A legislação da Federação Russa permite que os cidadãos elaboremvárias deduções fiscais. Podem estar associadas à aquisição ou venda de bens, à implementação de mecanismos de protecção social, à actividade profissional, à formação, ao tratamento, ao nascimento de filhos. Quais são os detalhes das deduções fiscais mais exigidas pelos cidadãos russos?
Tipos
Para o qual você pode obter deduções fiscais emconformidade com a legislação russa? O Código Tributário da Federação Russa prevê o seguinte conjunto deles: padrão, pago por crianças, propriedade, social, profissional, bem como aqueles que são calculados com base no fato de perdas associadas à circulação de valores mobiliários. Os primeiros quatro tipos de deduções são os mais exigidos.
Métodos de obtenção
Como é feito o cálculo e o pagamento?dedução de taxas? A legislação da Federação Russa prevê dois mecanismos relevantes. Na primeira, a dedução é calculada e paga uma vez por ano, no final do período de tributação, com base nos pagamentos já efectuados ao tesouro sob a forma de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (sobre salários e outros rendimentos).
O segundo mecanismo pressupõe que o cidadão emlegalmente, não pode pagar o imposto de renda pessoal estadual por um determinado período e com base em determinados valores de renda. Dependendo do tipo específico de dedução, um ou outro esquema é implementado.
Quem tem direito a dedução
O tipo de preferências fiscais em consideração podefornecido aos cidadãos que recebem rendimentos, que são tributados à alíquota de 13%. Na maioria das vezes, isso é, como observamos acima, um salário. Mas a receita correspondente também pode ser formada, por exemplo, após a venda de imóveis e outros tipos de propriedades. É possível obter uma dedução fiscal com um sistema simplificado de cálculo de taxas para o Tesouro? Não, não existem tais mecanismos. Da mesma forma, o direito à dedução fiscal não pode ser exercido por pessoas não residentes.
Como as deduções são processadas
Onde posso obter uma dedução fiscal? A preferência correspondente para os cidadãos é emitida pelo Serviço de Imposto Federal - em subdivisões territoriais por regiões e municípios da Rússia.
Para receber um pagamento, você deveaplicar ao Serviço de Impostos Federais com um pacote de documentos fornecidos para cada tipo de dedução. Vamos considerar as especificidades dos vários tipos de preferências financeiras em questão com mais detalhes.
Deduções padrão
Para o qual você pode obter deduções fiscais,categorizado como padrão? Pagamentos desse tipo são feitos para certas categorias de pessoas. As deduções em questão são fixas. Dependendo da base, eles podem ser calculados com base em, por exemplo, 3 mil rublos. ou 500 rublos. em relação ao mês. Os valores indicados constituem, portanto, a base de cálculo da dedução - à taxa de 13%. Ou seja, uma pessoa não recebe 3 mil rublos. e não 500 rublos, mas 13% do montante correspondente - 390 rublos. ou 75 rublos.
A legislação da Federação Russa prevê várias categorias de cidadãos que têm direito a receber o tipo de dedução em consideração.
Em primeiro lugar, estes são os participantes na eliminação do acidente emA usina nuclear de Chernobyl, as consequências de outros testes nucleares, bem como os cidadãos que ficaram com deficiência enquanto participavam das hostilidades. Em relação a eles, a legislação da Federação Russa prevê uma dedução fiscal com base no montante de 3 mil rublos.
Em segundo lugar, estes são os heróis da URSS e da Rússia, cidadãos comos grupos de deficientes 1 e 2 e aqueles com deficiência desde a infância, participantes das hostilidades, bem como residentes de Chernobyl, evacuados após o acidente na usina nuclear. Indivíduos nesta categoria podem receber deduções padrão com base em um valor de RUB 500.
Em terceiro lugar, os indivíduos que não pertencem aocategorias de cidadãos podem contar com uma preferência fiscal com base na quantia de 400 rublos. Mas é garantido a eles até que sua renda anual atinja 40 mil rublos.
Quantas deduções fiscais você consegue?uma pessoa, se ela tiver vários motivos, e se estamos falando de preferências padrão? Apenas um - aquele que oferece o maior pagamento. Ao mesmo tempo, as deduções padrão podem muito bem ser combinadas com outros tipos de preferências, por exemplo, as de propriedade.
Deduções para crianças
Estritamente falando, este tipo de dedução também se aplicaaos padrões, mas ao mesmo tempo é suficientemente destacado dele. Em particular, ele pode ser adicionado a qualquer um dos itens acima. Os pais ou pais adotivos podem receber deduções fiscais deste tipo. O valor da preferência correspondente é baseado no valor de 1.000 rublos. para cada criança por mês.
A dedução fiscal em questão podeser pago até a criança completar 18 anos e, se for estudar em tempo integral, até completar 24 anos. Outra limitação quanto aos pagamentos correspondentes é que a renda de uma pessoa não deve exceder 280 mil rublos. no ano. Se o salário ou outras fontes de renda forem maiores, a dedução não é fornecida.
Além disso, a legislação da Federação Russa prevê pagamentos com base no montante de 2 mil rublos. Eles são fornecidos se a criança for deficiente ou for criada por um dos pais solteiros.
Elegibilidade para deduções de crianças por um dos paispode delegar legalmente a outro. Este mecanismo é aconselhável se algum dos pais tiver um emprego instável. Para o exercício deste direito, quem recusa a dedução deve lavrar documentos que comprovem a intenção de transferir o direito à preferência considerada para outrem.
As nuances da emissão de uma dedução padrão
Se uma pessoa está contando com um padrãodedução fiscal, quando posso obtê-la? Em primeiro lugar, observamos que a assistência direta a um cidadão no exercício do direito a uma preferência adequada deve ser prestada por um empregador com o estatuto de agente fiscal. Compete à empresa calcular a dedução e assegurar o seu pagamento, ou mais precisamente, permitir o não pagamento legal do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares no montante adequado.
No entanto, para começar a receberdeduções fiscais padrão, o empregado deve notificar o empregador sobre seu desejo de usar a preferência apropriada. Isso pode ser feito por meio de um pedido por escrito na forma prescrita. Você também precisa anexar documentos que confirmem o direito do funcionário de receber uma dedução padrão.
Observe que também existe um cenário alternativo.Envolve o contato com o Serviço de Impostos Federal no final do ano fiscal. Mas esse esquema geralmente não é muito popular para o tipo de desconto em consideração, uma vez que exige que o funcionário gaste muito tempo coletando os documentos necessários e interagindo com o departamento.
Deduções de propriedade
Para que você pode obter deduções fiscais?Tipo de Propriedade? Os cidadãos têm o direito de formalizá-los na maioria das vezes mediante a realização de determinadas transações imobiliárias: compra, venda ou construção, bem como em decorrência de transações com outros imóveis de alto valor, por exemplo, automóveis.
Em relação aos imóveis, pode-se notar que háDuas categorias principais de deduções imobiliárias deste tipo são as relativas ao custo de aquisição de uma habitação ou as que podem ser constituídas em função dos rendimentos auferidos por um cidadão com a venda dos seus bens. Os mecanismos pelos quais uma pessoa pode usar esse tipo de preferência são diferentes. E, portanto, cada tipo de dedução, apesar de sua atribuição à categoria geral, é geralmente considerada dentro de um esquema separado.
Deduções de propriedade na compra de uma casa
O primeiro tipo de dedução de propriedade está associado aa aquisição de imóveis residenciais pelos cidadãos. Pode ser um apartamento, um quarto ou uma casa. O mecanismo de aquisição pode ser na forma de uma transação de compra e venda, construção de um objeto ou participação em um projeto de capital. O mais importante é que o cidadão assuma as despesas pessoais.
Desde a compra de um apartamento, uma pessoa pode devolver até 260mil rublos. do montante de fundos transferidos para o vendedor de imóveis ou investidos em reparos, ou seja, com base em um montante de até 2 milhões de rublos. Até 2014, a dedução correspondente poderia ser emitida apenas para um apartamento, depois disso - para qualquer número de edifícios residenciais. Se um cidadão fez a compra de um imóvel por meio de uma hipoteca, ele também pode devolver até 390 mil rublos. do valor dos pagamentos de juros ao banco, ou seja, com base em um valor de até 3 milhões de rublos. Observe que, para transações concluídas antes de 2014, o montante máximo de pagamentos do Serviço de Impostos Federais sobre os juros transferidos em um empréstimo hipotecário não é limitado.
Métodos de registo de dedução na compra de apartamento
Onde obter dedução fiscal para sua compraapartamentos? Como no caso de pagamentos padrão, você pode solicitar a preferência apropriada por meio do empregador ou entrando em contato com o Serviço de Impostos Federal. Além disso, em contraste com o cenário com o tipo anterior de dedução, o segundo método é muito popular entre os russos. Em grande parte, isso se deve ao fato de que uma pessoa recebe uma quantia significativa, cujo equivalente não é fácil de arrecadar, utilizando os “acréscimos” mensais aos salários na forma de não pagamento legal do imposto de renda pessoa física.
Onde obter uma dedução fiscal quandocomprando um apartamento, o cidadão determina a si mesmo, com base em preferências pessoais. Nota-se que o conjunto de documentos para registro da preferência correspondente nos dois cenários é aproximadamente o mesmo.
Para que você pode obter deduções fiscais quandoConstruindo uma casa? Nesse caso, o valor base para o cálculo dos pagamentos pode incluir os custos dos serviços das empreiteiras, bem como a compra de materiais de construção. As despesas correspondentes devem ser comprovadas por recibos, cheques e outros documentos, cuja força jurídica é reconhecida pelos fiscais da Receita Federal.
Quantas deduções fiscais você pode obter ao comprarapartamentos? Tão logo o cidadão esgote o valor máximo de pagamentos - 260 mil para despesas de moradia e 390 mil para juros (se a hipoteca for emitida), ele perde o direito de requerer ao Serviço de Impostos Federais a preferência adequada, não importa quantos objetos imobiliários ele compra depois.
Deduções de propriedade para vendas de casas
Para que você pode obter deduções fiscais quandovendendo um apartamento? O mecanismo de registro é o seguinte. O fato é que a receita da venda de casas, assim como os salários, é tributada à alíquota de 13%. A taxa correspondente deve ser calculada se uma pessoa possui um imóvel há menos de 3 anos. Mas o legislador garantiu uma dedução de 1 milhão de rublos aos participantes nas transações de compra e venda de imóveis. Este valor pode reduzir o custo da moradia, que consta do contrato entre o vendedor e o comprador do apartamento. Ou seja, se o preço da habitação segundo o contrato for de 1 milhão e 200 mil rublos, a base para o cálculo do imposto de renda pessoal ao usar o tipo de dedução indicado será de 200 mil rublos.
Pode-se notar que ambos os tipos de propriedadededução - desde que as transações tenham sido feitas no mesmo período de tributação - é permitida a compensação mútua. Por exemplo, se uma pessoa comprou um apartamento por 2 milhões de rublos, o estado deve devolver 260 mil rublos para ela. Se no mesmo ano ele vendeu outra propriedade por 1,5 milhões de rublos, então sua dívida com o Serviço de Impostos Federal no valor de 13% de 500 mil rublos. (restante quando o segundo tipo de dedução é ativado), ou seja, 75 mil rublos, ele pode cancelar reduzindo as obrigações do estado. Ou seja, como resultado, o Serviço de Impostos Federal terá de pagar ao cidadão no fato de duas transações feitas por ele 185 mil rublos.
Outras deduções para a venda de propriedade
A legislação da Federação Russa permite que os cidadãos recebamnão apenas as deduções de propriedades relacionadas com a venda de casas. Há também uma preferência mais universal no valor de 250 mil rublos. Pode ser aplicado a qualquer tipo de propriedade, como um carro. O principal critério para o cálculo do imposto de renda aqui é semelhante às transações com a venda de um apartamento - a taxa correspondente deve ser paga se o objeto estiver em posse por menos de 3 anos. Ressalta-se que um cidadão pode tentar provar ao Serviço de Impostos Federais que outrora teve despesas associadas à aquisição de um imóvel, como opção - um carro ou outro tipo de imóvel caro. Se isso puder ser feito, eles também serão usados como uma espécie de dedução. Nesse caso, a preferência garantida pela lei pode não ser considerada no cálculo, ou pode ser utilizada parcialmente.
Agora você sabe onde pode obter impostosdedução para o apartamento. Estudamos os mecanismos dentro dos quais ele pode ser implementado, bem como outros tipos de preferências de propriedade. Vamos passar a considerar os seguintes tipos de pagamentos - sociais.
Especificidade das deduções sociais
Que deduções fiscais podem ser obtidas daquelas relacionadas ao social? A legislação da Federação Russa forma suas variedades, calculadas com base nos seguintes tipos de despesas:
- para caridade;
- para treinamento - o próprio contribuinte e seus filhos;
- estar em tratamento - o próprio cidadão, bem como seus familiares;
- participar em programas de fundos de pensão não estatais.
O princípio de cálculo da dedução é o mesmo que para os tipos de pagamentos discutidos acima: o SFT deve retornar 13% da base correspondente.
No que diz respeito às despesas de caridade, a dedução pode ser calculada com base na totalidade do seu valor, mas não superior a 25% do rendimento do cidadão no período de tributação.
Com relação aos custos de treinamento, eles podemcalculado com base em um montante de até 120 mil rublos. por ano para a participação em programas educacionais do próprio contribuinte e até 50 mil rublos. por ano para a educação de cada criança. Onde posso obter minha dedução fiscal de mensalidades? O mecanismo mais conveniente é entrar em contato com o Serviço de Impostos Federal no final do ano fiscal.
No que diz respeito ao custo do tratamento, é preciso dizerque são calculados com base no montante, cujo valor máximo é equivalente ao indicador de propinas - 120 mil rublos. Onde posso obter minha dedução fiscal de tratamento? É melhor entrar em contato com o Serviço de Impostos Federais no ano seguinte ao ano de referência.
Deduções profissionais
As seguintes categorias de pagadores de taxas podem receber deduções fiscais profissionais:
- empresários em regime geral de tributação;
- Cidadãos que executam obras e serviços ao abrigo de contratos de construção;
- notários, advogados e outros profissionais da prática privada.
Pode-se notar que a estrutura do profissionala dedução é bastante complicada. O princípio fundamental da implementação dos direitos dos cidadãos a essas preferências é a possibilidade de apresentarem documentos ao Serviço de Impostos Federais que comprovem os custos associados a uma determinada atividade.
Se tiverem sucesso, os valores correspondentes podemser usado como uma dedução - eles reduzem a receita. Mas mesmo que uma pessoa não apresente tais documentos ao Serviço de Impostos Federais, o departamento pode aprovar despesas não confirmadas para ela. Seu valor depende da especialização profissional de uma pessoa e é de aproximadamente 30-40% da renda.
