חשבון הכתב הוא סוג של חשבון,אשר הבנק נפתח במוסד אשראי אחר או בחלוקת משנה של הבנק המרכזי על מנת לשקף את החישובים המתבצעים על ידי מוסד אשראי כאמור בשם הבנק ועל חשבונו.
הבסיס לפעולה של החשבון הכתב הוא הסכם הכתב המתאים, אשר הסתיים בין המוסדות אשראי מעוניינים.
בחוזה כזה,תקשורת סדר במצב לספור, החובות והזכויות של כל צד, אחריות וסנקציות בגין הפרת התחייבויות חוזיות, התנאים לקבלת דמי לשימוש של חשבון קורספונדנט, תשלום טלגרף, דואר ועלויות אחרות, משך מנגנון של סיום מוקדם, וכו ' .
חשבון בנק מתאים יכול להיות אחד מסוגים שונים:
- NOSTRO. זהו חשבון הכתב על שם הבנק המשיב (המנהל), שנפתח בבנק הכתב, ומשתקף בהרכב נכס יתרת המאזן הראשון.
- ЛОРО.זהו החשבון השוטף, שנפתח על ידי הבנק הכתב לבנק המשיב שלו, והוא משתקף בפאסיבי המאזן שלו. חשבון הכתב של LORO במוסד אחד הוא באותו זמן חשבון NOSTRO בבנק כתב.
- ВОСТРО.זהו חשבון של בנק זר בבנק תושב, שנפתח במטבע המקומי או במטבע של מדינה שלישית. במילים אחרות, זה אותו חשבון LORO, רק זה מתייחס בנק כתב זר.
חשבון הכתב של הבנק שלההמהות הכלכלית היא סוג של חשבון הפיקדון על פי דרישה. בתפקידיה הוא דומה לחשבון ההתנחלויות של הארגון, אך בהתחשב במאפייני הפעילות הבנקאית.
על חשבונות כאלה, בנקים מסחריים לאחסן כמולמשוך כספים משלו, אשר באופן זמני ללא תשלום כרגע. חשבון הכתב משקף מגוון רחב למדי של פעולות.
ראשית, זה יישוםמזומנים, אשראי וסליקה ושירותים אחרים ללקוחות הבנק עצמו. זה כולל איסוף וגבייה של כספים בקשר עם קנייה ומכירה של שירותים וסחורות שונים, וכן תשלום מסים, חובות, אגרות המבוצעות לטובת התקציב, חברות ביטוח, קרנות חוץ-תקציב וכו '.
Определенная часть операций связана с приемом и הנפקת מזומן ללקוח לצרכים מינהליים וכלכליים ולהנפקת בונוסים ושכר לעובדים. כמו כן על חשבון הכתב עסקאות הקשורות לרכישה או מכירה של ניירות ערך או מטבע, העברת עתודות מילואים, כמו גם עסקאות על פיקדונות בין בנקאיים והלוואות. בנוסף, החשבון הכתב משמש כדי לשקף את הפעילות העסקית של הבנק עצמו, למשל, עבור הוצאות ניהול, תשלומים לתקציב. גם עבור קרנות שונות, וכו '
לאחר חתימת הסכם הכתבבין שני בנקים, בכל אחד מהם נפתח חשבון כתב עליו מונחים סכום מסוים של מזומן. עם קבלת הבנק הראשון על חשבון התשלום של הלקוח להעברת סכום הכסף לחשבון הצד שכנגד בבנק הכתב, הוא מחייב את הסכום המקביל מחשבונו של הלקוח ומעביר אותו לחשבון הכתב של הבנק השני. והבנק השני מעביר את הסכום מחשבונו של הבנק המשיב לחשבון המקבל הסופי של הכספים.
בדרך כלל את הסכומים על נוסטרו ו loro חשבונות זהפתוח על פי ההסכם הכתב של שני הבנקים, להישאר דומה במשך זמן רב, כמו תשלומים לעתים קרובות ללכת "לקראת". עם זאת, אין זה אומר כי במקרה של היווצרות של הבדל משמעותי בין הסכומים בחשבונות, בנק אחד מתחיל להלוות לאחרת בחינם. חוסר איזון כזה הוא מפולס באמצעות חשבון הכתב ב RCC.
