Bronnen van vorming van werkkapitaalverdeeld in aangetrokken, geleend en eigen. De hoofdrol behoort tot de laatste. Ze nemen deel aan de circulatie van fondsen omdat organisaties waarvan de activiteiten gebaseerd zijn op commerciële berekening een specifieke onafhankelijkheid (eigendom en operationeel) moeten hebben. Dit is nodig om niet alleen kosteneffectief zaken te doen, maar ook om de volledige verantwoordelijkheid te nemen voor alle genomen beslissingen.
De structuur van vaste activa omvat:productie- en niet-productiemiddelen. De eerste functioneren tijdens het productieproces. Ze nemen er constant deel aan en dragen hun waarde over aan het eindproduct. Niet-productieve activa worden gebruikt om het productieproces te onderhouden. Ze nemen niet direct deel aan het proces en dragen hun waarde niet over aan het product.
De vorming van middelen wordt op dit moment uitgevoerdwanneer het wettelijk fonds wordt opgericht wanneer een onderneming wordt opgericht. De bronnen van de vorming van werkkapitaal zijn in dit geval de investeringsfondsen van alle oprichters. In de loop van de activiteit wordt de aanvulling uitgevoerd met behulp van de ontvangen winst.
Bronnen van vorming van werkkapitaal kunnenstabiele verplichtingen vertegenwoordigen. Ze behoren niet tot de onderneming. Tegelijkertijd zijn stabiele verplichtingen in de omzet van de organisatie constant en dienen als bronnen voor de vorming van fondsen in de vorm van het bedrag van hun minimumsaldo. Waaronder:
1. De achterstand van het minimumloon aan werknemers, verschuift van maand naar maand.
2. Voorzieningen ter dekking van voorziene kosten.
3. Overgedragen saldo van het consumentenfonds.
4. Minimale overdracht van schuld naar extrabudgettaire fondsen en de begroting.
5. Tegoeden van crediteuren ontvangen in de vorm van vooruitbetaling.
6. Onderpand van kopers voor meermalige emballage.
Geleende bronnen voor de vorming van werkkapitaalhet is raadzaam om aan te trekken om de algemene economische behoefte daaraan (circulatiemiddelen) te verminderen. Tegelijkertijd stimuleert het een efficiënter gebruik van hulpbronnen.
Geleende middelen omvatten in de regelbankleningen voor korte periodes. Geleende middelen maken het mogelijk om in tijdelijke extra behoeften te voorzien. Een van de belangrijkste richtingen voor het aantrekken van leningen om werkkapitaal te creëren, moet worden benadrukt:
1. Creditering van voorraden materialen, grondstoffen en kosten die samenhangen met het seizoensgebonden productieproces.
2. Afrekeningen maken, bemiddelen bij de omzet van betalingen.
3. Aanvulling op korte termijn van het tekort aan eigen middelen.
Zoals de praktijk laat zien, geleend geld in de vormleningen worden efficiënter gebruikt dan de eigen omzet. Dit komt doordat leningen de cyclus sneller maken en een gericht doel hebben. Bovendien worden deze fondsen voor een duidelijk omschreven periode uitgegeven en gaan ze gepaard met de betaling van bankrente. Deze omstandigheden zorgen ervoor dat de organisatie constante controle heeft over het proces van verplaatsing van kredietmiddelen, evenals de effectiviteit van het gebruik ervan.
Opgemerkt moet worden dat geleend geld kan:vertegenwoordigen niet alleen kortlopende bankleningen, maar ook crediteuren. Deze categorie omvat ook andere aangetrokken middelen - reserves die tijdelijk niet worden gebruikt voor hun beoogde doel, fondssaldi.
Als de onderneming bezig is met implementatiehet geplande productieprogramma een kleinere werkelijke hoeveelheid werkkapitaal heeft dan de geplande behoefte eraan, er is een vrijval van werkkapitaal.
