível do período base. Isso é necessário para obter o resultado correto do cálculo.
Esta recomendação não é necessária em todos os casos.Tudo depende da tarefa específica para a qual o método de índice é usado. Em qualquer caso, as características do estudo devem ser levadas em consideração ao realizar a análise.
Análise fatorial
O método índice de análise fatorial utiliza indicadores relativos para avaliar a implementação do plano, comparações espaciais e dinâmicas.
Para cálculos, são usados sistemas em várias formas. Os índices podem ser agregados, aritméticos e harmônicos.
No primeiro caso, o índice é considerado a forma principalvisão geral. O indicador agregado pode ser convertido em média harmônica ou média aritmética. É a base, que é construída ponderando o indicador indexado usando um valor constante do indicador associado a ele.
O método de índice de análise fatorial permiterealizar cálculos para vários períodos. Os cálculos básicos envolvem a comparação de cada resultado subsequente com o mesmo valor inicial para todos. O método da cadeia usa uma base de comparação em constante mudança.
Características dos índices individuais
O método do índice, cuja definição envolve o uso de valores relativos nos cálculos, destaca 3 elementos:
- indicador estudado - um valor cuja razão de níveis determina o índice;
- o nível de comparação é o período que é comparado com outro;
- a linha de base é o período em relação ao qual a comparação é feita.
Os índices são expressos como um coeficiente sea base comparada é igual a um. No caso em que o cálculo principal é tomado como 100%, o resultado é obtido em porcentagem. Em geral, os índices são expressos na forma de um coeficiente. Sua precisão é especificada até a terceira casa decimal (0,001). Mas existem métodos para os quais é importante levar em consideração indicadores mais precisos, por exemplo, até 7 caracteres. Na forma de porcentagens, o valor geralmente é indicado ao décimo mais próximo de um por cento (0,1%).
Características dos índices gerais
A maioria dos processos e fenômenos estudados pelos analistas consiste em um grande número de elementos.
Mas no caso de usar no sistemaelementos heterogêneos, eles devem ser trazidos para uma forma comparável. Por exemplo, grupos heterogêneos de bens têm um valor expresso em unidades monetárias. Estes são os que podem ser resumidos.
Neste caso, a alteração de valor será causada poruma mudança geral em dois fatores que a influenciam - quantidade e preço. Para o estudo, é necessário avaliar cada um deles separadamente. Ao determinar o efeito da quantidade sobre o valor, o indicador de preço permanece inalterado no início do período base, sendo ponderado apenas o primeiro fator em estudo.
Exemplo de cálculo
O fator de volume de produção global pode ser calculado pelo método do índice. Os exemplos de cálculos apresentados a seguir ajudarão você a entender a essência da análise.
Suponha que uma empresa fabrique o produto A.Seu número no período do relatório aumentou de 10 para 13 unidades. O preço de 1 peça permaneceu inalterado e foi igual a 5 rublos. O lucro da empresa aumentou de 50 rublos. até 65 rublos
Nesse caso, o índice geral de crescimento do produto é calculado da seguinte forma:
i = 65/50 = 1,3 = 130%
No exemplo considerado, para aumentar os lucrosempresas afetadas pelo aumento do número de produtos, pois o preço permaneceu no mesmo patamar. Isso significa que um aumento na produção de produtos acabados em 3 peças. foi rentável e trouxe um aumento no lucro de 15 rublos.
Conhecer os princípios e conceitos básicostal abordagem para avaliar a condição econômica de um objeto, como o método do índice, é possível calcular a influência dos fatores no resultado global. Isso permitirá que você identifique corretamente os elementos do sistema que, quando alterados, tiveram impacto em todo o sistema. Isso ajudará o analista a prever o desenvolvimento do objeto no futuro e desenvolver um plano para melhorar cada fator que afeta o resultado geral.
