A legislação tributária prevê queao pagar por medicamentos, você pode receber de volta parte dos fundos solicitando uma dedução fiscal. Esta oportunidade está disponível para pessoas oficialmente empregadas (de cuja renda o imposto de renda pessoal paga), que pagam por tratamento para si mesmas ou seus parentes. Para mais detalhes sobre como fazer uma dedução para tratamentos caros, uma lista de medicamentos e documentos necessários para o 3-NDFL, leia abaixo.
Procedimento
Em primeiro lugar, o contribuinte deve fornecerdeclaração de imposto de renda de pessoa física até 1º de maio seguinte ao ano de referência. A dedução é calculada com base no valor das despesas reais que foram despendidas no pagamento de medicamentos e serviços prestados por instituições médicas nacionais. A compensação é realizada apenas para rendimentos que estão sujeitos a imposto de renda pessoal. Se não houvesse tal durante o período de relatório, a compensação não é fornecida.
Estojos
Quando uma dedução pode ser emitida para um tratamento caro? Lista para situações 3-NDFL:
- pagamento de serviços de tratamento de contribuintes ou familiares (cônjuge, pais, filhos menores naturais) prestados por instituições médicas da Federação Russa;
- os serviços estão incluídos na lista para a qual é fornecida uma dedução;
- o tratamento é realizado em instituição (centro privado, instituição governamental, clínica), que possui licença para o exercício de atividades de prestação de serviços médicos.
Você só pode solicitar uma dedução conforme prescrito pelo seu médico.medicamentos, desde que constem da lista de medicamentos aprovados. No caso do seguro voluntário, você só pode receber um pagamento se o contrato previr o pagamento apenas por serviços de tratamento. Se o empregador efetuou transferências para o orçamento, não será possível efetuar o abatimento, uma vez que o contrato não foi celebrado com pessoa física.
Montante de pagamento
O valor da dedução para tratamento caro e convencional, a lista para 3-NDFL será apresentada a seguir, é calculado por ano e é determinado por vários fatores.
Ao calcular o pagamento, o valor é tomado como base,que o contribuinte gastou com tratamento. A dedução é calculada à taxa de 13% sobre o valor indicado. O pagamento máximo é limitado ao valor efetivamente pago. Se uma pessoa teve várias despesas para as quais é prevista uma dedução, ele próprio decide qual delas deve informar a Receita Federal.
O montante máximo de dedução é de 120 mil rublos.Esta restrição se aplica a todos os tipos de pagamentos (contribuições para pensões, treinamento). Os custos que excedem esse limite são atribuídos a custos de tratamento dispendiosos. Não há restrições estaduais sobre eles. A dedução é calculada com base no valor total gasto com medicamentos.
Há uma lista de serviços cobertos por tratamentos caros. A lista dos 3-NDFL (aqui estão incluídas a odontologia e demais áreas da medicina) é apresentada na Resolução da PRF de nº 201.
Como faço para receber o pagamento?
Esse processo consiste em várias etapas: coleta e envio de documentos à Receita Federal, verificação das certidões pela fiscalização, recebimento dos recursos. Como obter uma dedução por um tratamento caro? Lista de documentos 3-NDFL:
- Declaração de 3-NDFL para o ano de tratamento.
- Ajuda do trabalho sobre os impostos acumulados e retidos.
- Certidão de casamento, nascimento de um filho.
- Acordo com instituição médica.
- Certificado de pagamento por serviços.
- Ajuda indicando os medicamentos prescritos e consumíveis.
- A parte de trás da estadia do spa.
- Cheques de confirmação de pagamento emitidos ao contribuinte.
- Detalhes da conta para transferência de fundos.
Às vezes, o FTS também pode solicitar uma licençaorganizações médicas. Que documentos você precisa fornecer se um tratamento caro foi realizado no âmbito de um contrato de seguro social? Lista para 3-NDFL (reimplante e outras áreas da medicina são afetadas):
- apólice de seguro;
- cheques que comprovem o pagamento do prêmio;
- receita marcada como "para o Serviço de Impostos Federais";
- Certificado TIN;
- documentos de pagamento.
Tempo
Você pode ser pago pelos períodos em queo imposto foi pago. Ao mesmo tempo, você pode enviar dados e devolver fundos apenas no ano seguinte ao ano do pagamento. Ou seja, se o tratamento ocorreu em 2014, a dedução poderá ser obtida em 2015. Você pode coletar certificados por no máximo 3 anos após o tratamento.
O contribuinte deve fornecer tudoos documentos listados no Serviço de Impostos Federais do local de residência pessoalmente ou para emitir uma procuração com firma reconhecida para um parente. Se você não tem tempo para ir à repartição de finanças, pode enviar um pacote de documentos por meio de uma carta valiosa. Mas se um dos certificados estiver faltando, os documentos não passarão na verificação. Esse processo pode levar três meses. O FTS notificará o ordenante das violações reveladas por escrito. Depois disso, ele tem 5 dias para providenciar os documentos faltantes. A decisão sobre os resultados da auditoria é enviada ao contribuinte no prazo de 10 dias a contar da data da sua conclusão. Mais um mês é alocado para a transferência de fundos para uma conta bancária.
Tratamento caro: lista de verificação para 3-NDFL
Os serviços listados abaixo podem ser levados em consideração no cálculo da dedução:
- Diagnóstico, prevenção, reabilitação e tratamento na prestação de cuidados médicos de emergência, cuidados médicos policlínicos, incluindo exames.
- Diagnóstico, prevenção, reabilitação e tratamento na prestação de cuidados médicos a pacientes internados.
- Em tratamento em sanatórios.
Liquidação
Para receber uma dedução na declaração de imposto de renda pessoal, você precisaanexar um certificado de pagamento por serviços emitido por uma instituição médica com base em cheques. Indica o custo dos serviços e um código especial: tratamento usual - "1", caro - "2". O valor da dedução depende do código especificado. De acordo com o Classificador de Atividades (OK 004-93), os serviços médicos incluem tratamento, exames em policlínicas. Ou seja, documentos comprovativos de tratamento caro, cuja lista para o 3-NDFL apresentada anteriormente, podem ser obtidos não apenas em uma clínica estadual, mas também em um laboratório privado.
Lista de tratamentos
O reembolso das despesas com tratamentos caros é feito sem restrições. Lista para 3-NDFL (cirurgia):
- má formação congênita;
- formas graves de doenças do sistema circulatório, incluindo operações com aparelhos, laser, angiografia coronária;
- formas graves de doenças do sistema respiratório, visão, digestão;
- formas graves de doenças do sistema nervoso, incluindo intervenções microneurocirúrgicas e endovasais;
- transplante de órgãos e tecidos;
- implantação de próteses, marcapassos, eletrodos e estruturas metálicas;
- cirurgia articular;
- cirurgia plástica.
A lista de tipos caros de tratamento de acordo com as instruções da terapia:
- distúrbios cromossômicos, doenças hereditárias;
- neoplasias malignas da glândula tireóide, glândulas endócrinas (incluindo terapia de prótons);
- polineuropatias inflamatórias agudas, complicações de miastenia gravis;
- dano ao tecido conjuntivo;
- formas graves de doenças do sistema circulatório, sistema respiratório, digestão em crianças.
- doenças pancreáticas, distúrbios da coagulação do sangue, osteomielite;
- uma condição causada por uma gravidez complicada, parto, período pós-parto;
- forma complicada de diabetes mellitus, doenças hereditárias.
- tratamento de queimaduras que afetam 30% do corpo;
- tratamento com diálise peritoneal;
- tratamento de infertilidade com fertilização in vitro, cultivo, injeção intrauterina de um embrião;
- lactentes com peso de até 1,5 kg.
Dedução para medicamentos
O contribuinte pode receber uma dedução paratratamento dentário caro. A lista de medicamentos 3-NDFL é apresentada no Decreto nº 201. O documento não lista nomes comerciais, mas nomes não proprietários internacionais. Ou seja, os nomes dos medicamentos podem não coincidir visualmente. A lista também contém medicamentos comumente usados. Se o medicamento prescrito não constar da lista, a dedução não será prescrita.
A compensação pode ser obtida pelos valores gastospara a compra de medicamentos para o próprio filho, cônjuge, mas não para os avós. Para confirmar a consulta, é necessário apresentar receita médica emitida em formulário f. 107-1 / y. É lavrado em duas vias, assinado por médico e comprovado com o carimbo da autoridade sanitária. Um formulário é enviado para a farmácia. O segundo deve ser marcado "para o Serviço de Impostos Federais" e o NIF do pagador é indicado. É esse formulário que precisa ser submetido à fiscalização.
