De vlottende activa van de onderneming zijn die in geldmiddelen die worden voorgeschoten in circulerende activa (productiesfeer), evenals circulatiefondsen (circulatiesfeer). Het werkkapitaal bestaat op zijn beurt uit voorraden, onderhanden werk en halffabrikaten van eigen fabricage en kosten van de toekomstige periode.
Elke onderneming die zich bezighoudt met productieactiviteiten, beschikt over het werkkapitaal dat nodig is om de continuïteit van het productieproces en de verkoop van vervaardigde producten te waarborgen.
Deze financiële middelen van de onderneming zijn tijdelijkzijn in voorraden van goederen en materiële waarden, effecten, debiteuren, contanten, kortlopende schulden en gedurende één productiecyclus (of kalenderjaar) kunnen worden omgezet in contanten.
Vlottende activa van de onderneming door onderhoudomvatten arbeidsvoorwerpen die betrokken zijn bij het productieproces met het uiteindelijke doel producten te produceren. Hun afwezigheid of tekortkoming kan leiden tot onderbrekingen of productiestilstanden.
In tegenstelling tot vaste activa zijn circulerende activa constant in beweging. Ze maken een circuit om ononderbroken productieprocessen te garanderen.
Het werkkapitaal doorloopt 3 circulatiestadia: 1 - monetair, 2 - productie, 3 - waren.
In de eerste fase met behulp van werkkapitaaler is een financiering van productievoorraden, wat bijdraagt aan het ritme van technologische processen. Vervolgens gaat (de tweede fase) het werkkapitaal rechtstreeks naar de productie om betalingen voor halffabrikaten, onderhanden werk en afgewerkte producten vooruit te betalen, evenals uitgaven voor toekomstige perioden. In de derde fase van de circulatie komen deze fondsen in de circulatiesfeer en krijgen ze door de verkoop van producten weer een monetaire vorm.
Al deze drie fasen zijn met elkaar verbonden.De juiste verhouding van fasen versnelt de omzet van fondsen en verhoogt de efficiëntie van het werk. Het monetaire verschil tussen de bedragen van de fondsen in de eerste en laatste fase van de omzet geeft het financiële resultaat van de onderneming weer.
De efficiëntie van de onderneming hangt af vande omvang en structuur van het werkkapitaal. Het is belangrijk om de optimale behoefte eraan correct te bepalen om met minimale kosten winst te kunnen maken. Het onderschatten van de hoeveelheid werkkapitaal kan leiden tot instabiliteit van de financiële toestand van de onderneming en tot overschatting - tot het irrationele gebruik ervan.
Het werkkapitaal van de onderneming wordt gevormdaanvankelijk uit het wettelijk fonds. De onderneming stelt hun grootte zelfstandig vast op het standaardniveau, dat wil zeggen hun minimumvolume, maar voldoende voor productieactiviteiten.
Het grootste deel wordt ingenomen door circulatiemiddelen die zijn toegewezen voor het onderhoud van productieprocessen en de eerste fasen van de productverkoop. Dit deel van de fondsen krijgt speciale aandacht en constante monitoring van de financiële dienstverlening van de onderneming.
Het werkkapitaal wordt met een zekere regelmaat vernieuwd.
Volgens de bron van opleiding is het werkkapitaal van de onderneming onderverdeeld in de volgende groepen: eigen, uitgeleend en uitgeleend.
De eigen circulerende activa van het bedrijf spelende belangrijkste rol in de geldcirculatie en het waarborgen van de eigendom en operationele onafhankelijkheid van de onderneming. Dit deel van het fonds wordt gevormd bij de oprichting van een onderneming (wettelijk fonds). Verder kunnen ze worden aangevuld ten koste van winsten en stabiele passiva.
Geleende fondsen worden aangetrokken om de algemene behoeften van de economie aan fondsen te verminderen en om hun efficiëntie te stimuleren. Deze fondsen worden gevormd door kortlopende bankleningen.
Fondsen kunnen ook worden gevormd door fondsen aan te trekken (buitenlandse investeringen).
Alle groepen werkkapitaal moeten correct met elkaar worden gecorreleerd om de financiële onafhankelijkheid van de onderneming te waarborgen.
