Contabilidade na LLC de forma independente

Administrar uma empresa (contabilidade) é trabalho suficientetrabalho intensivo. Requer certos conhecimentos e habilidades. A escolha de um regime tributário especial simplifica muito a tarefa. Porém, você precisa conhecer algumas sutilezas e detalhes para a correta preparação e envio tempestivo da documentação. Consideremos mais detalhadamente como a contabilidade é realizada em uma LLC. O artigo também falará sobre requisitos de documentação, prazos de relatórios e a responsabilidade das entidades empresariais pela violação dos regulamentos.

Requisitos gerais

A escrituração contábil em uma LLC usando o sistema tributário simplificado começa com o seguinte:

1. Aprovações da política financeira da empresa.
2. Desenvolvimento e aprovação de formulários cadastrais.
3. Definições de abertura de saldos de contas caso a empresa não recupere dados de fontes como:

• documentação constitutiva (“Capital Autorizado”, seção 80);
• extratos bancários, documentos de caixa, relatórios antecipados (conta "Dinheiro" 50, conta "Contas de caixa" 51, conta 71);
• atos de conciliação com credores/devedores (contas 60 e 62);
• documentos de inventário sobre saldos em produção, no armazém (conta 43 “Produtos acabados”, conta 41 “Mercadorias”, conta 10 “Materiais”);
• atos de conciliação com fundos sociais e Receita Federal;
• extratos de folha de pagamento;
• cartões dos formulários NMA-1, OS-6a (OS-6).

Esclarecimentos

Escrituração contábil para uma LLC operando emsistema simplificado, obrigatório desde 2013. Porém, antes de iniciar os relatórios, é necessário desenvolver e aprovar a política financeira da empresa. A documentação estabelece métodos e métodos contábeis, formas de documentação primária que serão utilizadas. A política financeira deverá reflectir as actividades para o próximo ano. Somente após seu desenvolvimento e aprovação você poderá iniciar a escrituração contábil direta na LLC.

Especificações do processo

A contabilidade envolveelaboração de balanço e relatório de perdas e lucros. Neste caso, não há necessidade de cálculo de taxas de câmbio, uma vez que todas as operações são avaliadas de acordo com os indicadores vigentes na data da sua realização. A manutenção de contas empresariais é necessária para obter informações confiáveis ​​​​e completas sobre as atividades financeiras das empresas, a movimentação de fundos e os resultados das atividades econômicas. A documentação preenchida é fornecida aos usuários interessados ​​e também submetida às autoridades de controle. A responsabilidade pela manutenção do departamento de contabilidade de uma organização recai diretamente sobre seu chefe. Caso o administrador não possua competências ou conhecimentos suficientes sobre o assunto, tem o direito de confiar a elaboração dos relatórios a empresas especializadas. Também pode haver um funcionário na equipe cujas responsabilidades incluirão a geração de documentação. Alguns gestores com experiência suficiente preferem fazer a sua própria contabilidade.

Características do sistema simplificado

O regime tributário simplificado prevê que a empresa tenhalimitação do número de pessoal. O número de empregos não deve ser superior a cem. Isto se deve ao fato de o regime simplificado ser concedido exclusivamente aos pequenos negócios. Estando no sistema tributário simplificado, uma LLC paga um dos dois impostos estabelecidos. Vamos dar uma olhada neles.

6% ou 15%

A legislação prevê dois tipos de impostos.O primeiro é o imposto de renda. São 6%, o segundo é das receitas menos despesas (15%). O primeiro tipo é adequado para empresas que se dedicam principalmente ao fornecimento de aluguel, contabilidade, serviços jurídicos e trabalhos de reparo. Tais atividades não requerem investimentos iniciais ou grandes despesas. Um imposto de 15% é mais frequentemente utilizado por empresas envolvidas na construção, comércio à distância ou outro comércio. A desvantagem da segunda opção é que o imposto é pago mesmo que as despesas excedam as receitas.

Outras taxas

Além dos impostos acima, a LLC paga:

• Imposto de renda pessoal sobre salários e dividendos de funcionários.
• Prêmios de seguro.
• Contribuição predial.

Quanto a este último, também é devido no regime tributário simplificado. Esta exigência está em vigor desde 2015. Este imposto foi abolido anteriormente, mas depois reintroduzido.

A empresa está isenta de pagar:

• Impostos comunitários.
• CUBA.
• Imposto de renda e vários outros.

Das informações acima pode-se concluir queque a diferença fundamental entre o sistema simplificado e o convencional é uma redução significativa no número de impostos arrecadados e, consequentemente, no cálculo dos mesmos. A contabilidade em uma LLC, portanto, leva muito menos tempo.

Ponto importante

Se necessário, a empresa poderá alterarobjeto de tributação. Porém, os prazos estabelecidos deverão ser observados. A alteração do objeto de tributação só pode ser feita no final do período de reporte. Antes de 31 de dezembro do ano em curso, deverá apresentar um pedido (pode ser em qualquer formato) à repartição de finanças do endereço de registo da empresa.

Quem pode utilizar a modalidade simplificada?

LLCs que:

1. Não possuem escritórios de representação ou filiais próprios.
2. Eles não estão envolvidos com seguros (incluindo NPS), serviços bancários, jogos de azar e não são uma casa de penhores.
3. Não se aplica a empresas orçamentárias ou estrangeiras.
4. Não são participantes de mercados financeiros ou fundos de investimento.
5. O valor contábil total dos ativos intangíveis e fixos não é superior a 1 milhão de rublos.
6. Renda dos últimos 9 meses. - menos de 45, por ano - menos de 60 milhões de rublos.

O que enviar à Receita Federal?

Preencher documentação tem seus desafiosrealizado de acordo com o procedimento estabelecido. Por exemplo, a manutenção da contabilidade doméstica não exige o cumprimento dos requisitos legais e, mais importante, a submissão regular aos serviços de controlo. O gestor ou funcionário autorizado precisa saber qual documentação deve ser fornecida. Inclui:

• Declaração sobre o regime simplificado.
• Balanço (formulário nº 1).
• Relatório de perdas e lucros (formulário nº 2).
• Documentação sobre o número médio de funcionários.

Prazos para envio de relatórios

Os relatórios são enviados uma vez por ano.A documentação trimestral é usada para usuários externos ou internos. Não há necessidade de submetê-lo à autoridade de supervisão. As declarações acima deverão ser entregues até 31 de março do período seguinte. Uma exceção é a documentação sobre o número de funcionários. Esses relatórios deverão ser entregues até 20 de janeiro do próximo período.

Compilação de um relatório

Os empreendedores que gerenciamos departamentos de contabilidade de uma LLC devem saber de forma independente que, na ausência de atividade comercial, os cofundadores não são obrigados a pagar contribuições ao Fundo de Pensões ou impostos. De acordo com a legislação em vigor, o reporte indica tanto o montante dos lucros ou perdas do balanço como os seus elementos individuais. A documentação indica:

• Receitas e despesas operacionais.
• Perdas/receitas de atividades de vendas.
• Despesas/receitas não comerciais (multas, dívidas).

Além disso, o relatório reflectecustos de produção, despesas administrativas e comerciais, valor de impostos a pagar e lucro operacional líquido. O rendimento é calculado pelo regime de competência a partir do momento em que a contraparte cumpre suas obrigações.

Responsabilidade

Para gestores envolvidos em contabilidadeem uma LLC de forma independente, é necessário levar em consideração que a empresa é responsável por suas obrigações de dívida com seu capital autorizado. Em caso de preparação incorreta de documentos financeiros ou violação dos prazos de apresentação às autoridades de controle, são previstas sanções. Se uma empresa evita a elaboração de relatórios, fornece informações deliberadamente falsas ou distorcidas sobre receitas ou destrói deliberadamente documentos, o gestor enfrenta responsabilidade administrativa. Sanções criminais são previstas para dívidas fiscais se o valor exceder 1 milhão de rublos. Ao mesmo tempo, o reembolso das obrigações para com o orçamento não garante a recusa de instauração de processo penal. Se o imposto for calculado incorretamente, o gestor enfrenta multa de 20% do valor perdido.

Recursos de envio de documentação

O chefe da empresa fornece ao Fundo de Segurança Social:

• Declaração refletindo fundos.
• Um relatório que confirma o tipo de atividade da empresa.

No final do exercício são calculadas as contribuições para pensões e os impostos sobre a terra. Devem ser apresentados ao Fundo de Pensões:

• Documentação da renda dos funcionários.
• Declaração sobre impostos terrestres e de transporte.

Mesmo que a empresa não tenha empregados e não seja desenvolvida nenhuma atividade económica, é necessária a apresentação de relatórios. Neste caso será zero.

Alterações

Desde 2016, as regiões podem definir os seus própriostaxas de imposto preferenciais. Esta disposição se aplica a LLCs que operam no sistema tributário simplificado. Uma taxa preferencial pode ser aplicada a determinadas áreas de atividade e a pagadores específicos. Foi também introduzida uma alteração na tarifa mínima. Agora será de 3%, em vez dos 5% como era no ano anterior. Esta taxa só pode ser aplicada através da fórmula da diferença entre as partes de receitas e despesas e durante cinco anos a partir de 2017. Os relatórios desde 2016 são apresentados eletronicamente. A responsabilidade por violações foi reforçada. Assim, se houver erros na documentação, a multa aumenta para 5 a 10 mil rublos. no caso da primeira violação, até 10-20 mil rublos. - quando repetido. Além disso, o contador pode ser afastado do cargo por vários anos. Desde 2016, os ativos fixos são considerados propriedades com valor igual ou superior a 100 mil rublos. (inclusivo).

Transição para um sistema simplificado

Em geral, o procedimento não apresenta dificuldades. Porém, é necessário manter uma ordem geral e levar em consideração uma série de nuances. Você pode mudar para o sistema tributário simplificado enviando um pedido:

• Imediatamente após o registo da empresa (no prazo de 5 dias).
• A qualquer momento e comece a utilizar o regime tributário simplificado a partir do próximo ano.

A candidatura deve indicar:

• O valor da receita dos 9 meses anteriores.
• Número total de empregados.
• Custo dos ativos intangíveis.
• Ativo permanente.
• Objeto de tributação.

Pelo fato de a legislação nãoestabelecer quaisquer requisitos adicionais, a candidatura deverá ser apresentada uma única vez. Ao mudar para um novo local ou ao iniciar um novo período de relatório, não é necessário preencher o documento novamente.

Condições básicas de transição

A transição para o regime tributário simplificado é permitida se:

• Valor da receita dos 9 meses anteriores. (consecutivos) não mais que 45 milhões de rublos.
• O número total de funcionários não passa de 100.
• Ativos intangíveis e ativos fixos - não excede 100 milhões de rublos.
• A participação de empresas terceiras não passa de 25%.

A legislação prevê condições para a extinção da utilização do regime simplificado. Esses incluem:

1. Uma decisão voluntária da administração da empresa de fazer a transição para OSNO.
2. A empresa já não reúne as condições que permitem a utilização do regime especial simplificado.

Caso a empresa não tenha trabalhadores, no final do ano é apresentada uma declaração ao serviço fiscal de acordo com o regime de tributação utilizado até 30 de abril.