לעתים קרובות מאוד בתהליך של עשיית עסקיםיש רגעים כאלה כאשר החברה מתחילה נואשות צריך כסף נוסף. במקרה זה, הנהלת החברה יכולה ללוות כסף במוסד אשראי או להשתמש בהלוואה סחורה. אבל כתוצאה של פעולות כאלה, החברה תהיה מחויבת לשלם אחוז מסוים, אשר מוקצה לשימוש של הלווים כספים. כמה רווחי הוא הארגון כדי לחדש את ההון החוזר בדרך זו, ואילו אפשרויות אחרות יש לייצב את המצב הכלכלי הקשה של החברה?
כיצד לחדש את המחסור של הון חוזר הרווחי ביותר
מול בעיה כזו, כל חברה מבקשת לקבל הלוואה בתנאים נוחים יותר, שכן העלויות הנוספות אינן תורמות לשיקום היציבות הכלכלית.
הלוואה לחידוש הון חוזר קלה יותרפשוט קבל את זה מהבנק. אבל האם כדאי למהר עם צעד כזה? בנוסף, החברה לא תמיד צריכה מזומן במיוחד. לפעמים, להתנהלות רציפה של התהליך הכלכלי, פשוט אין מספיק חומרי גלם מסוימים או חלקי חילוף. במקרה זה, יהיה חכם יותר להשתמש בהלוואה בעין.
יש דרך נוספת לקבל עזרה - זו חידוש ההון החוזר על ידי המייסד. אפשרות זו נחשבת למועדפת ביותר עבור הארגון.
סיוע בהקמה של החברה
מבקש עזרה ממפגש המייסדיםהיא הבחירה הראשונה. ניתן להשלים את הכספים החסרים על ידי תרומה להון הרשום, בצורה של סיוע כספי ללא תשלום ועל ידי הגדלת בסיס הרכוש. על מנת שחידוש ההון החוזר על ידי המייסד יתבצע בצורה נכונה, נדרשת הסכמה של 2/3 מהמשתתפים. על פי החלטת האסיפה הכללית, מתבצעים תיקונים במסמכים המרכיבים. הם קובעים את העלות החדשה של ההפקדות ביחס לחלקו של כל משתתף. תרומות המבוצעות בנוסף יש לזכות בחשבון לא יאוחר מחודשיים ממועד החתימה על ההחלטה.
לאחר החידוש הסופי של מחזורהכספים יפורמלו בצורה של הסכמים נוספים למסמכים המרכיבים, יש צורך להגיש בקשה לרישום השינויים שנעשו למשרד המס.
יתרונות וחסרונות של סיוע בהשקעה
לחברה יש זכות שימוש במזומןכספים של המייסדים לפי שיקול דעתם, וללא השלכות מס. לצורת סיוע זו יש יתרונות וחסרונות. בצד החיובי, המילוי אינו חייב בתשלומי מס, שכן כספי המייסדים אינם משתתפים בבסיס המס. הסיוע של מייסד הוא בעל אופי השקעה ואינו קשור למכירת סחורות ושירותים.
החסרונות של הלוואה כזו יכולים להיחשב כךכל השינויים בהון חייבים להירשם במשרד המס. כמו כן, עם התרומה הנוספת של הון חוזר, האיזון בין הנכסים נטו לסכום ההון הרשום אינו מאוזן.
קבלת עזרה בצורת הלוואה בנקאית
כדי לקבל סיוע כספי יש לחברהזכות השימוש בכספי האשראי של הבנק. בעת כריתת חוזה נקבעים התנאים למתן הכספים ועיתוי החזרתם. לחידוש כזה של הון חוזר יש צד הוצאות משלו, המתבטא בצורה של ריבית צבורה. בבסיס החייב למס הכנסה, הוצאות כאלה מטופלות בהגבלה מסוימת. ניתן למחוק ריבית שנצברה בשיעור שנקבע בהתאם לגודל שיעור המימון מחדש הנוכחי.
היתרון בהלוואה כזו הוא בכךהבנק הוא שותף אמין הפועל תמיד במסגרת החוק. החסרונות כוללים מספר רב של מסמכים שיש לאסוף בעת הגשת בקשה להלוואה, תשלומי ריבית וכן עלויות נוספות הכרוכות בפתיחת חשבון הלוואה. הוצאות הנובעות משימוש בכספים לווים כלולות בהוצאות שאינן תפעוליות.
הלוואת חומר גלם המתקבלת מהספק
יש מצבים שבהם הבנקים מסרביםמתן הלוואה, או שהחברה לא צריכה מזומן, אלא חומרי גלם. בהקשר זה, החברה מתחילה לחפש מקורות חלופיים לחידוש הון חוזר. למרבה האירוניה, הפתרון לבעיה יכול להיות פשוט. לעיתים די בכך שחברה תודיע לשותפיה העסקיים על קשייה, כלומר לאותם צדדים נגדיים העוסקים באספקת חומרי הגלם הדרושים.
הלוואות כאלה נקראות מסחריות ויש את היתרונות שלו. הצדדים לעסקה מסכימים על דחיית תשלום מסוימת עבור החומרים שסופקו. היחסים החוזיים מתועדים ומסופקים ללא תשלום או בריבית. מילוי עקיף של הון חוזר נערך על ידי המסמכים העיקריים המתאימים. הצד שכנגד מחויב להוציא חשבונית על גובה הריבית שנצברה.
כיצד מילוי הון חוזר מתגבש, פרסומים
תלוי בסוג הסיוע הכספי ברישומים מסוימים נעשים בחשבונאות. אם הזרמות הכספיות ניתנו בצורת סיוע חינם מהמייסדים, הרי שרואה החשבון מבצע רישום לחיוב חשבון 51 בהתכתבות עם חשבון 98. לאחר מכן הסכום שהתקבל נמחק לזכות חשבון 91.1 לצורך הכרה בסיוע חינם כהכנסה אחרת. עם קבלת סיוע בנכס, נערך חידוש ההון החוזר (רישום ד-ת 08 ק-ת 98) בהתאם לייעוד הערכים.
חשבונות משמשים לעיבוד כספי אשראי66 ו- 67. הכספים המתקבלים בחשבון העו"ש נזקפים בחשבונאות לפי הרישומים הבאים: ד-ת 51 ק-ת 66 (67). חידוש ההון החוזר על ידי משיכת כספים שאול מאפשר לחברה לא להפריע לתהליך הייצור ולמלא התחייבויות חוזיות ללקוחות בזמן.
