La legislazione della Federazione Russa consente ai cittadini di redigeredetrazioni fiscali varie. Possono essere associati all'acquisizione o alla vendita di proprietà, all'attuazione di meccanismi di protezione sociale, alle attività professionali, alla formazione, alla cura, alla nascita di bambini. Quali sono le specifiche delle detrazioni fiscali più richieste dai cittadini russi?
tipi
Per il quale è possibile ottenere detrazioni fiscali inconformità con la legislazione russa? Il codice fiscale della Federazione Russa prevede il seguente insieme di essi: standard, pagato per bambini, proprietà, sociale, professionale, nonché quelli calcolati in base al fatto di perdite associate alla circolazione di titoli. I primi quattro tipi di detrazioni sono i più richiesti.
Metodi di ottenimento
Come vengono effettuati il calcolo e il pagamento?detrazioni fiscali? La legislazione della Federazione Russa prevede due meccanismi rilevanti. Nella prima la detrazione viene calcolata e versata una volta all'anno al termine del periodo d'imposta sulla base dei versamenti già effettuati all'erario sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche (da stipendi e altri redditi).
Il secondo meccanismo presuppone che il cittadino inlegalmente, potrebbe non pagare l'imposta statale sul reddito delle persone fisiche per un certo periodo e da determinati importi di reddito. A seconda del tipo specifico di detrazione, viene implementato l'uno o l'altro schema.
Chi ha diritto a una detrazione
Il tipo di preferenze fiscali in esame puòfornito ai cittadini che percepiscono un reddito, che è tassato con un'aliquota del 13%. Molto spesso, questo è, come abbiamo notato sopra, uno stipendio. Ma il reddito corrispondente può anche essere formato, ad esempio, dopo la vendita di immobili e altri tipi di proprietà. È possibile ottenere una detrazione fiscale con un sistema semplificato di calcolo delle commissioni alla tesoreria? No, non esistono tali meccanismi. Allo stesso modo, il diritto alla detrazione fiscale non può essere esercitato da persone con status di non residenti.
Come vengono elaborate le detrazioni
Dove posso ottenere una detrazione fiscale? La preferenza corrispondente per i cittadini è emessa dal Servizio fiscale federale - nelle suddivisioni territoriali per regioni e comuni della Russia.
Per ricevere un pagamento, è necessariopresentare domanda al Servizio fiscale federale con un pacchetto di documenti previsto per ogni tipo di detrazione. Consideriamo più in dettaglio le specifiche dei vari tipi di preferenze finanziarie in questione.
Detrazioni standard
Per cui puoi ottenere detrazioni fiscali,classificato come standard? Pagamenti di questo tipo vengono effettuati a determinate categorie di persone. Le detrazioni in questione sono fisse. A seconda della base, possono essere calcolati sulla base, ad esempio, di 3 mila rubli. o 500 rubli. in relazione al mese. Gli importi indicati costituiscono quindi la base per il calcolo della detrazione - con un'aliquota del 13%. Cioè, una persona non viene pagata 3 mila rubli. e non 500 rubli, ma il 13% dell'importo corrispondente - 390 rubli. o 75 rubli.
La legislazione della Federazione Russa prevede diverse categorie di cittadini che hanno diritto a ricevere il tipo di detrazione in esame.
In primo luogo, questi sono i partecipanti alla liquidazione dell'incidente aLa centrale nucleare di Chernobyl, le conseguenze di altri test nucleari, così come i cittadini che hanno ricevuto disabilità mentre partecipavano alle ostilità. In relazione a loro, la legislazione della Federazione Russa prevede una detrazione fiscale basata sull'importo di 3 mila rubli.
In secondo luogo, questi sono gli eroi dell'URSS e della Russia, con i cittadinigruppi di disabili 1 e 2 e quelli con disabilità fin dall'infanzia, combattenti, nonché residenti di Chernobyl, evacuati dopo l'incidente alla centrale nucleare. Le persone in questa categoria possono ricevere detrazioni standard basate su un importo di RUB 500.
In terzo luogo, gli individui che non appartengono al contrassegnatole categorie di cittadini possono contare su una preferenza fiscale basata sull'importo di 400 rubli. Ma è garantito loro fino a quando il loro reddito annuale non raggiunge i 40 mila rubli.
Quante detrazioni fiscali puoi ottenere?una persona, se ha diversi motivi, e se parliamo di preferenze standard? Solo uno: quello che offre la vincita più alta. Allo stesso tempo, le detrazioni standard possono essere combinate con altri tipi di preferenze, ad esempio quelle sulla proprietà.
Detrazioni per bambini
A rigor di termini, si applica anche questo tipo di detrazionea quelli standard, ma al tempo stesso ne è sufficientemente distaccato. In particolare, può essere aggiunto a uno qualsiasi dei precedenti. Genitori o genitori adottivi possono ricevere detrazioni fiscali di questo tipo. L'importo della preferenza corrispondente si basa sull'importo di 1000 rubli. per ogni bambino al mese.
La detrazione fiscale in questione puòessere pagato fino a quando il bambino compie 18 anni, e se va a studiare a tempo pieno, poi fino al compimento dei 24 anni. Un'altra limitazione relativa ai pagamenti corrispondenti è che il reddito di una persona non deve superare i 280 mila rubli. nell'anno. Se lo stipendio o altre fonti di reddito sono più alti, la detrazione non viene fornita.
Inoltre, la legislazione della Federazione Russa prevede pagamenti basati sull'importo di 2 mila rubli. Sono forniti se il bambino ha una disabilità o è cresciuto da un genitore single.
Idoneità alle detrazioni per bambini Un genitorepuò legalmente delegare a un altro. Questo meccanismo è consigliabile se uno dei genitori ha un lavoro instabile. Per esercitare tale diritto, chi rifiuta una detrazione deve redigere documenti che confermino l'intenzione di trasferire il diritto alla preferenza considerata ad altro.
Le sfumature dell'emissione di una detrazione standard
Se una persona conta su uno standarddetrazione fiscale, quando posso ottenerla? Innanzitutto si rileva che il datore di lavoro, che ha la qualifica di agente fiscale, dovrebbe fornire assistenza diretta a un cittadino nell'esercizio del diritto a una preferenza adeguata. È responsabilità della società calcolare la detrazione e garantirne il pagamento, o più precisamente, consentire il mancato pagamento legale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nell'importo appropriato.
Tuttavia, per iniziare a riceveredetrazioni fiscali standard, il dipendente deve informare il datore di lavoro del suo desiderio di utilizzare la preferenza appropriata. Questo può essere fatto attraverso una domanda scritta nella forma prescritta. È inoltre necessario allegare documenti che confermano il diritto del dipendente a ricevere una detrazione standard.
Nota che esiste anche uno scenario alternativo.Si tratta di contattare il servizio fiscale federale alla fine dell'anno fiscale. Ma questo schema di solito non è molto popolare per il tipo di detrazione in esame, poiché richiede al dipendente di dedicare molto tempo alla raccolta dei documenti necessari e all'interazione con il dipartimento.
Detrazioni sulla proprietà
Per cosa puoi ottenere detrazioni fiscali?Tipo di proprietà? I cittadini hanno il diritto di formalizzarli il più delle volte a seguito di determinate transazioni con proprietà immobiliari: acquisto, vendita o costruzione, nonché a causa di transazioni con altri beni di alto valore, come le automobili.
Per quanto riguarda gli immobili, si può notare che c'èdue principali categorie di detrazioni immobiliari di questo tipo sono quelle relative al costo di acquisto di un alloggio o quelle che possono essere redatte in relazione al reddito percepito da un cittadino dalla vendita dei suoi beni. I meccanismi entro i quali una persona può utilizzare questo tipo di preferenza sono dissimili. E quindi, ogni tipo di detrazione, nonostante la sua assegnazione alla categoria generale, viene solitamente considerato all'interno di uno schema separato.
Detrazioni sulla proprietà quando si acquista una casa
Il primo tipo di detrazione di proprietà è associato al'acquisizione di immobili residenziali da parte dei cittadini. Può essere un appartamento, una stanza o una casa. Il meccanismo di acquisizione può essere sotto forma di un'operazione di vendita e acquisto, costruzione di un oggetto o partecipazione a un progetto azionario. La cosa più importante è che il cittadino sopporti le spese personali.
Dall'acquisto di un appartamento una persona può restituire fino a 260mille rubli. dall'importo dei fondi trasferiti al venditore di immobili o investiti in riparazioni, cioè sulla base di un importo fino a 2 milioni di rubli. Fino al 2014, la detrazione corrispondente poteva essere emessa solo per un appartamento, dopodiché - per qualsiasi numero di edifici residenziali. Se un cittadino ha effettuato l'acquisto di immobili tramite un mutuo, può anche restituire fino a 390 mila rubli. dall'importo del pagamento degli interessi alla banca, cioè sulla base di un importo fino a 3 milioni di rubli. Si noti che per le transazioni completate prima del 2014, l'importo massimo dei pagamenti dal Servizio fiscale federale sugli interessi trasferiti su un mutuo ipotecario non è limitato.
Metodi per la registrazione di una detrazione al momento dell'acquisto di un appartamento
Dove ottenere la detrazione fiscale per il tuo acquistoappartamenti? Come nel caso dei pagamenti standard, è possibile richiedere la preferenza appropriata tramite il datore di lavoro o contattando il Servizio fiscale federale. Inoltre, a differenza dello scenario con il precedente tipo di detrazione, il secondo metodo è molto popolare tra i russi. Ciò è in gran parte dovuto al fatto che una persona ha a disposizione una somma significativa, l'equivalente della quale non è facile da riscuotere, utilizzando gli "incrementi" mensili dei salari sotto forma di mancato pagamento legale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Dove ottenere una detrazione fiscale quandoacquistando un appartamento, il cittadino si determina, in base alle preferenze personali. Si può notare che l'insieme di documenti per la registrazione della preferenza corrispondente in entrambi gli scenari è approssimativamente lo stesso.
Per cosa puoi ottenere detrazioni fiscali quandocostruire una casa? In questo caso, l'importo di base per il calcolo dei pagamenti può includere i costi dei servizi degli appaltatori, nonché l'acquisto di materiali da costruzione. I costi corrispondenti devono essere confermati da ricevute, assegni e altri documenti, la cui forza giuridica è riconosciuta dagli ispettori del Servizio fiscale federale.
Quante detrazioni fiscali puoi ottenere al momento dell'acquistoappartamenti? Non appena un cittadino esaurisce l'importo massimo dei pagamenti - 260 mila per le spese di alloggio e 390 mila per gli interessi (se viene emesso il mutuo), dopo di che perde il diritto di richiedere al Servizio fiscale federale la preferenza appropriata, non importa quanti oggetti immobiliari acquista in seguito.
Detrazioni di proprietà per la vendita di case
Per cosa puoi ottenere detrazioni fiscali quandovendere un appartamento? Il meccanismo della loro registrazione è il seguente. Il fatto è che il reddito delle vendite di case, come gli stipendi, è tassato con un'aliquota del 13%. La tariffa corrispondente deve essere calcolata se una persona possiede un immobile da meno di 3 anni. Ma il legislatore ha garantito una detrazione di 1 milione di rubli ai partecipanti alle transazioni per l'acquisto e la vendita di immobili. Questo importo può ridurre il costo degli alloggi, che appare nel contratto tra il venditore e l'acquirente dell'appartamento. Cioè, se il prezzo degli alloggi in base al contratto è di 1 milione e 200 mila rubli, la base per il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche quando si utilizza il tipo di detrazione indicato sarà di 200 mila rubli.
Si può notare che entrambi i tipi di proprietàdetrazione - a condizione che le operazioni siano state effettuate nello stesso periodo d'imposta - è lecito compensare reciprocamente. Ad esempio, se una persona ha acquistato un appartamento per 2 milioni di rubli, lo stato dovrebbe restituirgli 260 mila rubli. Se nello stesso anno ha venduto un'altra proprietà per 1,5 milioni di rubli, il suo debito nei confronti del servizio fiscale federale per un importo del 13% di 500 mila rubli. (rimanendo quando viene attivato il secondo tipo di detrazione), vale a dire 75 mila rubli, può essere annullato riducendo gli obblighi dello Stato. Cioè, di conseguenza, il servizio fiscale federale dovrà pagare il cittadino per il fatto di due transazioni che ha effettuato 185 mila rubli
Altre detrazioni per la vendita di immobili
La legislazione della Federazione Russa consente ai cittadini di riceverenon solo detrazioni di proprietà relative alla vendita di case. C'è anche una preferenza più universale per un importo di 250 mila rubli. Può essere applicato a qualsiasi tipo di proprietà, come un'auto. Il criterio principale per calcolare l'imposta sul reddito qui è simile all'operazione con la vendita di un appartamento: la tariffa corrispondente deve essere pagata se l'oggetto è in possesso da meno di 3 anni. Si noti che un cittadino può provare a dimostrare al servizio fiscale federale che una volta aveva delle spese relative all'acquisizione di proprietà, come opzione: un'auto o un altro tipo di proprietà costoso. Se questo può essere fatto, vengono utilizzati anche come una sorta di detrazione. In questo caso, la preferenza garantita dalla legge potrebbe non essere inclusa nel calcolo o essere utilizzata parzialmente.
Ora sai dove puoi ottenere le tassedetrazione per l'appartamento. Abbiamo studiato i meccanismi all'interno dei quali può essere implementato, così come altri tipi di preferenze di proprietà. Passiamo ora a considerare le seguenti tipologie di pagamento: social.
Specificità delle deduzioni sociali
Quali detrazioni fiscali si possono ottenere da quelle legate al sociale? La legislazione della Federazione Russa forma le loro varietà, calcolate sulla base dei seguenti tipi di spese:
- per carità;
- per la formazione - sia il contribuente stesso che i suoi figli;
- sottoporsi a cure - il cittadino stesso, così come i suoi familiari;
- partecipare a programmi di fondi pensione non statali.
Il principio di calcolo della detrazione è lo stesso dei tipi di pagamenti discussi sopra: l'FTS deve restituire il 13% della base corrispondente.
Per quanto riguarda le spese di beneficenza, la detrazione può essere calcolata sulla base del loro intero importo, ma non eccedente il 25% del reddito di cittadinanza per il periodo d'imposta.
Per quanto riguarda i costi di formazione, possonocalcolato sulla base di un importo fino a 120 mila rubli. all'anno per la partecipazione a programmi educativi del contribuente stesso e fino a 50 mila rubli. all'anno per l'educazione di ogni bambino. Dove posso ottenere la detrazione fiscale per le tasse universitarie? Il meccanismo più conveniente è contattare il servizio fiscale federale alla fine dell'anno fiscale.
Per quanto riguarda il costo del trattamento, va dettoche sono calcolati sulla base dell'importo, il cui valore massimo è equivalente all'indicatore per le tasse universitarie - 120 mila rubli. Dove posso ottenere la detrazione fiscale per il trattamento? È meglio contattare il Servizio fiscale federale nell'anno successivo a quello di riferimento.
Detrazioni professionali
Le seguenti categorie di contribuenti possono ricevere detrazioni fiscali professionali:
- imprenditori soggetti al regime fiscale generale;
- Cittadini che svolgono lavori e servizi in appalto;
- notai, avvocati e altri professionisti in attività privata.
Si può notare che la struttura del professionistala deduzione è abbastanza complicata. Il principio principale dell'attuazione dei diritti dei cittadini a queste preferenze è la loro capacità di presentare documenti al Servizio fiscale federale, confermando i costi associati a una particolare attività.
Se riescono, gli importi corrispondenti possonoessere usati come detrazione - riducono il reddito. Ma anche se una persona non presenta tali documenti al servizio fiscale federale, il dipartimento può approvare per lui spese non confermate. Il loro valore dipende dalla specializzazione professionale di una persona e si aggira intorno al 30-40% del reddito.
